2.Структура доходов , расходов и прибыли страховщика

Главной особенностью деятельности СК* является то, что в отличии от сферы производства, где производитель сначала осуществляет расходы на производство продукции, а потом их компенсирует за счет выручки от реализации, страховщик сначала аккумулирует средства, поступающие от страхователя, создавая необходимый страховой фонд, и лишь после этого несет расходы, связанные с компенсацией убытков по заключенным договорам страхования.

Доходы Страховой компании можна поделить на 3 большие группы:

-от страховой деятельности

-от инвестиционной деятельности

-от других операций ,разрешенных законодательством по страхованию

Доходы от страховой деятельности включают в себя:

-заработанные страховые платежи по договорам страхования и перестрахования

-комиссионные вознаграждения по договорам перестрахования

-часть от страховых сумм и страховых отчислений, уплаченных перестраховщиками

-возвращенные суммы из центральных страховых резервов

-возвращенные суммы технических резервов

Заработанные страховые платежи определяются как сумма поступлений страховых платежей за отчетный период «плюс» сумма незаработанных страховых платежей на начало отчетного периода «минус» сумма незаработанных страховых платежей на конец отчетного периода.

ЗП = СПСП +СНСП_нач - СНСП кон.

В сумму поступлений страховых платежей не включается часть страховых платежей, которые уплачены перестраховщикам в отчетном периоде по договорам перестрахования.

Страховые платежи – первичный доход страховой компании. От момента поступления взносов до момента выплат в форме страхового возмещения проходит определенное время. Это создает объективную основу для формирования заемного фонда, прямого инвестирования, участия в коммерческих операциях, дающих доход от инвестиций.

СК* может иметь и другие доходы в процессе ее обычной хозяйственной деятельности = от сдачи в аренду имущества, безвозвратной финансовой помощи, индексации основных фондов и немат. активов, от оказания консультаций, по риск-менеджменту и т.д.

Расходы СК* как и доходы можна поделить на 3 основные группы:

1.Затрат на выплату страховых сумм и стр. возмещений по договорам страхования и перестрахования.

2.расходы на содержание СК*

3.расходы на ведение дела ( включая отчислений в централизованные и технические резервы, затраты на проведение страхования и др.)

Прибыль страховщика представляет собой финансовый результат его деятельности за определенный отчетный период. В соотвествии с ЗУ «О страховании» балансовая прибыль страховщика складывается из прибыли от страховой деятельности, прибыли от инвестирования и размещения временно свободных средств и прибыли от других операций.

ПСД = (ЗП + КВ + ВП + ВЦР + ВТР ) - ( ВС + ОЦР + ОТР + РВД ), где

ЗП- заработанные страховые премии по договорам страхования и перестрахования

КВ – комиссионные вознаграждения за перестрахование

ВП – часть страховых выплат уплаченных перестраховщиками

ВЦР – возвращенные суммы из централизованных страховых резервных фондов

ВТР - возвращенные суммы из технических резервов иных, чем резервы незаработанных премий

ВС – выплаты страховых сумм и страховых возмещений

ОЦР – отчисления в централизованные страховые резервные фонды

ОТР – отчисления в технические резервы, иные, чем резерв незаработанных премий

РВД – расходы на ведение дела.