1.2 Регулирование банковских ресурсов

банковский капитал депозитный вексель

Реформа банковского сектора началась в 1996 году с введением международных пруденциальных нормативов, таких как требования к адекватности капитала и коэффициенты ликвидности для контроля и защиты банковской системы, требования прозрачности к аудиту банков местными и международными аудиторами, ведения бухгалтерского учёта, близкого к МСБУ, и программы по обучению персонала.

Для укрепления банковской индустрии, содействия стабильности и продвижения к общепринятой международной практике, в декабре 1996 года НБРК выпустил Постановление, обязывающее коммерческие банки проектировать и принимать рекапитализацию и планы корпоративного роста с целью обеспечения принятия банками разумных планов и политики, увеличивающих их способность привлекать долгосрочных, частных инвесторов. Департамент банковского надзора НБРК специализируется на обеспечении финансовой платежеспособности, на защите вкладчиков и поддержке стабильной монетарной системы. Целями реформ, проведенных в 1996 году, являлись приведение надзора к международным стандартам и достижение более прозрачной картины по уровням капитализации банков и подверженности финансовым рискам. На сегодняшний день департамент создал инструкции для проведения банковских инспекций и анализа периодических отчётов, предоставляемых коммерческими банками НБРК (например, Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 16 августа 1999 года N 276 Об утверждении Правил ведения документации по кредитованию банками второго уровня В целях совершенствования нормативной правовой базы деятельности банков второго уровня в Республике Казахстан, Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан О Правилах о кредитных товариществах от 12 апреля 1997 г. N 106, зарегистрировано в Министерстве юстиции 14 августа 1997 г. N 351). НБРК также тесно работает с местными банками для обеспечения общей жизнеспособности и платежеспособности банковской системы.

Пруденциальные нормативы установлены Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 3 июня 2002 года № 213 «Об утверждении Инструкции о нормативных значениях и методике расчетов пруденциальных нормативов для банков второго уровня», а также Постановлением Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 25 февраля 2006 года №44 Об установлении нормативных значений и методик расчетов пруденциальных нормативов для банковских конгломератов, а также форм и сроков представления отчетности об их выполнении. Для банков второго уровня пруденциальные нормативы установлены Постановлением Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 30 сентября 2005 года № 358 Об утверждении Инструкции о нормативных значениях и методике расчетов пруденциальных нормативов для банков второго уровня.

Действующая в настоящее время система оценки ликвидности банков значительно отличается от существовавшей в прежнее время. Во-первых, существенно изменен набор экономических нормативов, устанавливаемых централизованно. Во-вторых, введены единые критериальные уровни экономических нормативов применительно к разным типам банков. В-третьих, устранено деление экономических нормативов на обязательные и оценочные. В-четвертых, методика расчета отдельных показателей (например, Н1) и их предельные значения приближены к международным стандартам.

Рассмотрим основные положения действующей системы экономических нормативов деятельности кредитных организаций.

К числу экономических нормативов отнесены:

- минимальный размер уставного капитал;

- норматив достаточности капитала;

- нормативы ликвидности;

- максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;

- лимит открытых валютных позиций.

Проблема определения достаточности капитала банка на протяжении длительного времени является предметом научного исследования и споров между банками и регулирующими органами. Банки предпочитают обходиться минимумом капитала, чтобы поднять показатели прибыльности и роста активов; банковские контролеры требуют большого капитала для снижения риска банкротства. Одновременно высказывается мнение, что банкротства вызваны плохим управлением, что хорошо управляемые банки могут существовать и с низкими нормами капитала.

Термин «достаточность капитала» отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску. Трактовка капитала как «буфера» против убытков обусловливает обратную зависимость между величиной капитала и подверженностью банка риску. Отсюда вытекает основной принцип достаточности: размер собственного капитала должен соответствовать размеру активов с учетом степени их риска. Вместе с тем коммерческие банки всегда учитывают в своей работе, что чрезмерная «капитализация» банка, выпуск излишнего количества акций по сравнению с оптимальной потребностью в собственных средствах, тоже не является благом. Она отрицательно влияет на результаты деятельности банка. Мобилизация денежных ресурсов путем выпуска акций -дорогой и часто нежелательный для банка способ финансирования по сравнению с привлечением сторонних средств. Поэтому руководители банков, с одной стороны, и органы надзора за банками - с другой, стремятся найти оптимальное соотношение между величиной капитала и другими параметрами деятельности коммерческого банка.

В течение длительного времени коммерческие банки и общество стремились выработать систему нормативов, которые можно было бы применять при проверке достаточности капитала банка или банковской системы в целом.

Минимальный размер уставного капитала банка устанавливается Правлением уполномоченного органа по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций.

Согласно Постановлению Национального Банка от 02.06.2001 N 190 «О минимальных размерах уставного и собственного капиталов банков второго уровня» Правление Национального Банка Республики установило с 1 августа 2001 года минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемых банков в сумме 2 млрд. тенге.

В 2007 году принято постановление №257 «О минимальных размерах уставного и собственного капиталов банков второго уровня»[ постановление №257 «О минимальных размерах уставного и собственного капиталов банков второго уровня», а также о внесении изменения в постановление правления Агентства от 25 октября 2004 года №304 «О внесении изменений в некоторые нормативные правовые акты РК по вопросам регулирования и надзора финансового рынка и финансовых организаций» (в новой редакции)], а также о внесении изменения в постановление правления Агентства от 25 октября 2004 года №304 «О внесении изменений в некоторые нормативные правовые акты РК по вопросам регулирования и надзора финансового рынка и финансовых организаций» (в новой редакции), в соответствии с которым утрачивает силу предыдущее постановление правления Агентства от 2 июня 2001 года №190 «О минимальных размерах уставного и собственного капиталов банков второго уровня».

По информации АФН, данным постановлением предусматривается увеличение минимального размера собственного капитала (действующий минимальный размер - 1 млрд. тенге): с 1 января 2009 года - до 1,5 млрд. тенге; с 1 января 2010 года - до 2 млрд. тенге. А также увеличение минимального размера уставного капитала (действующий минимальный размер - 1,5 млрд. тенге): с 1 января 2010 года - до 2 млрд. тенге.

Собственный капитал рассчитывается как сумма капитала первого уровня и капитала второго уровня (капитал второго уровня включается в размере, не превышающем капитал первого уровня) и капитала третьего уровня (капитал третьего уровня включается в размере, не превышающем двести пятьдесят процентов части капитала первого уровня, предназначенного для покрытия рыночного риска) за вычетом инвестиций банка.

Инвестиции банка представляют собой вложения банка в акции (доли участия в уставном капитале) юридического лица, а также субординированный долг юридического лица, совокупный размер которых превышает десять процентов собственного капитала банка.

Достаточность собственного капитала банка характеризуется двумя коэффициентами:

1.отношением капитала первого уровня за вычетом инвестиций банка, взятых в пределах доли капитала первого уровня в общей сумме капитала первого уровня и включаемой в расчет собственного капитала части капитала второго уровня, к размеру активов банка, уменьшенных на сумму инвестиций банка, взятых в пределах доли капитала первого уровня в общей сумме капитала первого уровня и включаемой в расчет собственного капитала части капитала второго уровня (k1);

2.отношением собственного капитала к сумме:

- активов, условных и возможных обязательств, взвешенных по степени кредитного риска, уменьшенной на сумму общих резервов (провизии), не включенных в расчет капитала второго уровня;

- активов, условных и возможных требований и обязательств, рассчитанных с учетом рыночного риска;

- операционного риска.

Капитал первого уровня рассчитывается как сумма:

1)оплаченного уставного капитала за минусом собственных выкупленных акций;

2)дополнительного капитала;

3)нераспределенного чистого дохода прошлых лет (в том числе фонды, резервы, сформированные за счет чистого дохода прошлых лет);

4)бессрочных договоров, в результате которых одновременно возникает финансовый актив у одного лица и финансовое обязательство или иной финансовый инструмент, подтверждающий право на долю активов юридического лица, оставшихся после вычетов всех его обязательств, у другого лица;

5)за минусом:

- нематериальных активов, за исключением лицензионного программного обеспечения, приобретенного для целей основной деятельности банка и соответствующего Международному стандарту финансовой отчетности 38 «Нематериальные активы», утвержденному Правлением Комитета по международным стандартам финансовой отчетности в июле 1998 года, вступившему в силу для финансовой отчетности, охватывающей периоды, начинающиеся с или после 1 июля 1999 года [ Международному стандарту финансовой отчетности 38 «Нематериальные активы», утвержденному Правлением Комитета по международным стандартам финансовой отчетности в июле 1998 года, вступившему в силу для финансовой отчетности, охватывающей периоды, начинающиеся с или после 1 июля 1999 года];

- убытков прошлых лет;

- превышения расходов текущего года над доходами текущего года.

Капитал второго уровня рассчитывается как сумма:

1)размера превышения доходов текущего года над расходами текущего года;

2)размера переоценки основных средств и ценных бумаг;

3)размера общих резервов (провизии) в сумме, не превышающей 1,25 процентов суммы активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом не инвестированных остатков средств, принятых на условиях кастодиального договора;

4)оплаченных бессрочных финансовых инструментов, не включенных в расчет капитала первого уровня;

5)субординированного долга второго уровня банка, включаемого в собственный капитал, в сумме, не превышающей пятьдесят процентов суммы капитала первого уровня, за минусом выкупленного собственного субординированного долга банка.

Капитал третьего уровня представляет собой субординированный долг третьего уровня, соответствующего следующим условиям:

1) не имеет обеспечения, предоставленного банком, лицом, связанным с ним особыми отношениями или аффилиированным лицом банка;

2) не является депозитом либо обязательством на предъявителя;

3) может быть погашен (полностью или частично) банком, в том числе досрочно только по инициативе банка при условии, что такое погашение в соответствии с заключением уполномоченного органа не приведет к несоблюдению установленных настоящей Инструкцией пруденциальных нормативов;

4) имеет первоначальный срок до погашения более двух лет.

Значение коэффициента достаточности собственного капитала банка k1 должно быть не менее 0,06.

Для банка, участником которого является банковский холдинг, значение коэффициента достаточности собственного капитала банка k1 должно быть не менее 0,05.

Значение коэффициента достаточности собственного капитала банка k2 должно быть не менее 0,12.

Для банка, участником которого является банковский холдинг, значение коэффициента достаточности собственного капитала банка k2 должно быть не менее 0,10.

Таким образом, уточненная методика расчета капитала банка и его деление на основной и дополнительный приближают оценку капитала к принятым в международной практике стандартам.