4.3. Первичные документы учета кассовых операций.
К первичным документам по оформлению и учету кассовых операций относятся:
1. Приходные кассовые документы:
-
от клиентов – юридических лиц – объявления на взнос наличными форма 0402001, представляют собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции;
-
от клиентов – физических лиц – приходные кассовые ордера.
2. Расходные кассовые документы:
-
от клиентов – юридических лиц – денежные чеки;
-
от клиентов – физических лиц – расходные кассовые ордера.
3. Кассовые журналы по приходу и расходу, которые служат для отражения кассовых операций в бухгалтерском учете.
4. Мемориальные ордера (например, внебалансовый учет бланков и др.).
5. Справки и другие документы.
6. Книги учета денежной наличности и других ценностей.
7. Книги учета принятых и выданных денег (ценностей). Все первичные кассовые документы (за исключением денежного чека) могут формироваться с применением компьютерной техники. При этом листы книг за каждый день распечатываются на бумажном носителе и поджинаются в отдельное дело.
По денежному чеку (именному) деньги выплачиваются тому лицу, которое указано в чеке. Передоверие права на получение денег по чеку не допускается, за исключением случаев, предусмотренных законодательством.
Объявления на взнос наличными и чеки как денежные, так и расчетные, должны быть заполнены одновременно вручную или на ЭВМ (кроме денежных чеков) с сохранением всех реквизитов бланка. Наименование владельца счета, номер счета и наименование кредитной организации в чеках и объявлениях могут обозначаться штампами.
Порядок нумерации объявлений на взнос наличных денег, а также квитанций к ним устанавливается главным бухгалтером кредитной организации или его заместителем в тех случаях, когда при приеме денег плательщику выписывается квитанция. В объявлении работником кредитной организации проставляются 3 последних знака номера выданной вносителю квитанции.
В выдаваемых кредитной организацией квитанциях сумма прописью заполняется в начале строки, свободные места в реквизитах «сумма цифрами» и «сумма прописью» прочеркиваются двумя линиями.
Квитанции в приеме наличных денег заполняются только от руки ручками с пастой или чернилами.
На денежных чеках, расходных кассовых и мемориальных ордерах, на основании которых выдаются деньги и другие ценности, проставляются расписки получателей (ручками с пастой или чернилами).
Кроме того, на этих документах делаются отметки о предъявлении паспорта или заменяющего его документа получателя. Допускается заполнение реквизитов предъявленных документов самими получателями, причем бухгалтерский работник кредитной организации после проверки предъявленного получателем паспорта или его документа проверяет правильность заполнения реквизитов этого документа. Правильность отметки о паспорте или другом документе, удостоверяющем личность получателя, заверяется подписью бухгалтерского работника на чеке или ордере.
- 080109.65 Бухгалтерский учет, анализ и аудит
- Тема 2. Внутрибанковский контроль
- 2.1. Понятие, принципы и цели внутреннего контроля.
- 2.2. Система органов внутреннего контроля.
- 2.3. Бухгалтерия в системе внутреннего контроля банка.
- 2.4. Исправление выявленных ошибок. Заключительные обороты.
- Тема 3. Учет уставного капитала и фондов
- 3.1. Учет средств уставного капитала.
- 3.1.1. Формирование уставного капитала.
- 3.1.2. Увеличение уставного капитала.
- 3.1.3. Уменьшение уставного капитала
- 3.2. Учет средств добавочного капитала.
- 3.3. Учет резервного фонда банка.
- 3.4. Учет прочих собственных средств российских банков.
- Тема 4. Учет и оформление кассовых операций
- 4.1. Особенности организации кассовой работы в банке.
- 4.2. Структура кассового подразделения банка.
- 4.3. Первичные документы учета кассовых операций.
- 4.4. Организация документооборота при осуществлении кассовых операций.
- 4.5. Порядок отражения кассовых операций по счетам бухгалтерского учета.
- Тема 5. Учет и оформление расчетных операций
- 5.1. Банковские счета клиентов.
- 5.2. Краткая характеристика счетов бухгалтерского учета по учету расчетных операций.
- 5.3. Порядок оформления первичных документов.
- 5.4. Общий порядок приема расчетных монументов к исполнению.
- 5.5. Отзыв клиентами расчетных документов.
- 5.6. Обязанности банков при проведении расчетов.
- 5.7. Использование формы расчетных документов.
- Тема 6. Учет операций с банковскими картами
- 6.1. Организационные основы проведения банками операций с банковскими картами.
- 6.2. Первичные документы и общие правила документооборота при расчетах по операциям с использованием банковских карт.
- 6.3. Общие положения по отражению в бухгалтерском учете кредитных организаций операций с использованием банковских карт.
- Тема 8. Межбанковские расчеты
- 8.1. Сущность и значение межбанковских расчетов.
- 2. Условия межбанковских расчетов.
- 8.3. Особенности приема к исполнению расчетных документов.
- 8.4. Характеристика основных счетов бухгалтерского учета.
- Тема 9. Учет депозитов и прочих привлеченных средств
- 9.1. Законодательство о банковских вкладах (депозитах).
- 9.2. Первичные документы бухгалтерского учета.
- Тема 19. Учет имущества и внутрибанковских операций
- 19.1. Документальное оформление и оценка имущества.
- 19.2. Организация учета основных средств и нематериальных активов.
- 19.3. Амортизация основных средств и нематериальных активов.
- Глава 7. Восстановление основных средств
- Глава 8. Учет аренды основных средств
- Глава 9. Учет финансовой аренды (лизинга)
- Глава 10. Выбытие имущества
- Глава 5. Учет материальных запасов