Уровень внешнего финансирования (external finance level) определяется как отношение нетто-займов к клиентской базе (то есть «внешнего» долга к «внутреннему»):

EFL = Fbnet /CB (2.5)

При оценке текущей кредитоспособности можно не учитывать сальдо по полученным и выданным межбанковским кредитам на относительно большие сроки, в частности синдицированные кредиты и так далее. Для получения полной картины эти величины следует включать. Для средних банков оптимальная величина коэффициента лежит в области (-30% ... +30%). Избыточная активность банка на межбанковском рынке при EFL < - 30% несет в себе дополнительный риск в случае возникновения проблем на межбанковском рынке. Хотя обычно существует неписанное правило, согласно которому межбанковские кредиты банки возвращают в первую очередь, но тем не менее, «невозвраты» все равно бывают.

В нашем случае отношение сальдо по межбанковским займам к клиентской базе равно:

2011 год. EFL= -28798339/586372770 = -5%

2010 год. EFL = -4405485/402708830 = -1%

2009 год. EFL =175932892/351756522 = 50%

У ОАО «Альфа Банк» в 2009 году наблюдалась недостаточная активность на межбанковском рынке, а в 2010 и в 2011 годах величина коэффициента попала в оптимальную область.

Таким образом, внутренние и внешние кредиторы банка (клиенты и банки) выполняют важнейшую роль в механизме поддержания эффективности банковской системы, обеспечивая в результате конкуренции перелив ресурсов из неэффективных кредитных организаций в более эффективные.

Оценка надежности.

Выделим в качестве основного составляющего надежности банка - достаточность капитала.

Коэффициент достаточности капитала (СА - capital adequacy, между­народный стандарт) известен как коэффициент Кука:

CA = E/Anet, (2.6)

где Е (equity) - капитал или собственные средства - включает уставный капитал, добавочный капитал, фонды за вычетом выкупленных собственных акций, нераспределенную прибыль (сальдо переоценки валюты, ценных бумаг и драгоценных металлов вместе с доходами за вычетом расходов, убытков и использования прибыли), резервы на покрытие потерь, за вычетом «невозвратов» - просроченных ссуд и не оплаченных в срок векселей и невзысканных гарантий.

Данный показатель дает представление достаточности обеспечения рисковых вложений банка его собственными средствами. Капитал банка является относительно стабильной частью ресурсов. Как правило, реальный капитал редко превышает 20-25% активов банка. Банк работает в основном на привлеченных средствах, акционерам экономически невыгодно увеличивать уставный фонд и капитал без соответствующего расширения активов - в этом случае доходность капитала будет низка.

Если капитал банка менее 10% от чистых активов, его величина недос­таточна, если выше 15-20%, банк проводит осторожную политику, имеет по­тенциал развития за счет привлечения дополнительных ресурсов и увеличения валюты баланса.

Рассмотрим коэффициент достаточности капитала на примере ОАО «Альфа Банк»

2011 год. СА =75803285 / 714208653 = 11%

2010 год. СА = 76 489 232 / 530762925 = 14%

2009 год. СА = 54 708 765 /613472719 = 9%

В данном случае, капитал банка в 2009 году составлял около 9% чистых активов, в 2010 году составлял около 14 -15% от чистых активов, а на начало 2011 года составил около 11% от чистых активов. Это говорит о достаточности величины капитала банка для обеспечения значительного роста валюты баланса.

Оценка эффективности.

Для оценки эффективности прибыль банка соотносится с соответствующими показателями - чистыми активами, капиталом и так далее. При этом следует учесть период накопления прибыли. Расчеты показывают, насколько эффективно банк управляет ресурсами (привлечением и размещением). Полученные результаты сравниваются с данными других банков. Низкая эффективность банка обычно связана с недостаточной величиной клиентской базы или с консервативной инвестиционной политикой. Как правило, высо­кая эффективность является либо следствием значительной доли дешевой клиентской базы, удачных спекулятивных операций, либо размещением активов в высоко прибыльные активы. Детальный анализ прибыльности возможен только при обращении к аналитическим (лицевым) счетам.

Вследствие использования налогового планирования показатели рента­бельности часто имеют достаточно низкий уровень значимости. Следует понять, имеет ли банк прибыль или убытки, особенно значительные, не произошло ли уменьшение балансового капитала.

1. Коэффициент рентабельности капитала ROE (return on equity) - норма прибыли на капитал, рентабельность капитала, (международный стандарт) в годовом выражении:

ROE = (NI/ E) *100, (2.7)

где NI - балансовая прибыль (net income), нарастающим итогом;

Е - капитал банка;

Показывает отдачу капитала с точки зрения акционеров.

2011 год. ROE =(2993431/75803285) *100 = 3,9%

2010 год. ROE =(-2039837 /76489232) *100 = -2,6%

2009 год. ROE =(3235298 /54708765) *100 = 5,9%

Расчет коэффициента рентабельности капитала показал, что отдача капитала, с точки зрения акционеров за 2009, 2010 годы составил 5,9% и -2,6% соответственно. Но на 1 января 2011 года отдача капитала возросла больше, чем в два раза и составила 3,9%.