2.14. Налоговая политика и налоговая система государства.

Налоговая пол-ка осущ-ся ч\з налоговый механизм – сов-ть орган-но правовых форм и методов управления н\о. на макроуровне наличие механизма регулируется посредством налогового администрирования – гос.налог.админ-ии. На микроуровне налогов-ый менеджмент, реализ.н-плательщ.

Налог.мен-т означает: сист.управлен.налоговыми обяз-ми, выплатами н-плат.и рес-ми, срставл-ми его н\о базу; деят-ть н-плат.направлена на повышение эффек-ти его взаимодействия с гос-ым мех-м н\о.

Компоненты налогового механизма:

- налоговая логистика – это деят-ть, заключ-ся в управлен.рес-ми н\плат-ка для достижения приемлем.р-ов налог.льгот;

- налоговая оптимизация – это вид деят-ти, осущ-ый путем оптимизации схемы, порядка, р-ра, сроков налоговых выплат;

- налоговая минимизация – это целенаправл.действия н\плательщика, которые позволяют ему максимально уменьшить налоговые выплаты.

Совокупность различных налогов и сборов образуют налоговую систему страны.

Налоговая система РФ строиться по тер-му принципу и представляет собой нес-ко уровней:

Федеральные налоги и сборы (10) – НДС, Акцизы, Гос.пошлины, Нал.на приб.орг-ий, НДФЛ, Водный налог, ЕСН, Нал.на добыч.полезн.ископ., сбор за пользов.объект.животн.мира, Налог на наследование и дарение. Обязательны к уплате на всей тер-ии РФ, устан-ся НК РФ.

Региональные налоги и сборы (3) – Нал.на им-во орг-ий, Транспортный налог, Налог на игорный бизнес. Обязательны к уплате на тер-ии соотв-го субъекта РФ, ввод-ся в действие Законами суб-в РФ, которые опред.: льготы, ставку в пред. НК, порядок и срок уплаты, форму отчетности.

Местные налоги и сборы (2) – Земельный налог, Налог на им-во физ.лиц. Обязательны к уплате на тер-ии соот-го муницип-го образов., вводятся в действие нормативно-правовыми актами представ. Органов МСО, кот.уст-ют льготы, ставки, порядок и срок уплаты, форму отчетности.

Классификация:

- по объектам н\о (доходы, прибыль, им-во, соб-ть)

- по формам деятельности (прямые – НДФЛ, им-во, приб.; косвенные – НДС, акцизы)

- по источникам ср-в (относ.на с\с; фин.рез-т, за счет чист.прибыли)

- по принципу взимания (прогрессивн-налог возрас.с ростом дохода НДФЛ; регрессивн-налог растет меньче чем доход; пропорциональные – ставка не меняется).

Способы уплаты налогов: у источника – исчисл.и перечисл.лицо, выплач-ее н\о доход; по декларации; по уведомлению.