logo
И

2.Страховые резервы.

Взаимодействие страховых тарифов и взносов позволяет страховщикам через взносы получать средства для создания и пополнения страховых резервов, как отдельных их видов резервов. так и всей совокупности.

Страховые резервы - обобщающее понятие страховой практики, обозначающее конкретную величину обязательств страховщика по всем заключенным со страхователями договорам страхования, не исполненных на данный (отчетный) период времени.

Страховые резервы создаются в страховой компании для обеспечения предстоящих выплат страхового возмещения и являются одним из условий обеспечения финансовой устойчивости страховщиков. Страховые резервы являются специфическими резервами, применяемыми только в страховых компаниях. Кроме того, страховщики могут создавать другие виды резервов (в зависимости от принятой учетной политики: резерв предстоящих расходов и платежей, резерв по сомнительным долгам и т.д.).

Страховщики на основании закона «Об организации страхового дела в РФ» в порядке и на условиях, предусмотренных законодательством РФ, образуют страховые резервы по личному, имущественному страхованию и страхованию ответственности. Кроме того могут создаваться резерв предупредительных мероприятий и резерв противопожарной безопасности (если таковые предусмотрены в структуре страхового тарифа).

Страховые резервы образуются страховщиком по каждому виду страхования и в той валюте, в которой проводится страхование.

Страховщик рассчитывает размеры страховых резервов при определении финансовых результатов от проведения страховой деятельности по состоянию на отчетную дату.

Страховые компании формируют страховые резервы в соответствии с «Правилами формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни», утвержденными Приказом МФ РФ от 11.06.2002 г. № 51н (регистрационный номер Министерства юстиции Российской Федерации N 3584 от 16 июля 2002 г.) Страховщик может использовать иные, нежели предусмотренные в настоящих Правилах, методы формирования технических резервов по согласованию с Департаментом страхового надзора при МФ РФ.

В соответствии с уставом в страховой компании должно быть принято Положение о порядке формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни. При разработке Положения рекомендуется использовать письмо Министерства финансов Российской Федерации от 18 октября 2002 г. N 24-08/13 "О Примерном Положении о формировании страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни".

В нем необходимо указать, какие виды резервов образуются страховщиком по видам страхования на которые получена лицензия и определить методы их формирования.

Страховые резервы включают:

1. Резерв незаработанной премии (РНП).

2. Резервы убытков:

Величина страховых резервов определяется путем оценки в денежной форме финансовых обязательств страховщика по предстоящим страховым выплатам.

Согласно Закону РФ «Об организации страхового дела в РФ» страховщики должны размещать свободные денежные средства (средства страховых резервов) в различные активы. Размещение активов страховой компании в настоящее время регламентируется правилами размещения страховых резервов, утвержденными Приказом МФ РФ от 22.02.1999г. № 16н. Эти правила более подвижны, чем закон и могут быть использованы в зависимости от ситуации. Они регламентируют размещение резервов, сформированных из взносов страхователей. Собственные средства страховой компании законодательно не ограничены в свободе размещения.

В целях максимального снижения риска от размещения средств страхователей законом и правилами предписывается осуществлять размещение средств с соблюдением принципов диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.

В соответствии с действующими правилами средства резервов могут быть размещены в следующие виды активов:

  1. государственные ценные бумаги РФ;

  2. государственные ценные бумаги субъектов РФ (А1);

  3. муниципальные ценные бумаги (А2);

  4. векселя банков (А4);

  5. акции (А5);

  6. облигации (кроме пунктов 1-3) (А6);

  7. жилищные сертификаты (кроме пунктов (1-3);

  8. инвестиционные пай паевых инвестиционных фондов (А7);

  9. банковские вклады (депозиты), в т.ч. удостоверенные депозитными сертификатами (А3);

  10. сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления (А8);

  11. доли в уставном капитале ООО и вклады в складочный капитал товариществ на вере (А9);

  12. недвижимое имущество (за исключением отдельных квартир, а также подлежащих государственной регистрации воздушных и морских судов, судов внутреннего плавания и космических объектов);

  13. доля перестраховщиков в страховых резервах;

  14. депо премий по рискам, принятым в перестрахование;

  15. дебиторская задолженность страхователей, перестраховщиков, перестрахователей, страховщиков и страховых посредников;

  16. денежная наличность;

  17. денежные средства на счетах в банках;

  18. иностранная валюта на счетах в банках;

  19. слитки золота и серебра, находящиеся на территории РФ.

В покрытие страховых резервов не принимаются акции, вклады и доли в складочном и уставном капитале страховщиков.

Активы, принимаемые в покрытие страховых резервов, не могут служить предметом залога или источником уплаты кредитору денежных сумм по обязательствам гаранта (поручителя).

По согласованию с МФ РФ в покрытие страховых резервов могут быть приняты активы, не перечисленные выше. Введенные в действие Приказом руководителя Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью от 18.03.94 N 02-02/04 Правила формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни, определяют методы образования страховых резервов по договорам страхования на основе расчета технических резервов.

Отчет о страховых резервах представляется в МФ РФ в составе годового бухгалтерского отчета.