2.2 ОРГАНИЗАЦИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ В ДОПОЛНИТЕЛЬНОМ ОФИСЕ № 4090/067 КОТЛАССКОГО ОТДЕЛЕНИЯ № 4090 СЕВЕРНОГО БАНКА СБЕРБАНКА РОССИИ
Основными формами безналичных расчетов, проводимых в дополнительном офисе, являются:
а) расчеты платежными поручениями;
б) расчеты по аккредитиву;
в) расчеты чеками;
г) расчеты по инкассо.
Формы безналичных расчетов избираются клиентами банка самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.
Банк не вмешивается в договорные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банка, решаются в установленном законодательством порядке без участия банка.[3, c.116]
Хотелось бы отметить общие правила безналичных расчётов:
Все безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) или Сбербанк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.
Расчетные операции по перечислению денежных средств в нашем филиале осуществляются с использованием:
1) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Сбербанке;
2) корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;
3) счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;
4) счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.
Списание денежных средств со счета осуществляется по распоряжению его владельца или без распоряжения владельца счета в случаях, предусмотренных законодательством и/или договором между банком и клиентом.
Списание денежных средств со счета осуществляется на основании расчетных документов, составленных в соответствии с требованиями Положения о Сбербанке, в пределах имеющихся на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в договорах, заключаемых между Сбербанком или кредитными организациями и их клиентами.
Порядок оформления, приема, обработки электронных платежных документов и осуществления расчетных операций с их использованием регулируется отдельными нормативными актами Сбербанка России, за исключением случаев, указанных в настоящем Положении о Сбербанке, и заключаемыми между Банком России или кредитными организациями и их клиентами договорами, определяющими порядок обмена электронными документами с использованием средств защиты информации.[1, c.45]
При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств осуществляется по мере их поступления в очередности, установленной законодательством.
Ограничение прав владельца счета на распоряжение находящимися на нем денежными средствами не допускается, за исключением случаев, предусмотренных законодательством.
В рамках форм безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются:
ѕ плательщики средств;
ѕ получатели средств (взыскатели);
ѕ обслуживающие их банки;
ѕ банки-корреспонденты.[2, c.61]
Учёт расчётов зависит от формы проводимого безналичного расчёта. Рассмотрим некоторые способы учёта:
Учет получателем средств расчетов по инкассо производится на счёте 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками», субсчет 62-1 «Расчеты в порядке инкассо».
По дебету субсчета 62-1 «Расчеты в порядке инкассо» начисляется дебиторская задолженность за покупателями и заказчиками в сумме, на которую предъявлены расчетные документы. Запись производится по факту отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) и представления в банк платежного требования-поручения вместе с другими документами. Корреспондирующими счетами являются счета 46 «Реализация продукции (работ, услуг)», 47 «Реализация и прочее выбытие основных средств», 48 «Реализация прочих активов».
По кредиту субсчета 62-1 «Расчеты в порядке инкассо» отражается поступление денежных сумм от покупателей (заказчиков) и погашение задолженности - в корреспонденции с дебетом счета 51 «Расчетный счет» и др.
Учет чекодателем расчетных чеков ведется на счете 55 «Специальные счета в банках», субсчет 55-2 «Чековые книжки».
По дебету счета 55 «Специальные счета в банках», субсчет 55-2 «Чековые книжки», отражается депонированная на отдельном счете сумма - в корреспонденции с кредитом счетов 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет», 90 «Краткосрочные кредиты банков» и др.
С кредита счета 55 «Специальные счета в банках», субсчет 55-2 «Чековые книжки», списываются:
ѕ суммы, перечисленные банком в оплату чеков, предъявленных чекодержателями, - в корреспонденции с дебетом счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
ѕ неиспользованный остаток депонированных сумм, восстановленный банком на счет, с которого было произведено депонирование - в дебет счетов 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет».
Суммы по выданным, но не предъявленным к оплате и не оплаченным банком чекам, остаются на дебете субсчета 55-2 «Чековые книжки».
Движение средств, находящихся в аккредитивах, учитывается на счете 55 «Специальные счета в банках», субсчет 55-1 «Аккредитивы».
По дебету счета 55 «Специальные счета в банках», субсчет 55-1 «Аккредитивы», отражается сумма денежных средств, депонированных на счете аккредитива - в корреспонденции с кредитом счетов 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет», 90 «Краткосрочные кредиты банков» и др.
По кредиту счета 55 «Специальные счета в банках», субсчет 55-1 «Аккредитивы», отражается:
ѕ списание средств в аккредитивах по мере их использования - в корреспонденции с дебетом счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
ѕ восстановление банком неиспользованных средств в аккредитивах на тот счет, с которого они были перечислены - в корреспонденции с дебетом счетов 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет».[4, c.85]
Рассмотрим порядок списания (зачисления) по счетам юридических лиц:
В соответствии со ст. 854 ГК РФ списание денежных средств осуществляется Банком на основании распоряжения клиента. Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между Банком и клиентом.
Взаимоотношения Банка с клиентом по вопросам расчетно-кассового обслуживания регулируются заключаемым между ними договором банковского счета, в котором оговариваются условия и сроки осуществления операций.
Расчетные документы принимаются банками к исполнению независимо от их суммы.
При приеме банком расчетных документов осуществляется их проверка:
ѕ требованиям, установленными правилами ведения бухгалтерского учета и Положением о Сбербанке,
ѕ контроль на наличие в расчетных документах информации о плательщике, установленной законодательством. Расчетные документы, в которых указана информация в поле 101, подлежат проверке на обязательное указание информации в полях 102-110.
Расчетные документы, оформленные с нарушением установленных требований, приему не подлежат.
Списание банком денежных средств со счета производится на основании первого экземпляра расчетного документа.
Порядок оформления расчетных документов происходит следующим образом:
Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, в виде электронного платежного документа:
ѕ распоряжение плательщика (клиента) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении насчет получателя средств;
ѕ распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).
Бланки расчетных документов изготавливаются в типографии или с использованием электронно-вычислительных машин.
Расчетные документы предъявляются в Банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов.
Все экземпляры расчетного документа должны быть заполнены идентично.
Второй и последующий экземпляры расчетных документов могут быть изготовлены с использованием копировальной бумаги, множительной техники или электронно - вычислительных машин.
Документы должны содержать четкое изложение сущности операции.
Внесение исправлений в документы, а также помарки и подчистки, использование корректирующей жидкости в них не допускаются.
Расчетные документы принимаются Банком от клиента в течение 10 дней со дня их выписки, не считая дня выписки.
Списание Банком денежных средств со счета производится на основании первого экземпляра расчетного документа.
Подписание расчетных документов с использованием факсимиле не допускается.
Поручения клиентов на перечисление средств с их счетов могут представляться в филиал Банка
- в виде расчетных документов на бумажном носителе, подписанных собственноручными подписями уполномоченных лиц и заверенных оттиском печати клиента,
- в виде электронных платежных документов, передаваемых клиентом с использованием автоматизированных систем, и оформленных 8 соответствии с внутренними документами Сбербанка России.[5, c.53]
Целенаправленная работа Сбербанка по организации обслуживания безналичных расчётов юридических лиц способствовала формированию стабильной клиентской базы Банка и привлечению на обслуживание новых корпоративных клиентов.
Клиентами Котласского отделения Сбербанка России являются следующие предприятия и учреждения: филиал ОАО «Группа Илим» в г. Коряжма, Коряжемский филиал Северного (Арктического) Федерального университета имени М.В. Ломоносова, Северный филиал Московского гуманитарно-экономического института, Коряжемская городская больница, ЗАО «Ресурс», Частное охранное предприятие «Двина» и др.
Лучшими показателями эффективности по обороту обладают такие платежные инструменты, используемые филиалом Сбербанка России как пластиковые карты, обеспечивающие эффективность 0,71, 0,76, 0,78% по итогу 2009г., 2010г., 2011 г. В целом, платежные операции, осуществляемые дополнительным филиалом Сбербанка России обеспечивают доход 5 ,88 млн. руб. по итогам 2011 г.[15] Расчет эффективности отдельных платежных операций Сбербанка России представлен в Приложении Е. Из таблицы видно, что чеки практически не используются клиентами банка, что же не касается пластиковых карт, которые пользуются наибольшей популярностью.
- ВВЕДЕНИЕ
- 1. БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ В СИСТЕМЕ ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА
- 1.1. ПОНЯТИЕ И СУЩНОСТЬ СИСТЕМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
- 1.2 ОСНОВНЫЕ ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
- 1.3 ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ БЕЗНАЛИЧНОГО ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА В РОССИИ
- 2. АНАЛИЗ СИСТЕМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ НА ПРИМЕРЕ СБЕРБАНКА РОССИИ
- 2.1 . ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО ОФИСА № 4090/067 КОТЛАССКОГО ОТДЕЛЕНИЯ № 4090 СЕВЕРНОГО БАНКА СБЕРБАНКА РОССИИ
- 2.2 ОРГАНИЗАЦИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ В ДОПОЛНИТЕЛЬНОМ ОФИСЕ № 4090/067 КОТЛАССКОГО ОТДЕЛЕНИЯ № 4090 СЕВЕРНОГО БАНКА СБЕРБАНКА РОССИИ
- 2.3 БАНКОВСКИЕ КАРТЫ В СИСТЕМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ СБЕРБАНКА РОССИИ
- 3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ С КЛИЕНТАМИ В РАБОТЕ ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО ОФИСА № 4090/067 КОТЛАССКОГО ОТДЕЛЕНИЯ № 4090 СЕВЕРНОГО БАНКА СБЕРБАНКА РОССИИ
- ЗАКЛЮЧЕНИЕ
- 4. Безналичные расчеты, их организация в банковских системах.
- 1). Понятие безналичных расчетов. Безналичные расчеты как банковская операция
- 1). Понятие безналичных расчетов. Безналичные расчеты как банковская операция
- 1.9. Система безналичных расчетов
- Электронные расчеты в банковской системе
- Безналичные расчеты
- Тема 3. Безналичный денежный оборот и система безналичных расчетов. Платежная система.
- Система безналичных расчетов