24 Учет безналичных расчетов банка в национальной валюте с помощью платежного требования.

Основанием для отображения операций по балансовым или позабалансовым счетам бухгалтерского учета являются первичные документы. Они должны быть составлены во время осуществления операции, а если невозможно – непосредственно после ее окончания в бумажной или в электронной форме.

Платежное требование – это расчетный документ, который содержит требование получателя о взыскании или договорном списании к банку, который обслуживает плательщика и осуществляет без согласия плательщика перечисление определенной суммы денежных средств со счета плательщика на счет получателя.

Согласно ст. 1071 Гражданского кодекса Украины средства могут быть списаны со счета клиента без его поручения на основании решения суда. Принудительное списание средств банки выполняют со счетов, которые открыты клиентами в банках согласно нормативно-правовым актам НБУ.

Для принудительного списания средств взыскатель оформляет не менее трех экземпляров платежного требования. Платежное требование взыскатель подает в банк, который его обслуживает, вместе с двумя экземплярами реестра платежных требований.

Банк, который обслуживает взыскателя, принимает платежные требования в течение 10 календарных дней с даты их составления, а банк плательщика – в течение 30 календарных дней с даты их составления.

Банк плательщика выполняет платежное требование в пределах остатка средств на счете плательщика. Частичную оплату платежного требования банк оформляет мемориальным ордером.

Взыскатель может отозвать платежное требование в любой момент до списания средств со счета плательщика, при этом он должен представить в свой обслуживающий банк письмо об отзыве платежного требования.

Получатель для осуществления договорного списания оформляет платежное требование, которое подает в банк плательщика. В реквизите "Назначение платежа" получатель отмечает название, номер и дату договора с плательщиком, которым предусмотрено право получателя на договорное списание, а также название и статью закона, который предусматривает такое списание.

Физические и юридические лица в договорах с банками могут предусматривать поручения банку на договорное списание с их счетов средств в пользу третьих лиц.

Расчеты с платежными поручениями,платежными требованиями-поручениями, платежными требованиями, оплата средств одним клиентом в пользу другого клиента обслуживается в одном банке; дт 2520, 2523, 2600, 2601, 2620, 2650 кт 2520, 2523, 2600, 2601, 2620, 2650

в різних банках дт 2520, 2523, 2600, 2601, 2620, 2650 кт 1200

Зачисление средств на пользу клиента банка дт 1200 кт 2520, 2623, 2600, 2601, 2620, 2650