7 Вопрос Баланс коммерческого банка

1. Содержание баланса коммерческого банка.

2. Структурный анализ коммерческого банка.

3. Ликвидность коммерческого банка.

Деятельность коммерческого банка – это совокупность пассивных операций, посредством которых образуются банковские ресурсы, и активных операций по использованию этих ресурсов с целью получения доходов.

Баланс коммерческого банка – это сводная итоговая таблица, в которой отражены обобщенные статьи, характеризующие пассивные и активные операции на определенную дату.

В этой таблице наглядно представлены два раздела: актив и пассив, между которыми должно существовать равенство.

Бухгалтерский баланс – это группировка хозяйственных средств и источников их образования в денежном выражении на определенную дату.

В балансе коммерческого банка активы и пассивы группируются по содержанию и располагаются в соответствии с общепринятым в мировой практике принципом:

статьи по активу расположены в соответствии с последовательным уменьшением их ликвидности, а статьи по пассиву – с уменьшением востребования средств (то есть по порядку очередности выполнения обязательств банка).

Банковские балансы составляются по унифицированной в каждой стране форме и публикуются в открытой печати, являясь важным источником коммерческой информации.

Конкуренция в банковской системе обуславливает необходимость ограничений публикуемой информации в соответствии с коммерческой тайной.

Из публикуемого баланса невозможно определить:

1. Степень риска проводимых банком операций

2. Сомнительные и убыточные операции

3. Страховые резервы для покрытия убытков

Балансы коммерческого банка подразделяются на годовые и промежуточные: полугодовые, квартальные, ежемесячные.

В РК коммерческие банки составляют большинство с учетом своих филиалов, но без учета своих дочерних и совместных предприятий.

Анализ структуры пассивов.

- доля собственных средств банка.

Вид анализа банка зависит от целей и характера исследования, полноты и комплексности изучаемых вопросов.

* – это соотношение частей и целого, выраженное в относительных величинах (%-тах и коэффициентах).

Главная задача – оптимизация * активных и пассивных операций в целях максимизации прибыли, обеспечение ликвидности банка.

Публикуемый баланс коммерческого банка составляется по принципу сводного укрупненного счета и позволяет охарактеризовать направления деятельности банка. Более детальный анализ можно провести, используя внутренний баланс банка.

Анализ * пассивов

1. Доля собственных средств

2. Доля Уставного капитала в собственном капитале

3. Соотношение собственных и привлеченных средств. = 1/15 – 1/25 = 0,06 – 0,04.

4. Доля привлеченных средств

5. Доля операций с клиентурой

6. Доля межбанковских операций

Анализ * активов

1. Доля первичных резервов

2. Доля малоликвидных активов

3. Доля неликвидных активов