1.1 Содержание ликвидности коммерческого банка

Термин "ликвидность" (от лат. Liquidus - жидкий, текучий) используется как в широком смысле, так и в деловой професссиональной лексике. Его смысловое наполнение может быть проиллюстрировано исследованием литературных источников, результат которого представлен ниже.

Таблица 1.1

Значение термина "ликвидность"

Как видим, в большинстве определений ликвидности прослеживаются общие черты. Во-первых, в каждом из них есть прямое или косвенное упоминание о денежных отношениях, следовательно, понятие ликвидности связано с категорией денег. Во-вторых, в большинстве определений ликвидности различных объектов встречаются указания на временные характеристики, т.е. ликвидность так или иначе связывается с фактором времени.

Исходя из этого, определение сущности ликвидности, объединяющее основные черты данного понятия, имеет следующий вид: ликвидность - это возможность своевременной реализации стоимости.

Термин "ликвидность" часто применяется в словосочетаниях, например, "ликвидность предприятия", "ликвидность баланса", "ликвидность банка" и т.п. Использование словосочетаний несколько меняет смысловые акценты.

По мнению Жарковской Е.П., понятие "ликвидность банка" включает способность банка своевременно и полностью выполнять свои платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций денежного характера. Таким образом, понятие "ликвидности" тесно связано или даже выступает как необходимое и обязательное условие платежеспособности и надежности банка. (См. рис. 1.1). Жарковская Е.П. Банковское дело. Учебник. М.: Омега-Л, 2009. С. 56.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 1.1 Взаимосвязь ликвидности, платежеспособности и надежности банка

Точка зрения законодателя в Украине по поводу понятия ликвидности банка выражена следующим образом: "Ликвидность банка - это способность банка обеспечить своевременное выполнение своих денежных обязательств, которая определяется сбалансированностью между сроками и суммами погашения размещенных активов и сроками и суммами выполнения обязательств банка, а также сроками и суммами других источников и направлений использования средств (предоставление кредитов, другие расходы)" О порядке регулирования деятельности банков в Украине: Постановление НБУ №368 от 28. 08.2001 // Электронная правовая система «Лига-закон».

Развитие и постоянное усложнение финансовой и банковских систем изменили экономическую сущность самого понятия "ликвидность". Ликвидность банка тесно переплетена с ликвидностью рынка, на котором он работает. Чем более устойчив, разнообразен, емок и конкурентоспособен рынок, тем более широким становится понятие "ликвидность банка". В настоящее время для наиболее развитых банковских систем ликвидность банка определяется как его способность своевременно, в полном объеме и с минимальными издержками отвечать по обязательствам перед кредиторами и быть готовым удовлетворить потребности заемщиков в денежных средствах Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. М.: Финансы и статистика, 2009. С. 126. .

Существует два подхода к характеристике ликвидности. Ликвидность можно понимать как запас, или как поток. "Ликвидность как запас включает в себя определение уровня возможности коммерческого банка выполнять свои обязательства перед клиентами в определенный конкретный момент времени". Банковское дело: учебник / под ред. Г.Н. Белоглазовой. СПб.: Питер, 2008. С. 308. Для этого подхода характерно:

определение ликвидности на основе данных об остатках активов и пассивов баланса банка на определенную дату;

измерение ликвидности на основе сравнения имеющегося запаса ликвидных активов с потребностью в ликвидных средствах на определенную дату;

оценка ликвидности только по данным баланса, относящимся к прошлому периоду.

"Ликвидность как поток анализируется с точки зрения динамики, что предполагает оценку способности банка в течение определенного периода времени измерять сложившийся неблагоприятный уровень ликвидности". Банковское дело: учебник / Под ред. Г.Н. Белоглазовой. СПб.: Питер, 2008. С. 117

Как видим, в понимании ликвидности можно выделить статический и динамический аспект. Статический аспект характеризует состояние на дату; ликвидность понимается как способность в конкретный момент выполнить свои обязательства. Динамический аспект предполагает способность сохранить ликвидность банка в будущем.

В отечественной экономической литературе, в отличие от установившейся международной банковской терминологии, нередко смешиваются два понятия - ликвидность баланса банка и платежеспособность последнего, что в последующем приводит к отождествлению методов и способов поддержания ликвидности кредитных институтов. Если первое в большей степени дело самого банка и он самостоятельно выбирает в конкретных условиях те или иные способы поддержания своей ликвидности на уровне установленных норм, то второе, как правило, относится к функциям государства в лице Центрального банка Мамонова И.Д. и др. Экономический анализ деятельности банка. М.: ИНФРА-М, 2009. С. 56.

В связи с этим, банк считается ликвидным, если суммы его денежных средств, которые банк имеет возможность быстро мобилизовать, позволяют своевременно выполнять обязательства. Баланс считается ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств по активу покрывать срочные обязательства по пассиву.

В литературе можно встретить следующие типы банковской ликвидности (см. рис. 1.2) Ликвидность банка: [Электронный ресурс] - Режим доступа: ru. wikipedia.org.

Как видно из схемы, можно выделить такие аспекты в сущности банковской ликвидности. Ликвидность толкуется как 1) характеристика экономических отношений (способность погашать свои обязательства), либо отождествляется с имеющимися быстрореализуемыми активами.

Рис. 1.2 Типы банковской ликвидности.

Анализ определений "ликвидности", приведенных в разных источниках показал, что 1) термин в целом трактуется однозначно разными источниками;

2) есть смысловые различия при использовании термина "ликвидность" в разных словосочетаниях. Кроме того в литературе можно встретить разные подходы к толкованию ликвидности (как поток, как запас) и разные её типы.