2.2 Факторный анализ балансовой прибыли банка

На объем прибыли банка влияет ряд факторов. С помощью факторного анализа можно количественно оценить влияние каждого из факторов на прибыль. Прибыль банка складывается из следующих компонентов: чистый процентный доход, чистые комиссионные доходы, чистый операционный доход, изменение резервов на возможные потери по ссудам. Чистый процентный доход связан с доходными активами, остальные группы - с активами банка в целом. Поэтому прибыль можно разделить на две основные составляющие - чистый процентный доход и чистый непроцентный доход/расход.

Пусть

П = ЧПД+ЧНПД = ЧПД + ЧПНД = ЧПД . ДА + ЧПНД

Аб Аб Аб Аб ДА Аб Аб ,

Где П - прибыль по балансу; Д - доходы банка; ЧПД - чистый процентный доход; ЧНПД - чистый непроцентный доход; ДА - доходный активы; Аб - активы-брутто; ЧПД/ДА = К1 - рентабельность доходных активов; ДА/Аб = К2 - коэффициент использования активов (уровень доходных активов в активах банка); ЧНПД/Аб = К3 - коэффициент непроцентной доходности активов.

Тогда

П = АбК1К2 + АбК3; ?П = ?Пчпд + ?Пчпнд.

Влияние каждого из факторов на изменение балансовой прибыли можно рассчитать путем подстановки соответствующих показателей в формулу.

1. Влияние изменения активов банка:

?Па = (А1 - А0)(К10К20 + К30).

2. Влияние изменения рентабельности доходных активов:

?Пр.д.а. = А1(К11 - К10)К20.

3. Влияние изменения уровня (коэффициента) использования активов:

?Пк.и.а. = А1К11(К21 - К20).

4. Влияние изменения непроцентной доходности активов:

?Пнп.д.а. = А1(К31 - К30).

Общее изменение прибыли будет равно сумме изменений прибыли под воздействием каждого из факторов:

?П = ?Па + ?Пр.д.а. + ?Пк.и.а. + ?Пнп.д.а.

При необходимости можно расширять цепочку взаимосвязанных коэффициентов, т.е. добавлять факторы и определять степень их влияния на балансовую прибыль.

В формуле имеется одно существенное допущение, которое может значительно исказить анализ. Коэффициент К3 по существу не является показателем рентабельности именно доходных активов. Доходы банка делятся на две части: процентные доходы и непроцентные доходы. Отношение процентных доходов к доходным активам действительно будет показателем рентабельности доходных активов, но непроцентные доходы распределяются на все активы в целом. Следовательно, коэффициент К3 требует дальнейшего анализа с тем, чтобы выделить влияние рентабельности доходных активов.