2.3 Анализ кредитных вложений и эффективность использования собственных средств банка

Для оценки эффективности использования собственных средств банка может служить коэффициент эффективности (Кэф.с.с.), который определяется как отношение величины собственных средств - нетто к сумме кредитных вложений. Этот коэффициент характеризуется степень участия собственных средств банка в качестве источника кредитных вложений, то есть показывает, сколько приходится собственных средств на 1 рубль кредитных вложений. Чем ближе значение этого коэффициента к единице, тем выше степень покрытия кредитных вложений собственными источниками, а значит, тем ниже плата за привлеченные ресурсы. Кроме того, этот коэффициент определяет степень покрытия собственными средствами возможных убытков в случае банкротства заемщиков.

На основе данных деятельности коммерческих банков, определим сумму кредитных вложений и коэффициент эффективности использования собственных средств по состоянию на 01.09.10 г. и 01.09.10 г. и проведем факторный анализ эффективности использования собственных средств банка (цифры условные). Анализ кредитных вложений и эффективности использования собственных средств (см. Приложение 9).

Анализируя структуру кредитных вложений банка, следует отметить, что более половины их составляют кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим предприятиям и организациям. В динамике значительных изменений в структуре кредитных вложений не произошли. Их абсолютная величина за анализируемый период возросла на 105365256 рублей, темп прироста составил 17,2%.

Анализ эффективности использования собственных средств показал, что величина коэффициента эффективности за анализируемый период снизилась на 0,009, что может негативно отразиться на доходности, а значит, и на прибыли банка. Используя метод цепных подстановок, проведем факторный анализ коэффициента эффективности, для чего определим его скорректированное значение:

(Кэф.с.с.) (1) = 36466217 / 510318671 = 0,102 (2.3.1)

Влияние первого фактора - влияние собственных средств - нетто (А1) определяется как разница между скорректированным коэффициентом и его значением на 01.09.09 г.:

А1 = 0,102 - 0,099 = 0,003 (2.3.2)

Влияние второго фактора - суммы кредитных вложений (А2) определяется как разница между значением коэффициента на 01.09.10 г. и скорректированным коэффициентом:

А2 = 0,059 - 0,102 = -0,013 (2.3.3)

Совместное влияние обоих факторов:

А = А1 + А2

А = 0,003 - 0,013 = -0,01

Как показывают результаты анализа, оба фактора повлияли на величину коэффициента негативно, и в большей степени негативное влияние оказал фактор сокращения величины собственных средств - нетто.