Собственный капитал коммерческого банка

Собственный капитал КБ имеет двухуровневую структуру:

Положение 215П о методике определения собственных средств.

1. Капитал первого уровня – капитал первого порядка – базовый капитал. В состав базового капитала входят источники собственных средств, величина которых носит относительный постоянный устойчивый характер.

• Уставный капитал (уставный фонд). Способ формирования и пополнения уставного капитала зависит от организационно правовой формы банка. В соответствии Российским законодательством банк может быть зарегистрирован только как хозяйственное общество (ОАО, ЗАО, ООО, ОДО). Величина уставного капитала определяется в уставе банка, но ЦБ предъявляет требования к банкам. Уставный капитал не может быть меньше 5.000.000 Евро. Максимальная величина не ограничивается Рублевый эквивалент устанавливается письмами. указание банка 1346

• Эмиссионный доход (премия на акции) – это положительная разница между стоимостью реализации (рыночной ценой) акций или паев и их номинальной стоимостью

• Резервный фонд – этот фонд в обязательном порядке формируется за счет ежегодных отчислений из прибыли. Средства резервного фонда предназначены для возмещения убытков, которые могут возникнуть при проведении банком различных операций

• Фонды экономического и социального развития. Они могут иметь различное целевое назначение и формируются за счет отчислений из прибыли.

• Нераспределенная прибыль. В том случае, если данные о ее размере подтверждены проверкой аудиторской компании.

2. Капитал второго уровня – капитал второго порядка дополнительный капитал. В состав дополнительного капитала входят те источники средств, величина которых может изменяться.

• Прибыль банка и часть его фондов, если данные о ее размере не подтверждены проверкой аудиторской компании

• Прирост стоимости находящегося на балансе имущества за счет его переоценки

• Субардинированный кредит – кредит, который одновременно отвечает некоторым условиям:

- срок не менее 5 лет без обеспечения (м.б. предоставлен только юр. лицом.)

- процентная ставка не может быть выше 20%, чем средняя ставка по долговым обязательствам

- общая сумма субординированного кредита не может быть более 50% от стоимости основного капитала

• Резерв на возможные потери по ссудам, которые каждый банк формирует по указаниям ЦБ

• Фонды банка, если их размеры не подтверждены проверкой аудиторской компании

Функции собственного капитала:

Собственный капитал выполняет важную роль в деятельности банка. Эта роль выполняется в его функциях.

• Защитная. Состоит, Во-первых, покрытие возможных убытков за счет собственных средств банка. во-вторых, интересов вкладчиков банка, разместивших средства на его счетах.

• Оперативная. Состоит в финансировании текущей деятельности банка за счет собственных средств

• Регулирующая. ЦБ РФ, предъявляя требования к достаточности собственного капитала, регулирует финансовую устойчивость отдельных банков и банковской системы в целом.

Так как собственный капитал выполняет важные функции в деятельности банка, возникает вопрос о его величине.

По поводу решения этого вопроса существует две крайних позиции: вкладчики заинтересованы в его увеличении, а собственники в его снижении.

С позиции собственников банка – следует минимизировать собственный капитал банка.

С позиции вкладчиков следует увеличить собственный капитал для того чтобы банк постоянно имел возможность ответить по своим обязательствам.

Абсолютное значение собственного капитала затруднительно, так как очевидно, что она должна зависеть от суммы активных операций и от степени их риска. Поэтому ЦБ развитых стран договорились (Базельское совещание 1988 года) об определении единого подхода к определению уровня достаточности собственного капитала, рекомендовав порядок расчета норматива достаточности (коэффициент Кука). Он равен в общем виде отношению абсолютной величины собственного капитала к сумме активов, взвешенных с учетом степени риска. Банк России использует коэффициент Кука при определении требований достаточности собственного капитала российскими банками (Инструкция 110-и «Об обязательных нормативах банка»).

Норматив достаточности (определения требований достаточности собственного капитала):

Н1 = К/Ар * 100%

К – абсолютное значение собственного капитала

Ар – активы, взвешенные с учетом риска

Минимально допустимое значение норматива достаточности Н1 устанавливается в зависимости от абсолютной величины собственного капитала. Если собственный капитал менее 5.000.000 евро, то минимальное значение Н1 – 11%, если более, то Н1 - 10%.

Привлеченные средства клиентов банка.

Денежные средства внесенные в коммерческий банк на определенных условиях - банковский вклад (депозит)

Банковский счет – это техническая единица учета (записи, хранения) информации о конкретной банковской операции.

Счет по вкладу – это единица хранения информации о внесении вклада и об операциях с ним.

Классификация вкладов построена на основе данных определений

С точки зрения категории вкладчика все вклады делятся:

• Вклады юридических лиц

• Вклады физических лиц

С точки зрения формы изъятия денежных средств со счета по вкладу:

• Вклады до востребования. Они в российских банках составляют 80% привлеченных во вклады средств. Вклады до востребования - это денежные средства, размещенные вкладчиком в банке, возврата которых вкладчик может потребовать без предварительного уведомления банка. Вклады до востребования отражаются банком на текущих счетах физических лиц, расчетных счетах юридических лиц, карточных, контокоррентных счетах. Банки выплачивают по таким вкладам небольшой процент. Экономический мотив вкладчика при внесении средств во вклады до востребования определяется необходимостью участия в системе безналичных расчетов. На первый взгляд экономический мотив банка, привлекающий средства на счета до востребования не определен, но на практике банки открывают множество счетов по таким вкладам, на которых формируется, так называемый, твердый остаток денежных средств. Этот остаток банк прогнозируют с помощью специальных методик и используют для предоставления краткосрочных и среднесрочных кредитов. Банки выплачивают по таким вкладам незначительный процент.

• Вклады срочные. - это денежные средства, размещенные вкладчиком в коммерческом банке на определенный договором срок. Отражаются на срочных счетах юридических и физических лиц. Банки выплачивают по таким вкладам повышенный процент. Экономический мотив банка определяется необходимостью формирования устойчивых кредитных ресурсов, используемых для долгосрочного кредитования. Экономический мотив вкладчика заключается в получении повышенного дохода. Срочные вклады отражаются банком на срочных счетах.

Западная практика выделяет особый вид вкладов – сберегательный вклад. Их отличительной особенностью считается то, что вкладчику, внесшему вклад, предоставляется сберегательная книжка. В российской практике сберегательная книжка предоставляется и по срочным вкладам и по вкладам до востребования. Поэтому использование понятия сберегательный вклад возможно по отношению ко всем вкладам юридических лиц.

Американская практика в качестве самостоятельных видов вкладов выделяет:

• нау счета: до начала 80-х годов банкам законодательно запрещалось выплачивать процент по вкладам до востребования, которые называли трансакционные или чековые депозиты, так как остатком в этих вкладах вкладчик мог распорядиться с помощью чека. Затем этот запрет был снят и банки стали выплачивать доход по вкладам до востребования. Нау счета – это вклады по которым процент выплачивается.

• саб счета: это определенное сочетание текущего счета и срочного счета. Денежные средства зачисляются первоначально срочный счет, а затем происходит перечисление дохода, а возможно и суммы вклада на текущий счет. Остатком на этом счете вкладчики могут воспользоваться в обычном порядке.