26. Доходы и расходы коммерческого банка.
Полная балансовая модель использования банковских ресурсов с учетом существующей структуры баланса предопределяет следующую структуру доходов и расходов коммерческого банка:
Проценты и аналогичные доходы, полученные от размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов и на счетах в других банках; ссуд, предоставленных другим клиентам; средств, переданных в лизинг; ценных бумаг с фиксированным доходом и других источников ипроценты уплаченные и аналогичные расходыпо привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты; привлеченным средствам других клиентов, включая займы и депозиты; выпущенным долговым ценным бумагам; арендной плате;
Комиссионные доходы и расходы;
Прочие операционные доходы: доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы; Доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, положительные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества; доходы, полученные в форме дивидендов; другие текущие доходы ипрочие операционные расходы:расходы на содержание аппарата; эксплуатационные расходы; расходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы; расходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг; другие текущие расходы;
Изменение величины резервовпод возможные потери по ссудам, под обесценение ценных бумаг и на прочие возможные потери;
Непредвиденные доходы и расходы.
Таким образом, все рассмотренные выше доходы и расходы банка можно разделить на условно-переменные (процентные), формирующиеся за счет проведения активных и пассивных операций банка и условно-постоянные (непроцентные), формирующиеся за счет оказания банковских услуг, капитализации и иммобилизации активов банка .
Наиболее сложным элементом, с точки зрения управления, оптимизации и оценки банковских рисков, являются процентные доходы и расходы по следующим причинам:
Выбор в качестве целевой функции максимизации чистой прибыли сопряжен с оптимизацией объемов, сроков и ставок процента и по активам, и по пассивам, которые представляют собой сложные взаимозависимые и взаимообусловленные многофакторные функции;
Одновременное присутствие постоянных и переменных значений сроков и ставок процента представляют собой внутренние предпосылки возникновения различных форм процентного риска, риска ликвидности и иных прямых финансовых рисков;
Принимаемые решения по оптимизации активов и пассивов обусловлены существованием внешних нормативных требований (Н1...Н12) и ограничений, устанавливаемых и контролируемых Центральным банком России.
Непроцентные доходы и расходы банка, в свою очередь, зависят не от сроков и ставок процента, а от оборотов по активам и пассивам банка, что позволяет принять допущение об условно-постоянном характере приведенных значений.
Непроцентные доходы формируются в процессе реализации плана продаж банковских услуг (расчетно–кассовых, брокерских, консультационных и тому подобное) и включаются в бюджет как постоянное значение.
При исчислении непроцентных расходов, кроме транзакционных, налоговых и иных издержек, необходимо учесть планируемые банком капитальные вложения, текущие хозяйственные и иные аналогичные расходы, создающие и поддерживающие инфраструктуру деятельности банка, которые также носят преимущественно условно-постоянный характер.
Вместе с этим, непроцентные доходы и расходы банка в основном подвергаются влиянию только непрямых финансовых рисков. Данное обстоятельство положительно сказывается на стабильности их значений, то есть непроцентные доходы и расходы имеют условно-постоянный характер, что с учетом минимального влияния на них прямых финансовых рисков, позволяет с достаточно высокой точностью задавать их значение в бюджете банка.
Формирование прибыли коммерческого банка происходит на основании сопоставления доходов и расходов.
Получение устойчивой прибыли является главной целью коммерческого банка и отражает сущность экономических систем промышленно развитых стран, так как прибыль – внутренний источник увеличения банковского капитала за счет приращения величины собственного капитала коммерческого банка.
- 1. Понятие и структура кредитной системы
- 2. Сущность, функции и эволюция банков.
- 3. Виды банков и их характеристика
- 4. Банковская система.
- 5. Банковская система России.
- 6. Центральные банки: возникновение, характеристика, функции, задачи
- 7. Активные и пассивные операции центральных банков
- 11. Коммерческий банк: сущность, функции, классификация
- 12. Типовая структура коммерческих банков
- 19. Кредитные операции банков
- 20. Формы безналичных расчетов
- 21. Основы корреспондентских отношений банков
- 22. Виды банковской деятельности на рынке ценных бумаг
- Политика на рынке ценных бумаг
- 23. Классификация и общая характеристика нетрадиционных банковских операций.
- 24. Факторинг: сущность, виды, технологии проведения операции
- 25. Форфейтинг: сущность и схемы проведения операции
- 26. Доходы и расходы коммерческого банка.
- 27. Структура баланса коммерческих банков. Банковская отчетность.
- 28. Управление активами и пассивами: методы общего фонда средств (метод единого пула), конверсии фондов (метод минибанков), комбинированный метод
- 37. Управление эффективностью банковской деятельности.
- 38. Процентная политика коммерческого банка. Управление процентной ставкой
- 43. Международный кредит: сущность, формы, роль
- 46. Региональные международные кредитно-финансовые институты