Ведение расчетных операций в филиале АКБ "Легион" (ОАО) в г. Ярославль

отчет по практике

2.4 Бухгалтерский аналитический учет безналичных расчетов с юридическими лицами филиала АКБ "Легион" (ОАО) в г. Ярославле и их отражение в учетных регистрах

Регистрами аналитического учета операций по безналичным расчетам с юридическими лицами в филиале АКБ "Легион" (ОАО) в г. Ярославле являются Лицевые счета.

Лицевым счетам присваиваются наименования и номера. Номер Лицевого счета должен однозначно определять его принадлежность конкретному клиенту и целевому назначению. По истечении отчетного года (после 31 декабря) разрешается новым счетам клиентов присваивать номера Лицевых счетов, закрытых в отчетном году.

В соответствии с Положением 383-П порядок отражения расчетных операций по Лицевым счетам следующий: в кредит счетов зачисляются суммы, поступающие указанным организациям в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетами организаций, счетами учета бюджетных, внутрибанковских операций и другими счетами; а по дебету счетов отражаются суммы, списываемые со счетов в корреспонденции со счетами, указанными по кредиту.

В выписках по Лицевым счетам показываются: дата предыдущей операции по счету, входящий остаток на начало дня, обороты по дебету и кредиту, отраженные по каждому документу (сводному документу), остаток после отражения каждой операции (по усмотрению кредитной организации) и на конец дня. Лицевые счета в филиале АКБ "Легион" (ОАО) в г. Ярославле в соответствии с требованиями Положения 385-П ведутся либо на отдельных листах (карточках), либо в виде электронных баз данных (файлов), сформированных с использованием средств вычислительной техники.

В реквизитах Лицевых счетов должны быть отражены:

Ш дата совершения операции, номер документа;

Ш вид (шифр) операции;

Ш номер корреспондирующего счета;

Ш суммы: отдельно по дебету и кредиту, остаток по счету и другие;

Ш реквизиты.

Учетной политикой изучаемой кредитной организации предусмотрено ведение Книги регистрации Лицевых счетов в электронном виде и подписание ее аналогами собственноручной подписи главного бухгалтера или его заместителя. При этом должны быть обеспечены все необходимые меры защиты информации от несанкционированного доступа. В связи с этим из ЭВМ ежедневно распечатываются отдельные Ведомости вновь открытых и закрытых счетов (см. прил. 12,13), которые подшиваются в отдельное дело и хранятся у Главного бухгалтера. На каждое первое число года, следующего за отчетным, а при необходимости - в другие сроки в течение года, ведущаяся в ЭВМ Книга регистрации счетов выводится на печать. Отдельные листы Книги сшиваются, пронумеровываются, скрепляются печатью и подписываются Главным бухгалтером. Сформированная Книга регистрации счетов сверяется с Ведомостями открытых и закрытых счетов, прошнуровывается, опечатывается, подписывается Главным бухгалтером и сдается в архив.

Внесение изменений в Книгу регистрации Лицевых счетов клиентов осуществляется только с разрешения Главного бухгалтера.

Лицевые счета клиентов печатаются применительно к действующим формам бланков в двух экземплярах и передаются в бухгалтерию. Второй экземпляр является Выпиской из Лицевого счета (см. прил. 14) и предназначается для выдачи или отсылки клиенту.

Выписки из Лицевых счетов, распечатанные с использованием средств вычислительной техники, выдаются клиентам без штампов и подписей работников кредитной организации.

По суммам, проведенным по кредиту, к Выпискам из Лицевых счетов должны прилагаться документы (их копии), на основании которых совершены записи по счету.

На документах, прилагаемых к Выпискам, должны проставляться штамп и календарный штемпель даты провода документа по Лицевому счету.

В случае утери Клиентом Выписки из Лицевого счета ее дубликат может быть выдан клиенту только с письменного разрешения Управляющего Филиала организации или его заместителя по заявлению Клиента, в котором он обязан указать причины утраты Выписки.

После выдачи (высылки) Выписок из Лицевого счета клиентам, Лицевые счета за отчетный месяц брошюруются в пачки в возрастающем порядке номеров счетов по балансовым и внебалансовым счетам и сдаются в Архив. База данных Лицевых счетов в ЭВМ ведется с обязательным дублированием как минимум на двух различных носителях и должна обеспечивать сохранение информации в течение срока, установленного для хранения соответствующих документов.

Суммы, отраженные по счетам аналитического учета, должны соответствовать суммам, отраженным по счетам синтетического учета. Это должно достигаться устойчивым программным обеспечением, одновременным отражением в ЭВМ, как сказано выше, операций во взаимосвязанных регистрах бухгалтерского учета.

Перед подписанием Бухгалтерского баланса Главный бухгалтер должен сверить соответствие остатков по счетам второго порядка, отраженным в Балансе, остаткам, показанным в Оборотной Ведомости, Ведомости остатков по счетам.

О произведенной сверке делается соответствующая запись в Балансе перед подписями должностных лиц. При выявлении расхождений выясняются причины и принимаются меры к их устранению. Если необходимо сделать исправительные проводки, то они делаются в установленном порядке. Исправление ошибки совершается в момент ее обнаружения. Перепечатывание материалов аналитического и синтетического учета не допускается.

Для систематизации, обобщения и наглядного представления материала составим Журнал регистрации банковских операций по учету безналичных расчетов с юридическими лицами в Филиале АКБ "Легион" (ОАО) в г. Ярославле (см. табл. 2, с. 31).

Таблица 2

Журнал регистрации банковских операций по учету безналичных расчетов с юридическими лицами в Филиале АКБ "Легион" (ОАО) в г. Ярославле

п.п

Основание банковской операции (наименование документа, его номер, дата)

Содержание банковской операции

Корреспондирующие счета

Сумма

Регистры

Дт

Кт

частная

общая

синтетического учета

аналитического учета

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1

Платежное поручение от 01.12.2014 № 584 (см. прил. 15)

Оплата по счету № 506297361 от 01.12.2014 года за стройматериалы.в т.ч.

НДС 18% - 262.16

40702

30102

1718-60

Ежедневный бухгалтерский баланс

Выписка с лицевого счёта

2

Платежное поручение от 03.12.2014 № 98 (см. прил. 16)

Перечисление собственных денежных средств для исполнения обязательств по договору БПА № 295-КО/БПА-2014 от 26.11.2014г. (обеспечительный платеж). НДС не облагается.

40702

30301

3000000

Ежедневный бухгалтерский баланс;

Реестр бухгалтерских проводок по балансовым счетам за 03.12.14 по межфилиальным расчетам

Выписка с лицевого счёта

3

Платежное поручение от 02.12.2014 № 122 (см. прил. 17)

Мемориальный ордер от 02.12.2014 № 122 (см.прил. 18)

Оплата за стройматериалы по договору № 36 от 17.11.2014г. Сумма 350000-00, в т.ч.

НДС(18%) - 53389-83

Ручная перемаршрутизация документа 30102810900080000755 -> 30102810900080000755

Оплата за стройматериалы по договору N 36 от 17.11.2014 г. Сумма 350000-00, в т.ч.

НДС(18%) - 53389-83

40702

30223

30223

30102

350000

350000

Ежедневный бухгалтерский баланс

Выписка с лицевого счёта

4

Платежное поручение от 05.11.2014г. № 32 (см. прил. 19,20)

Частичная оплата по Договору 18/5 от 28.02.2014г. за строительные материалы, В том числе

НДС 18 % - 58118.64

4.1.Сумма, поступившая на счет до выяснения по причине: неверные реквизиты получателя

4.2. Посылается запрос в Банк плательщика, проводка существляется, если в теч. 5 дн. приходит ответ, если нет, то средства возвращаются на счет плательщика

30102

47416

47416

40702

381000

381000

Ежедневный бухгалтерский баланс

Выписка с лицевого счёта

5

Платежное поручение от 28.11.2014 № 1 (см. прил. 21);

Мемориальный ордер от 28.11.2014 № 39 (см.прил.22)

Дополнительные страховые взносы на накопительную часть пенсии в пользу застрахованных лиц. Рег. номер 086-030-

004125.

60301

30102

2500

Ежедневный бухгалтерский баланс

Выписка с лицевого счёта

6

Платежное поручение от 05.11.2014 № 8

(см. прил. 23);

Мемориальный ордер от 05.11.2014 № 104

(см. прил. 24);

Мемориальный ордер от 05.11.2014 №100

Делись добром ;)

Похожие главы из других работ:

Анализ деятельности банка

4. Взаимоотношения Банка с физическими и юридическими лицами

Россельхозбанк оказывает различные услуги как частным клиентам, малому бизнесу, так и корпоративным клиентам. Частным лицам банк предлагает: 1...

Валютные операции коммерческого банка

2.2 Порядок осуществления валютно-обменных операций юридическими лицами

Покупка иностранной валюты субъектами валютных операций - резидентами осуществляется с соблюдением следующих требований: Покупка иностранной валюты на биржевом валютном рынке осуществляется субъектом валютных операций - резидентом только...

Ведение расчетных операций в филиале АКБ "Легион" (ОАО) в г. Ярославль

Ш Порядок открытия, ведения и закрытия банковских счетов, осуществление безналичных расчетов с юридическими лицами филиала АКБ "Легион" (ОАО) в г. Ярославль

Ш Порядок закрытия счетов в филиале АКБ "Легион" (ОАО) в г. Ярославль Ш Формы безналичных расчетов и условия их применения Ш Порядок осуществления безналичных расчетов по корреспондентскому счету филиала АКБ "Легион" (ОАО) в г...

Ведение расчетных операций в филиале АКБ "Легион" (ОАО) в г. Ярославль

2.1 Порядок открытия, ведения и закрытия банковских счетов, осуществление безналичных расчетов с юридическими лицами филиала АКБ "Легион" (ОАО) в г. Ярославле

В целях укрепления платежной и налоговой системы Банком России установлен жесткий порядок открытия расчетных (текущих) счетов клиентам...

Ведение расчетных операций в филиале АКБ "Легион" (ОАО) в г. Ярославль

2.1.2 Комплект документов, предоставляемых Банком Клиенту (резиденту) для открытия счета в Филиале АКБ "Легион" (ОАО) в г. Ярославле

Для открытия счета в Филиале АКБ "Легион" (ОАО) в г. Ярославле Клиент может обратиться в Филиал и получить у уполномоченного сотрудника Филиала следующий комплект документов: Ш бланк Заявления на открытие счета (см. прил. 1); Ш перечень документов...

Ведение расчетных операций в филиале АКБ "Легион" (ОАО) в г. Ярославль

2.1.3 Порядок открытия счетов в Филиале АКБ "Легион" (ОАО) в г. Ярославле

Для открытия банковского счета Клиент должен представить пакет документов в соответствии с Перечнем документов, определенным Банковскими правилами. Все представленные документы должны быть действительны на день их предъявления в Банк...

Ведение расчетных операций в филиале АКБ "Легион" (ОАО) в г. Ярославль

Ш Порядок осуществления безналичных расчетов по корреспондентскому счету филиала АКБ "Легион" (ОАО) в г. Ярославль

...

Ведение расчетных операций в филиале АКБ "Легион" (ОАО) в г. Ярославль

Ш Порядок осуществления безналичных расчетов по счетам межфилиальных расчетов между подразделениями АКБ "Легион" (ОАО) в г. Ярославль

Ш Бухгалтерский синтетический и аналитический учет безналичных расчетов с юридическими лицами филиала АКБ "Легион" (ОАО) в г. Ярославль и их отражение в учетных регистрах Таким образом...

Ведение расчетных операций в филиале АКБ "Легион" (ОАО) в г. Ярославль

2.2.2 Порядок осуществления безналичных расчетов по счетам межфилиальных расчетов между подразделениями АКБ "Легион" (ОАО) в г. Ярославле

Расчетные операции осуществляются при условии обеспечения ежедневного равенства остатков денежных средств по счетам межфилиальных расчетов подразделений одной кредитной организации (головной кредитной организации...

Ведение расчетных операций в филиале АКБ "Легион" (ОАО) в г. Ярославль

2.3 Бухгалтерский синтетический учет безналичных расчетов с юридическими лицами филиала АКБ "Легион" (ОАО) в г. Ярославле и их отражение в учетных регистрах

Бухгалтерский учет безналичных расчетов с юридическими лицами филиала АКБ "Легион" (ОАО) в г...

Кассовое обслуживание в банке ОАО "УРСА Банк"

Глава 1. Основы организации работы банка с юридическими лицами

1.1 Теоретические аспекты обслуживания коммерческого банка Коммерческий банк - это организация, созданная для привлечения денежных средств и размещения от своего имени на условиях платности, срочности и возвратности...

Классификация современных банковских операций, порядок их предоставления и отражения в учете

2.1 План счетов, синтетический и аналитический учет, бухгалтерский баланс в кредитных учреждениях

Действующий План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях утвержден Положением ЦБРФ от 5 декабря 2002 г. № 205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»...

Организация процесса кредитования юридических лиц в Республике Беларусь

1.1 Роль кредитной политики во взаимоотношениях с юридическими лицами

Банки являются неотъемлемыми участниками современной экономической системы любого государства, их деятельность тесно связана с потребностями воспроизводства. Находясь в центре экономической жизни, обслуживая интересы производителей...

Развитие кредитования юридических лиц Челябинского отделения сберегательного банка РФ

1.1 Сущность и классификация кредитных операций с юридическими лицами

Анализ и разработка мероприятий по развитию кредитования юридических лиц невозможны без четкого понимания сущности кредитных операций с юридическими лицами...

Учет страховых взносов ООО "Великоросс"

1.2 Бухгалтерский учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению

Страхователи ведут учет взносов, пеней штрафов, расходов и расчетов в соответствии с законодательством РФ о бухгалтерском учете. Учет ведется на соответствующих балансовых счетах, предусмотренных планами счетов бухгалтерского учета...

^