15. Использование элементов банковского менеджмента и маркетинга

Для поддержания и наращивания объемов продаж проводятся маркетинговые исследования, активная рекламная поддержка рынка сбыта, в том числе и регионального, осуществляется мониторинг потенциальных и действующих рынков. Помимо методов ценовой конкуренции, обеспечивается постоянный контроль за качеством производимой продукции и его соответствия самых высоким стандартам. Применяются другие приемы добросовестной конкуренции, направленные на расширение рынков сбыта, увеличению числа покупателей и наращиванию объемов продаж.

Целенаправленное осуществление деятельности предприятия на основе изучения рынка и приспособления к нему производства продукции обеспечивает самостоятельное структурное подразделение предприятия- служба маркетинга. Ее деятельность концентрируется на решении 4-х взаимосвязанных задач:

Организации процесса создания конкурентоспособной продукции, проведения гибкой ценовой политики, организации эффективной системы сбыта, управления продвижением товаров на рынке.

Руководство предприятия приняло решение о переходе деятельности на маркетингово - ориентированный формат управления, но на данный момент отсутствует маркетинговая поддержка выпускаемой продукции, не определены стратегии. Отсутствуют программы продвижения.

Достигнуть конкурентного преимущества предприятие сможет только при постоянном совершенствовании ассортимента и качества услуг, чему способствует внедрение прогрессивных технологий, использование современного высокопроизводительного оборудования, приемов и методов работы в производственных подразделениях.

Проектирование и разработка конкурентоспособной продукции происходит по установленным требованиям потребителей и других заинтересованных сторон; исследованиям маркетинговых и сбытовых служб, определяющих ассортиментную политику организации на перспективу.

В том случае, если данный продукт принят комиссией, он выпускается в объемах, определяемых коммерческой службой.

16. Источники банковской прибыли, ее использование. Порядок исчисления и уплаты налога на банковскую прибыль

Основными источниками прибыли являются чистый процентный доход, чистый доход от операций с ценными бумагами, чистый комиссионный доход, прочие доходы. Оптимальной структурой доходов банка является преобладание процентного и комиссионных доходов.

В результате анализа доходов и прибыли Сбербанка России можно сделать следующие выводы. В структуре активов, приносящих доход, наибольший удельный вес занимают вложения в ценные бумаги, порядка 98,6-98,8. Прибыльность активов банка составили 25,22% и 18,62% соответственно в 2010 и 2011 годах, и имеется тенденция к снижению уровня прибыльности активов, что может оказать в дальнейшем негативное влияние на деятельность банка.

Наибольший удельный вес в структуре процентных доходов занимают проценты от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) - 70,82% и 78,08% в 2003-2004 годах соответственно. Значительный удельный вес занимают также проценты от ценных бумаг с фиксированным доходом - 27,21 и 20,43% соответственно в 2010 и в 2011 годах. Процентные доходы Сбербанка выросли за анализируемый период на 26,37.

Наибольший удельный вес в структуре прибыли занимают чистые процентные и аналогичные доходы (189,19% и 202,63% в 2003-2004 годах соответственно). То есть основным источником прибыли в Сбербанке РФ являются процентные доходы.

Прибыль банка за отчетный период возросла на 29,41%, что, несомненно, является положительным моментом в деятельности банка.

С 1 января 2002 г прибыль банков и кредитных учреждений облагается налогом по ставке 24 %, в федеральный бюджет по ставке 5 %, в региональный - 17 %, в местный - 2 %.

Сумма налога на прибыль определяется банками самостоятельно на основании бухгалтерского учета и отчетности.

Налоговым периодом признается календарный год.

Порядок и сроки уплаты налога на прибыль банками

Гл. 25 НК РФ предусматривает три способа уплаты налога на прибыль: раз в квартал, раз в месяц исходя из прибыли за прошлый кварта, paз в месяц исходя из прибыли за предыдущий месяц.

Ежеквартальные авансовые платежи

- иностранные банки, у которых в РФ есть постоянное представительство;

- банки, у которых доходы от реализации не превышают в среднем 3.000.000 рублей за каждый квартал;

- только что созданные банки в течение первого квартала с даты их регистрации.

Перечисление налога и подача декларации за квартал не позднее 28 апреля, за полугодие не позднее 28 июля, за 9 мес. - не позднее28 октября, а по окончании года - не позднее 28 марта.

Ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли за прошлый месяц.

Налог исчисляется за каждый прошедший месяц нарастающим итогом. Декларации подаются ежемесячно не позднее 28 числа следующего месяца. В эти же сроки необходимо заплатить налоги за прошедший месяц.

Ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли за прошлый квартал. За первые три месяца с начала года ежемесячные авансовые платежи должны быть равны 1/3 суммы налога, который был уплачен за последний квартал предыдущего года, а в следующие 3 месяца - 1/3 суммы, отраженной в декларации за первый квартал текущего года.

Ежемесячный платеж в 3 кв. = ставка * (налогооблагаемая прибыль за полугодие - налогооблагаемая прибыль за первый квартал ): на 3.

Ежемесячный платеж в 4 кв. = ставка * (налогооблагаемая прибыль за 9 мес.- налогооблагаемая прибыль за полугодие ): на 3.

Ежемесячный авансовый платеж необходимо вносить не позднее 28 числа каждого месяца.

Декларация подается не позже 28 дней со дня окончания квартала.

17. Оценка ликвидности банка, структура и регулирование ликвидности

Ликвидность активов является одной из важнейших характеристик их качества. Ликвидность банка определяет способность банка выполнять свои обязательства, причем не только по возврату вложенных средств, с выплатой соответствующего вознаграждения в виде процентов, но и по выдаче кредитов.

Показатели ликвидности Сбербанка представлены в таблице 1:

Таблица 1

Показатели ликвидности

Из таблицы 1 видно, что мгновенная ликвидность активов не соответствует норме в первых двух периодах, тем не менее, мгновенная ликвидность увеличилась в текущем периоде на 60,8 процентных пункта. Это связано с тем, что сократились депозиты до востребования, так как по ним назначены невысокие проценты, и произошел отлив клиентских вкладов до востребования. При выборе приемлемых значений этих показателей в допустимой области их значений следует учитывать, что более ликвидные активы являются обычно менее прибыльными (средства в кассе вообще не приносят дохода), поэтому при определении структуры активов всегда приходится идти на некоторый компромисс, выбирая между их ликвидностью и прибыльностью.

Показатели текущей ликвидности на 01.01.09г и на 01.01.10г не соответствовали норме, так как сумма депозитов до востребования и до тридцати дней значительно превосходила сумму кредитов аналогичного периода. Но на 01.01.11г ситуация изменилась текущая ликвидность достигла нормативного показателя 103,8 %, вследствие снижения количества вкладов до востребования. Это означает, что в случае необходимости банк может отвечать по своим обязательствам.

Показатель долгосрочной ликвидности на 01.01.11г составил 71,2 %, что на 22,9% меньше, чем в аналогичном периоде прошлого года, и на 3,6% чем на 01.01.09г но остался в пределах нормы. То есть сумма долгосрочных кредитов не превышает сумму собственных средств и долговых ресурсов, привлекаемых банком. Следовательно, ресурсный потенциал банка находится в пределах нормы, стратегия и тактика депозитной политики выбрана правильно.

Показатель общей ликвидности на 01.01.11г уменьшился на 1 процентный пункт, и составил 85%, по сравнению с аналогичными периодами прошлого года - 86%, но данное изменение незначительно по сравнению с 01.01.09г коэффициент общей ликвидности составлял 94%. Но, не смотря на уменьшение данного показателя, общая ликвидность превышает минимальный уровень. Таким образом, доля ликвидных активов, в суммарных активах банка находится в норме, что подтверждает надежность банка перед своими клиентами.