Ведение расчетных операций в филиале АКБ "Легион" (ОАО) в г. Ярославль

отчет по практике

2.3 Бухгалтерский синтетический учет безналичных расчетов с юридическими лицами филиала АКБ "Легион" (ОАО) в г. Ярославле и их отражение в учетных регистрах

Бухгалтерский учет безналичных расчетов с юридическими лицами филиала АКБ "Легион" (ОАО) в г. Ярославле ведется в соответствии с Федеральными Законом "О бухгалтерском учете" и Положением 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ".

Рассмотрим бухгалтерский учет безналичных расчетов с юридическими лицами, который, в соответствии с Положением 385-П, подразделяется на синтетический и аналитический.

Регистрами синтетического учета в филиале АКБ "Легион" (ОАО) в г. Ярославле являются Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета и ежедневный Бухгалтерский Баланс.

Оборотная ведомость составляется по балансовым и внебалансовым счетам. Оборотная ведомость составляется на 1-е число каждого месяца, на квартальные и годовые даты нарастающими оборотами с начала года.

Ежедневный баланс по операциям, совершаемым непосредственно кредитной организацией, должен быть составлен за истекший день до 12 часов местного времени на следующий рабочий день, сводный баланс с включением балансов филиалов, в том числе АКБ "Легион" (ОАО) в г. Ярославле, составляется до 12 часов следующего рабочего дня после составления баланса по операциям, непосредственно выполняемым кредитной организацией. Баланс для публикации составляется на основе баланса по счетам второго порядка по форме, утвержденной Банком России.

Балансы и Оборотные ведомости в филиале АКБ "Легион" (ОАО) в г. Ярославле подписываются Управляющим Филиала, Главным бухгалтером и Начальником Операционного отдела.

Правильность составления ежедневного Бухгалтерского Баланса контролируется равенством итогов остатков по активу и пассиву, а правильность итога остатков по внебалансовым счетам - соответствием его итогу предыдущего Баланса плюс итог оборотов прихода минус итог оборотов расхода за день, за который составляется Баланс.

Делись добром ;)