Тема 6. Экономика страхования и финансовые основы страховой деятельности. Инвестиционная деятельность страховщиков

Особенности организации финансов страховщиков. Доходы, расходы, прибыль страховщика. Состав денежных фондов страховой компании, порядок образования и движение ресурсов. Уставной капитал – размер, форма, структура. Состав и структура страховых резервов и иных фондов страховщика. Обеспечение финансовой устойчивости и платежеспособности страховой компании. Нормативные соотношения между активами и обязательствами страховщика. Расходы на ведение дела страховой компании, затраты на оплату труда.

Страховые резервы страховой организации. Технические резервы страховой компании. Виды технических резервов и их предназначение. Порядок их формирования и использования. Надзор за правильностью формирования страховых резервов.

Экономическая работа в страховой компании. Прогноз и планирование страховых операций страховой компании. Формирование уравновешенного страхового портфеля. Планирование поступлений и выплат. Анализ результатов страховой деятельности на основе бухгалтерского и статистического учета и отчетности. Прибыль и рентабельность операций и отдельных видов страхования. Анализ состава затрат на проведение страховой деятельности. Предупредительные мероприятия и их финансирование страховой компанией, планирование и анализ затрат на превентивные меры.

Налоги – как регулятор развития страхового предпринимательства. Система налогообложения страховой деятельности в России. Палого облагаемая база, порядок ее расчета. Основные виды и ставки налогов, уплачиваемые страховыми организациями. Проблемы совершенствования налогообложения страхования. Использование системы налогообложения для стимулирования развития страховой деятельности.

Правила размещения страховых резервов. Инвестиционная деятельность страховщика, ее цель и принципы. Инвестиционная политика страховой компании. Оценка эффективности инвестиционной деятельности.

Лекционное занятие (4 часа)

1. Особенности организации финансов страховщика.

2 Доходы, расходы и прибыль страховщика

3. Состав денежных фондов страховой компании.

4. Уставной капитал страховой компании.

Семинарское занятие (2 часа)

Тема семинара: Расчёт страховых резервов

Доклад (темы):

1. Состав и структура страховых резервов и иных фондов страховщика.

2 Анализ результатов страховой деятельности на основе бухгалтерского и статистического учёта и отчётности.

3. Система налогообложения страховой деятельности в России.

Вопросы для обсуждения:

1. Понятие и экономическая необходимость создания страховых резервов.

2. Порядок формирования страховых резервов.

3. Порядок использования страховых резервов.

4. Предупредительные мероприятия и их финансирование страховой компанией.

5. Планирование и анализ затрат на превентивные меры.

6. Основные виды и ставки налогов, уплачиваемые страховыми организациями. Налогооблагаемая база, порядок её расчёта.

7. Решите задачи:

Задача 1. Определите по страховой организации финансовый результат от проведения страхования иного, чем страхование жизни. исходные данные из отчёта о прибылях и убытках за год (тыс. руб.):

страховые премии 4913;

увеличение резерва незаработанной премии 821

оплаченные убытки 1023

снижение резервов убытков 45

отчисления в резерв предупредительных мероприятий 96

отчисления в фонды пожарной безопасности 38

расходы по ведению страховых операций 1377

Задача 2. Определите результат от операций страхования иного, чем страхование жизни, а также рентабельность страховых операций и коэффициент выплат по данным отчёта о прибылях и убытках за отчётный год страховой организации (тыс. руб.):

страховые премии – всего 139992

- из них передано перестраховщикам 105135

увеличение резерва незаработанной премии:

- всего 40583

- увеличение доли перестраховщиков в резерве 25333

состоявшиеся убытки – всего 10362

- доля перестраховщиков 7286

отчисления в резерв предупредительных мероприятий 3710

отчисления в фонд пожарной безопасности 949

расходы по ведению страховых операций 2561

Задача 3. определите результат от операций по страхованию жизни, а также уровень выплат по данным отчёта о прибылях и убытках за отчётный год страховой организации (тыс. руб.):

страховые премии 1848658

доходы по инвестициям 71842

в том числе: - проценты к получению 71842

оплаченные убытки 1538571

увеличение резервов по страхованию жизни 509588

расходы по ведению страховых операций 3470

Задача 4. имеются следующие данные из отчёта о прибылях и убытках страховой организации за отчётный год (тыс. руб.):

1. Убыток от операций по страхованию жизни 127659

2. Прибыль от операций страхования иного, чем страхование жизни 136723

3. Прочие доходы и расходы, не отнесённые в разделы 1 и 2:

- доходы по инвестициям 1092

- управленческие расходы 8971

- внереализационные доходы 16

- налог на прибыль и иные аналогичные платежи 288

- чрезвычайные расходы 88

Определите:

а) прибыль до налогообложения;

б) прибыль от обычной деятельности;

в) чистую прибыль.

Задача 5. Имеются следующие данные из отчёта о прибылях и убытках страховой организации, занимающейся страхованием иным, чем страхование жизни, за отчётный год (тыс. руб.):

страховые премии 22993

увеличение резерва незаработанной премии 885

оплаченные убытки 20362

отчисления в резерв предупредительных мероприятий 580

расходы по ведению страховых операций 786

доходы по инвестициям 306

управленческие расходы 44

операционные доходы 217

операционные расходы 61

внереализационные расходы 28

налог на прибыль и иные аналогичные платежи 211

Определите:

а) результат от операций страхования иного, чем страхование жизни;

б) прибыль до налогообложения;

в) прибыль от обычной деятельности;

г) чистую прибыль;

д) рентабельность страховых операций;

е) коэффициент выплат.

Задача 6. Оцените рентабельность страховых операций компании А и Б.

Исходные данные (млн. руб.)

Задача 7. Определите степень вероятности дефицитности средств, использую коэффициент профессора Ф.В. Коньшина, и сделайте выводы:

Исходные данные:

а) у страховой компании А страховой портфель состоит из 850 заключённых договоров, у страховой компании Б – из 650;

б) у страховой компании А средняя тарифная ставка составляет 3 руб. со 100 руб. страховой суммы, у страховой компании Б – 3,5 руб. со 100 руб. страховой суммы.

Задача 8. Дайте оценку степени вероятности дефицитности средств, используя коэффициент профессора Ф.В. Коньшина. Исходные данные:

а) у страховой компании А страховой портфель состоит из 1300 заключённых договоров, у страховой компании Б – из 1050;

б) у страховой компании А средняя тарифная ставка составляет 4,0 руб. со 100 руб. страховой суммы, у страховой компании Б – 4,6 руб. со 100 руб. страховой суммы.

Задача 9. Дайте оценку финансовой устойчивости страховых компаний по финансовой устойчивости страхового фонда.

Исходные данные:

1. Страховая компания А имеет доходов 110,5 млн. руб. Сумма средств в запасных фондах на конец тарифного периода – 85,0 млн. руб. Сумма расходов – 86,4 млн. руб., расходы на ведение дела – 16,3 млн. руб.

2. Страховая компания Б имеет доходов 18,7 млн. руб. Остаток средств в запасных фондах – 16,1 млн. руб. Сумма расходов – 11,4 млн. руб., расходы на ведение дела – 1372 тыс. руб.

Самостоятельное изучение (6 часов)

1. Нормативные соотношения между активами и обязательствами страховщика.

2. Расходы на ведение дела страховой компании.

3. Страховые резервы страховой компании.

4. Порядок образования страховых резервов, их использование.

5. Надзор за правильностью формирования страховых резервов.

6. Экономическая работа в страховой компании.

7. Управление собственным капталом страховщика.

8. Инвестиционная деятельность страховщика.

9. Прогноз и планирование страховых операций страховой компании.

10. Формирование уравновешенного страхового портфеля.

11. Планирование поступлений и выплат.

Реферат (2 часа)

Тема: Инвестиционная деятельность страховщика

1. Проблемы совершенствования налогообложения страхования.

2. Использование системы налогообложения для стимулирования развития страховой деятельности.

3. Инвестиционная политика страховщика и оценка её эффективности.