2.1.3 Получение денежных средств по картам в банкоматах кредитной организации

Проводки по учету средств, выданных через банкоматы, и по списанию средств, полученных через банкоматы, со счетов держателей карт формируются кредитной организацией с использованием программного обеспечения. На сумму выданных через банкомат средств делается проводка:

Дт 40817 «Физические лица», 40820 «Счета физических лиц-нерезидентов», лицевой счет юридического лица;

Кт 20208 «Денежные средства в банкоматах», лицевой счет, открываемый на каждый банкомат.

Одновременно на сумму комиссии за выдачу наличных средств делается проводка:

Дт 40817 «Физические лица», 40820 «Счета физических лиц-нерезидентов», лицевой счет юридического лица;

Кт 70601 «Доходы».

Если средства получены по картам в банкоматах клиентами филиалов кредитной организации или по картам, эмитированными другими кредитными организациями, то на сумму выданных денежных средств составляется проводка:

Дт 30233 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт», лицевой счет « Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт в банкоматах»;

Кт 20208 «Денежные средства в банкоматах».

Проводки по списанию средств со счетов держателей карт по проведенным платежам формируются кредитной организацией с учетом времени для приема платежей в обработку в текущем операционном дне. На сумму произведенного платежа делается проводка:

Дт 40817 «Физические лица», 40820 «Счета физических лиц-нерезидентов», лицевой счет юридического лица;

Кт 30233 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт», лицевой счет « Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт в банкоматах».