1.2 Понятие и сущность декомпозиционного анализа банковской нормы прибыли на капитал

Прибыль коммерческого банка является внутренним источником средств, необходимых для развития бизнеса банка. Управление прибылью представляет собой важную составную часть управления финансами в банке, цель которой заключается в максимизации прибыли при допустимом уровне рисков и обеспечения ликвидности баланса [22, С. 229].

Декомпозиционный анализ нормы прибыли на капитал является одним из методов анализа прибыли банка и позволяет определить доходность капитала банка. Декомпозиционный анализ нормы прибыли на собственный капитал - многоэтапный анализ банковской финансовой информации на основе взаимосвязей и взаимозависимостей маржи, мультипликатора капитала и эффективности использования активов [22, С. 229].

Норма прибыли на капитал - обобщающий показатель результативности деятельности банка, причем компоненты нормы прибыли позволяют установить зависимость ее размера от влияния каждого из них.

Норма прибыли на капитал - результирующий фактор коммерческой деятельности банка: отношение прибыли к стержневому капиталу.

Использование прибыли - факторный показатель, отражающий общую эффективность использования активов банка: отношение совокупного дохода ко всей сумме активов [22, С. 230].

Мультипликатор капитала - факторный показатель, оказывающий влияние за счет изменения структуры общего капитала: отношение всего совокупного капитала к собственному капиталу [22, С. 230].

Рентабельность совокупного дохода (прибыльность, маржа) - факторный показатель, влекущий за счет изменения размера прибыли на каждую единицу совокупного дохода: отношение прибыли к совокупному доходу [22, С. 230].

Первая стадия декомпозиционного анализа связывает рассчитываемую прибыль на капитал (Нпк) с прибылью на активы (далее ПА) и с мультипликатором собственного капитала (МК) через равенство:

(1)

где Нпк - величина, эквивалентная прибыли разделенной на собственный капитал банка, и отражающая размер прибыли в расчете на один рубль собственного капитала;

ПА - величина, эквивалентная прибыли, разделенной на величину суммарных активов банка, и отражающая размер прибыли в расчете на один рубль совокупных активов [22, С. 231].

Поскольку компоненты этой модели являются коэффициентами, т.е. отношениями, они подлежат анализу.

Вторая стадия анализа с точки зрения влияния дохода на норму прибыли на капитал разделяет прибыль активов на два компонента:

· использование активов (ИА);

· прибыльность - маржа (М) [22, С. 231].

Третья стадия анализа заключается в фрагментарном анализе влияния составляющих нормы прибыли на капитал, т.е. норма прибыли на капитал рассчитывается с помощью формулы, связывающей все три компонента:

, (2)

На этой стадии исследуются изменения (отклонения) всех параметров модели декомпозиционного анализа с использованием факторного анализа, т.е. количественной оценки каждой составляющей формулы на результирующий фактор (норму прибыли на капитал) в приведенной ниже последовательности [22, С. 232].

Обязательно рассчитываются отклонения величины нормы прибыли, что позволяет проследить динамику показателей:

(3)

актив банк ликвидность декомпозиционный

где: Н_пк1 - норма прибыли на капитал отчетного (текущего) периода;

Н_пк0 - норма прибыли на капитал предыдущего периода [22, С. 232].

Далее определяется влияние изменения уровня использования активов на величину отклонений нормы прибыли на капитал:

(4)

где: ИА - уровень использования активов отчетного периода;

ИАо - уровень использования активов предыдущего периода;

МК₁ - мультипликатор капитала отчетного периода;

М₁ - уровень маржи прибыли отчетного периода [22, С. 232].

Затем определяется влияние изменений уровня финансового рычага (мультипликатора капитала) на величину отклонений нормы прибыли на капитал:

где: МКо- мультипликатор капитала предыдущего периода [22, С. 233].

Влияние изменений уровня маржи прибыли на величину отклонений нормы прибыли на капитал:

где: Мо - уровень маржи прибыли предыдущего периода [22, С. 233].

Таким образом, декомпозиционный анализ нормы прибыли на капитал, позволяет оценить доходность бизнеса банка на основе взаимосвязи трех основных компонентов, влияющих на норму прибыли, путем анализа каждого из них, что дает комплексную и более эффективную оценку прибыли банка.