6.1.Організація касової роботи.

ПАТ “КРЕДОБАНК” здійснює касові операції згідно Інструкції №337 від 14.08.2003- “Про касові операції в банках України” та Положення про організацію роботи щодо здійснення касових операцій в системі ПАТ “КРЕДОБАНК” затверджено Рішенням Правління ПАТ “КРЕДОБАНК” № 2004/03 від 29 січня 2004р.

У банку для обслуговування юридичних та фізичних осіб працюють видаткові, прихідні та вечірні каси. Видача грошей з каси банку здійснюється видатковими касами і оформляється грошовими чеками, заявою на видачу готівки і видатковими касовими ордерами.

Каси банку приймають готівку за такими прибутковими документами:

• готівка в національній валюті:

- за заявами на переказ готівки;

- за рахунками на сплату платежів;

- за прибутковими касовими ордерами;

- за прибутково-видатковими касовими ордерами;

- за документами, установленими відповідною платіжною системою;

• готівка в іноземній валюті:

- за заявами на переказ готівки;

- за прибутковими касовими ордерами;

- за прибутково-видатковими касовими ордерами;

- за документами, установленими відповідною платіжною системою.

Приймання готівки від клієнтів - юридичних та фізичних осіб прибутковими касами Банку може здійснюватись, як в операційний, так і в після-оперційний час. Приймання готівки касирами прибуткової каси проводиться за прибутковими касовими документами. Наприкінці операційного дня на підставі прийнятих документів касир складає Довідку касира по прибутку – (про суму прийнятих готівки та кількість документів, які надійшли до каси)

При прийманні готівки касир звіряє суму в документі із фактично виявленою при перерахуванні. При відсутності розбіжностей каси підписує прихідний касовий документ, ставить на квитанції печатку і видає її клієнту.

Прийняту протягом операційного дня готівку касир формує у встановленому порядку і разом з прибутковими документами і Довідкою касира по прибутку здає під розписку завідувача касою в книзі касира - Книзі обліку прийнятих та виданих готівкових коштів. Завідувач касою суму зданої готівки касиром зазначає у своїй Книзі обліку прийнятих та виданих готівкових коштів.

Вся готівка, яка надійшла до каси банку в операційний час проводиться за рахунками, що зазначені в касових документах під час підтвердження касиром в АБС Б-2 операції з приймання коштів.

Відповідно до умов договору з клієнтом кошти, що прийняті в післяопераційний час можуть зараховуватися на відповідні рахунки, що зазначені в касових документах у цей же ж операційний день.

Отже, касири в кінці дня складають справи касирів, на основі яких складається зведена довідка по всіх касах і виводяться обороти на кінець дня.

Готівкові кошти з каси банку видаються за такими документами:

• готівка в національній валюті :

- за грошовими чеками;

- за заявами на видачу готівки;

- за документами на отримання переказу готівкою в національній валюті, установленими відповідною платіжною системою;

- за видатковими касовими ордерами;

- за прибутково-видатковими касовими ордерами;

• готівка в іноземній валюті:

- за заявами на видачу готівки;

- за документами на отримання переказу в готівковій формі, установленими відповідною платіжною системою;

- за видатковими касовими ордерами;

- за прибутково-видатковими касовими ордерам.

Для здійснення видаткових операцій касир видаткової каси на початку операційного дня повинен отримати у завідувача касою під звіт необхідну суму готівки, під розписку в Книзі обліку прийнятих та виданих готівкових коштів.

Касир видаткової каси кожен раз повинен записувати в Книгу обліку прийнятих та виданих готівкових коштів дані про одержані під звіт від завідувача касою готівкових коштів та суми, що повертаються касиром під розписку завідувачу касою; по закінченню робочого дня касир вписує суму коштів, що видана клієнтам та залишок підзвітної суми, що повертається касиром під розписку завідувачу касою.

Видача коштів касиром видаткової каси здійснюється на підставі видаткових документів.

Наприкінці операційного дня касиром складається Довідка касира по видатку (про суму виданої готівки та суму, що одержана під звіт).

У банку замість окремих прибуткових і видаткових кас можуть бути створені прибутково-видаткові каси. Приймання і видача готівки прибутково-видатковими касами здійснюється в порядку, встановленому відповідно для прибуткових і видаткових кас.

Прибутково-видатковими касами здійснюються операції з приймання та видачі готівки за касовими документами відповідно. Наприкінці операційного дня касиром складаються Довідка касира по прибутку - (про суму прийнятої готівки та кількість документів, які надійшли до каси) та Довідка касира по видатку – (про суму виданої готівки та суму, що одержана під звіт). Залишки готівки касир здає завідувачу касою - різницю між сумами авансів, що були отримані ним від завідувача касою та сумами прибуткових та видаткових касових документів.

Каси банку можуть приймати готівку від клієнтів в післяопераційний час - після закінчення операційного дня (вечірні каси). Прийняті кошти зараховуються на відповідні рахунки наступного робочого дня.

Проводити будь-які видаткові операції касирам вечірніх кас забороняється.

Приймання готівки касами в після операційний час здійснюється касиром під контролем касира-контролера, з яким укладається Договір про повну індивідуальну матеріальну відповідальність за схоронність готівки і інших цінностей і який має право контрольного підпису від імені Банку, за прибутковими касовими документами за типами документів ( бланками), встановленими для денних кас, а в опломбованих сумках - за Супровідними відомостями до сумки з готівковою виручкою.

Готівка, прийнята вечірньою касою, повинна бути упакована у встановленому порядку.

Для оформлення операції з приймання готівки клієнт повинен подати оформлений належним чином касовий прибутковий документ, який після перевірки та занесення до касового журналу, який ведеться в ручному режимі касиром-контролером, повертається клієнту для передавання до каси та здавання готівки. Перевірка документа касиром вечірньої каси аналогічна перевірці документа касиром у прибуткових касах.

Прийнявши готівкові кошти, касир підписує прибутковий документ, проставляє на всіх

примірниках печатку каси “Вечірня каса” і видає квитанцію з двома підписами (касира-контролера і касира), завірену печаткою вечірньої каси, що за ним закріплена.

Після закінчення приймання готівки касир і касир-контролер звіряють суму готівки з даними Касового журналу і прибуткових документів і підписують Касовий журнал.

На загальну суму прийнятих вечірньою касою коштів від клієнтів касиром вечірньої каси складається Довідка касира по прибутку (про суму прийнятої готівки та кількість готівкових документів, які надійшли до каси)

Готівка, що надійшла, прибуткові касові документи, касовий журнал і печатка вечірньої каси після закінчення операцій вечірньої каси зберігаються в сейфі, який замикається на два ключі - касира і касира-контролера, опечатується їх печатками.

Вранці наступного робочого дня працівники вечірньої каси приймають сейф з-під охорони і здають готівку, прибуткові документи завідувачу касою під розписку в Касовому журналі вечірньої каси.

Завідувач касою передає прибуткові документи контролеру для перевірки та відображення у поточному операційному дні, за рахунками, що зазначені в касових документах.

Приймання касиром вечірньої каси сумок (мішків) з готівкою від бригади інкасаторів проводиться в присутності всіх інкасаторів цієї бригади

Касир при прийманні сумок (мішків) з готівкою перевіряє:

а) чи не мають сумки (мішки) з готівкою, що надійшли, яких-небудь зовнішніх пошкоджень і інших дефектів (латок, зовнішніх швів), розривів тканини, з нечітким відбитком пломб або без них, пошкоджених пломб, розриву шпагату або вузлів на шпагаті, тощо);

б) виразність відбитків пломбірів і відповідність їх завіреним зразкам;

в) відповідність номерів сумок, які здаються інкасаторами, номерам, вказаним у накладних;

г) відповідність кількості мішків з монетою, а також загальної суми виручки, що приймається, записам у накладних.

Після приймання сумок (мішків) за кожним маршрутом (заїздом) касир, касир-контролер і всі інкасатори бригади підписують обидва примірники Журналу обліку прийнятих сумок і мішків з готівкою та порожніх сумок, після чого другий його примірник, скріплений печаткою вечірньої каси, видають старшому бригади інкасаторів.

Касир під контролем касира-контролера проводить підрахунок сумок (мішків), які вкладаються у грошове сховище (сейф), прийнятих по маршруту (заїзду), і разом з касиром-контролером звіряють їх з кількістю, вказаній у Журналі обліку прийнятих сумок і мішків з готівкою та порожніх сумок, і замикають сховище (сейф) на два ключі, один з яких знаходиться у касира, другий - у касира-контролера.

Касир і касир-контролер вечірньої каси після закінчення приймання сумок зобов'язані звірити загальну кількість вкладених в грошове сховище (сейф) і перерахованих відповідно. сумок з готівкою і цінностями і порожніх сумок з даними довідки про прийняті вечірньою касою сумки (мішки) з готівкою і порожні сумки та здати грошове сховище (сейф) під охорону.

Вранці наступного дня касир і касир-контролер вечірньої каси здають сумки з проінкасованим готівковим виторгом, накладні і супровідні відомості до цих сумок, а також порожні сумки - в касу перерахування у встановленому порядку.

Перерахування готівки проводиться касирами каси перерахування, яка очолюється касиром-контролером. Обов'язки контролера покладаються на касового працівника, який має досвід роботи в касі перерахування, з укладенням відповідного договору про повну індивідуальну матеріальну відповідальність.

Прийняття сумок касирами-контролерами проводиться за журналом обліку прийнятих сумок і мішків з готівкою та порожніх сумок або накладними до сумок з готівковою виручкою у встановленому цим Положенням порядку.

Сумки з готівкою і накладні до них касир-контролер приймає від касира і касира-контролера вечірньої каси під розписку в довідці про прийняття вечірньою касою сумки (мішка) з готівкою і порожні сумки.

Касир-контролер протягом робочого дня зберігає прийняті сумки з готівкою в металевій шафі, візку або шухляді спеціального столу, які замикаються.

Облік сумок і результатів перерахування ведеться касиром-контролером в Контрольних відомостях перерахування виручки

Після приймання сумок на оголошену суму (перед початком перерахування) касир-контролер всі прийняті від інкасаторів 2-гі ( другі) примірники Супровідної відомості - Накладні до сумок з готівковою виручкою, підписує їх та передає відповідальному виконавцю для перерахування коштів отримувачам, відповідно до заповнених реквізитів на накладних до сумок з готівковим виторгом.

Після перерахування цінностей касир повідомляє касиру-контролеру фактично виявлені в сумці суми готівки. Касир-контролер звіряє названі суми з сумами, зазначеними на лицьовій і зворотній сторонах супровідної відомості.

При розходженні суми, фактично виявленої в сумці, з сумою, показаною в супровідній відомості, касир зобов'язаний звірити з касиром-контролером суму перерахованих готівки за номіналами і повторно перерахувати банкноти того номіналу, в сумі якого виявлені розходження.

При підтвердженні недостачі або надлишку складається акт на лицьовій стороні супровідної відомості, накладній і квитанції до сумки за підписами касира і касира-контролера.

Про недостачу готівки касир-контролер ставить до відома завідувача касою, а в необхідних випадках - керівника Банку.

Недостачі і надлишки готівки, що виявлені при перерахуванні, реєструються в касі перерахування в Картках обліку прорахунків, виявлених у сумках з виторгом , і Картках обліку прорахунків, виявлених касиром Банку за кожним Клієнтом, а також за кожним касиром, який встановив недостачу або надлишок.

У разі виявлення сум недостач (надлишків) при перерахуванні вмісту сумок, про які складено Акти про недостачі/надлишки на лицьовій стороні супровідної відомості, накладній і квитанції до сумки за підписами касира і касира-контролера нестачі/надлишки відображаються відповідальним виконавцем у бухгалтерському обліку у встановленому порядку.

Після повернення відповідальним виконавцем підписаного касового журналу касир-контролер підтверджує приймання готівки у програмному комплексі АБС Б-2 своїм електронним цифровим підписом - при цьому кошти зараховуються на рахунок каси 1001 “Банкноти та монети в касі банку.”

Після здачі касирами готівки касир-контролер звіряє виведені в контрольних відомостях суми перерахованої грошової виручки кожним касиром з підсумками контрольних листів

Касир-контролер перевіряє відповідність кількості порожніх сумок, повернених касирами, кількості сумок, одержаних ними для перерахування, і повноту здачі готівки. Після вказаної перевірки касир-контролер, який очолює касу перерахування.

На загальну суму прийнятих протягом дня касою перерахування сум складається Довідка касира по прибутку (про суму прийнятої готівки та кількість грошових документів, які надійшли до каси)

Сформовані належним чином документи про перерахування готівки касир-контролер передає завідувачу касою, а саме:

а) За сумками ( мішками), що прийняті від інкасаторів вечірньою касою:

• Довідку про прийняті вечірньою касою сумки (мішки) з готівкою і порожні сумки,

• Журнал обліку прийнятих сумок і мішків з готівкою та порожніх сумок,

• Супровідні відомості до сумок з готівковою виручкою

• Касовий журнал по прибутку.

б) За сумками ( мішками), що прийняті від інкасаторів протягом операційного дня касою перерахування:

• Журнал обліку прийнятих сумок і мішків з готівкою та порожніх сумок

• Супровідні відомості до сумок з готівковою виручкою

• Касовий журнал по прибутку

в) Довідку касира по прибутку - про суму прийнятих готівки та кількість документів, які надійшли до каси - на загальну суму прийнятої готівки (протягом операційного дня та вечірньої каси).

Завідувач касою звіряє відповідність суми готівки, прийнятої ним від касирів, з даними контрольних відомостей, розписується в довідці про прийняті вечірньою касою сумки (мішка) з готівкою і порожні сумки, про суму готівки, одержану ним до операційної каси, передає шляхові відомості, реєстри і журнал обліку прийнятих сумок і мішків з готівкою та порожніх сумок, а також контрольні відомості перерахування виручки головному бухгалтеру/контролеру Банку. Контрольні листи касирів повертаються касиру-контролеру, зберігаються у нього в сейфі протягом 10 робочих днів. По закінченню вказаного терміну контрольні листи фізично знищуються

Касир-контролер передає після закінчення дня або у міру перерахування порожні сумки Клієнтів з вкладеними у них квитанціями, дільниці інкасації або завідувачу касою під розписку в окремій книзі з зазначенням часу здачі і кількості сумок.

Цінності банку повинні зберігатися в сховищах. Якщо сховищ декілька, то вони мають бути пронумеровані шляхом проставлення на них порядкових номерів. Усередині сховища цінності повинні зберігатися окремо - сейфах, металевих шафах, візках (для готівки), на металевих стелажах (полицях) при умові, що такі стелажі (полиці), мають грати і замикаються на замок.

В робочі дні всі сховища банку підлягають обов'язковому відкриттю, огляду і перевірці посадовими особами, відповідальними за збереження цінностей, незалежно від того, здійснюватимуться чи ні операції з цінностями.

Сховища банку, в яких зберігається готівка операційної каси та інші цінності, мають закриватися посадовими особами, відповідальними за збереження цінностей, опечатуватися печатками із використанням сургучу або пломбуватися пластиковими індикаторними пломбами.

Наказом керівника Банку призначаються три уповноважені посадові особи, які несуть відповідальність за схоронність готівки та цінностей у сховищах і операційних касах банку, і на відкриття та закриття сховища. Такими посадовими особами можуть бути керівник чи заступник керівника, головний бухгалтер банку або його заступник, завідувач касою чи інші посадові особи. При зміні (відпустці, хворобі, звільненні) посадової особи усі обов‘язки та повноваження відповідним наказом керівника банку передаються іншій посадовій особі, при цьому в наказі вказується термін передачі таких повноважень.

Відповідальними за збереження цінностей у сховищах та операційній касі можуть бути призначені посадові особи банку , стаж роботи яких у банківській системі не менше ніж один рік.

У філіях/відділеннях, де сховищем вважаються сейфи, які обладнані відповідно до вимог НБУ та мають статус сховищ, дозволяється використання двох ключів відповідальних осіб - керівника та головного бухгалтера. У таких випадках призначається троє відповідальних осіб, сейф (сховище) закривається двома ключами, але опечатується трьома печатками - крім двох перших відповідальних осіб, ще й завідувача касою.

Вхід до сховища дозволяється тільки посадовим особам, відповідальним за збереження цінностей згідно з переліком осіб, завіреним керівником банку.

Інші працівники банку, в т. ч. членам комісії при ревізії каси, можуть входити в сховище лише з дозволу керівника або його заступника, якщо їм надано право здійснення операцій з цінностями та обов'язково в присутності посадових осіб, відповідальних за схоронність цінностей.

Факт недостачі банкнот (монет), що виявлений банком в упаковці територіального управління НБУ, Центрального сховища або Банкнотно-монетного двору, розглядається Національним банком на підставі відповідно складеного акта про розбіжності і в разі підтвердження такого факту суми недостач відшкодовуються ним, а також відшкодовуються суми недостач монет в упаковці іноземного виробника.

Акти про розбіжності, складені територіальними управліннями НБУ, Центральним сховищем у зв’язку з виявленими під час перерахування готівки в упаковці Банку недостачами (неплатіжні, підроблені) банкнот (монет), надсилаються Банку, у пачках (мішечках) яких виявлено недостачі, разом з пакувальним матеріалом (накладка, бандероль з корінців та упаковка пачки, ярлик і пломба від мішечка) для відшкодування протягом трьох робочих днів з дня отримання акта.

Звіт про розбіжності, сформований автоматизованою системою оброблення банкнот (BPS 1000 або BPS 3000), є рівнозначним акту про розбіжності. До звіту про розбіжності, що складений на системі BPS-1000, додаються: накладка, бандероль з корінця та упаковка пачки. До звіту про розбіжності, що складений з використанням системи BPS-3000, додається бандероль з корінця, у якому виявлені розбіжності. Банк самостійно визначає джерела відшкодування сум недостач відповідно до результатів службового розслідування.

Сума надлишку, установленого територіальним управлінням НБУ, Центральним сховищем під час перерахування готівки в упаковці банку, оформляється актом про розбіжності і зараховується на кореспондентський рахунок банку. Акт про pозбіжності pазом з пакувальним матеpіалом надсилається банку.

Ревізія готівки та інших цінностей в операційних касах та сховищах цінностей банку проводиться складом осіб, що призначається письмовим наказом керівника банку, за вказівкою якого проводиться ревізія.

До проведення ревізії залучаються підготовлені працівники, які не зв'язані із виконанням операцій з готівковими коштами та іншими цінностями. Відповідальність за правильну організацію і виконання встановлених правил проведення ревізій несе керівник банку, який призначив ревізію та керівник ревізії.

Ревізія проводиться в присутності відповідальних осіб сховища цінностей. При проведенні ревізії у відсутності відповідальних осіб про це відмічається в акті за підписами всіх учасників ревізії.

Ревізія готівки та інших цінностей банку проводиться таким чином:

а) готівка операційної каси спочатку перевіряються за пачками і корінцями, монета- за надписами на ярликах, прикріплених до мішків, а заздалегідь підготовлена для видачі і запакована готівка - за надписами на ярликах, прикріплених до мішків. Загальна сума готівки звіряється з даними книги обліку готівки та цінностей сховища. Після зазначеної перевірки готівки операційної каси піддаються суцільному поаркушному перерахуванню і перерахуванню за кружками.

б) готівка, яка знаходяться у вечірній касі, перевіряється за пачками, корінцями і надписами на ярликах, прикріплених до мішків, а банкноти, запаковані в сумки для видачі заробітної плати, - за надписами на ярликах. Загальна сума готівки порівнюється з даними касового журналу вечірньої каси. Сума прибуткових касових документів звіряється з підсумком касового журналу або контрольної стрічки.

в) готівка, яка знаходяться в касі перерахування, перевіряються поаркушно і за кружками в розмірі, що визначається керівником ревізії або керівником Банку, за розпорядженням якого проводиться ревізія;

г) нерозкриті сумки з проінкасованою виручкою торговельних та інших організацій, готівкою та цінностями кас банку при підприємствах, які знаходяться в касі перерахування, у вечірній касі і під відповідальністю інкасаторів, звіряються з даними накладних (супровідних відомостей), журналів обліку прийнятих сумок і мішків з готівкою та порожніх сумок, реєстрів, шляхових відомостей і довідок про порожні сумки, видані інкасаторам при виїзді їх на маршрути. При виявленні сумок, які мають пошкодження, з порушеними пломбами і печатками чи з пломбами і печатками, що не відповідають зразкам, готівка, які в них знаходяться, перераховуються поаркушно. У необхідних випадках до участі в перерахуванні готівки можуть бути залучені, за рішенням керівника банку, за розпорядженням якого проводиться ревізія, представники відповідних підприємств і організацій, а також правоохоронних органів;

е) нерозібрані посилки з грошима розкриваються і перевіряються за пачками і корінцями, а в несправній упаковці - поаркушно;

є) іноземна валюта, дорожні чеки в іноземній валюті, грошові чекові книжки перевіряються за пачками, корінцями і надписах на ярликах, прикріплених до мішків, і, крім того, поаркушним перерахуванням і перерахуванням за кружками в розмірі, який визначає керівник ревізії або керівник банку, за розпорядженням якого проводиться ревізія;

ж) всі інші цінності перевіряються за їх номінальною або умовною оцінкою.

Після перерахування готівки та інших цінностей, які знаходяться в сховищах цінностей, ревізуючі проводять звірку виявлених у наявності цінностей з даними книг обліку готівки та цінностей сховища, наявності іноземної валюти та платіжних документів в іноземній валюті, щоденного балансу, аналітичного обліку і, крім того, перевіряють, чи всі вилучені для ревізії цінності повернені до грошового сховища.

Суми розписок та інших документів, не проведених через бухгалтерський облік, у виправдання залишку каси не приймаються і вважаються недостачею у касира. Виявлені надлишки каси повинні бути оприбутковані і поверненню не підлягають.

У разі виявлення недостачі або надлишку готівки всі пачки, сформовані касиром, у якого виявлена недостача або надлишок, підлягають поаркушному перерахуванню. На розсуд керівника ревізії такій перевірці піддається і монета при виявленні її недостачі або надлишку в мішку.

Про проведену ревізію цінностей складається акт за підписами всіх працівників, які брали участь у ревізії, і відповідальних осіб сховища цінностей. При виявленні недостачі або надлишку готівки та інших цінностей, розбіжностей в обліку або недоліків у забезпеченні схоронності цінностей, копія акта надсилається в Головний банк.

При виявленні надлишків готівки або недостач складається акт про розбіжності про виявлені недостачі (надлишки) при перерахуванні готівки. До акта, що надсилається Головному Банку, додаються особисте пояснення касового працівника, який допустив недостачу, повідомлення керівника Банку про вжиті заходи щодо відшкодування з винних осіб збитків, усунення причин, які породжують касові прорахунки і недостачі цінностей.

Виявлені надлишки готівки оприбутковуються операційною касою.

Якщо недостача готівки та інших цінностей є результатом розтрати, недбалості або розкрадання, керівник банку негайно повідомляє про це працівника відділу безпеки Банку та Департамент Безпеки і до їх рішення усуває від роботи з цінностями працівника Банку, в якого виявлена недостача. До акта про виявлені недостачі (надлишки) при перерахуванні готівки, що надсилається до Головного Банку, додається спеціальне повідомлення за підписами керівника і головного бухгалтера Банку із зазначенням в ньому місця і дати події; дати виявлення недостачі (надлишку); характеру події (розтрата, розкрадання, пограбування, підробка); суми заподіяного збитку; посади, прізвища особи, що допустила недостачу (надлишок); заходів щодо забезпечення інтересів банку і надходження коштів у відшкодування збитків.

Акти ревізій каси за останні 12 місяців і спеціальна книга реєстрації ревізій зберігаються у головного бухгалтера Банку.

Планова ревізія готівки та інших цінностей, які знаходяться в сховищах цінностей і касах банку, а також перевірка порядку їх зберігання проводяться за розпорядженням керівника банку не рідше одного разу на півріччя, а також щорічно за станом на 1 січня нового року.

Раптова ревізія може здійснюватися за розпорядженням Загальних зборів акціонерів, Спостережної Ради, Голови Правління ПАТ «КРЕДОБАНК», керівника банку.

Працівники Національного Банку України мають право проводити ревізію каси за наявності дозволу Національного Банку України на проведення ними ревізії каси, та за погодженням Голови Правління ПАТ «КРЕДОБАНК»

Ревізії, що проводяться, не повинні порушувати звичайного ходу операцій банку.

Облік операцій за касою проводиться у Плані рахунків бух. обліку у Класі 1 на рахунках:

10 Готівкові кошти

100 Банкноти та монети

1001 А Банкноти та монети в касі банку

1002 А Банкноти та монети в касі відділень банку

1003 А Банкноти та монети в обмінних пунктах

1004 А Банкноти та монети в банкоматах

1005 А Банкноти та монети, інкасовані до перерахування

1007 А Банкноти та монети в дорозі

101 Дорожні чеки

1011 А Дорожні чеки в касі банку

1012 А Дорожні чеки в касі відділень банку

1013 А Дорожні чеки в обмінних пунктах

1017 А Дорожні чеки в дорозі

Перелік інших цінностей та бланків суворого обліку, які зберігаються в грошових сховищах банку обліковується на рахунках:

9702 А Цінні папери на зберіганні

9754 А Компенсаційні сертифікати, що зберігаються в установах банків

9819 А Інші цінності та документи

9820 А Бланки цінних паперів

9821 А Бланки суворого обліку

9830 А Документи і цінності прийняті на інкасо

Всі касові операції, які проводяться касиром додатково контролюються контролером операційного відділу.