1.2.1 По кассовому методу
Осуществляется в зависимости от срока размещенного депозита на активных балансовых счетах второго порядка балансового счета N319 "Депозиты и иные размещенные средства в Банке России". Аналитический учет депозитных операций, включая начисление процентов, ведется кредитной организацией на отдельных лицевых счетах, в разрезе заключенных Договоров-Заявок на участие в депозитном аукционе Центрального банка Российской Федерации, Договоров-Заявок на размещение в Центральном банке Российской Федерации депозита по фиксированной процентной ставке, а также депозитов, размещенных в Банке России в соответствии с Генеральным соглашением о проведении депозитных операций в валюте Российской Федерации с использованием системы "Рейтерс-Дилинг", отдельным соглашением, определяющим условия депозита, по каждой депозитной операции, совершаемой с использованием программно-технических средств уполномоченной Торговой системы (в ред. Указания ЦБ РФ от 03.12.2003 N1349-У).
В последний рабочий день каждого месяца в случае, если дата начала периода начисления процентов по депозиту и дата, установленная Банку России для уплаты процентов по указанному депозиту, приходятся на разные месяцы, делаются следующие бухгалтерские проводки:
Д-т сч. 47427 "Требования по получению процентов" (отдельный лицевой счет по учету требований кредитной организации по получению процентов по размещенным в Банке России депозитам),
К-т сч. 32801 "Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) межбанковских кредитов, депозитов и иных размещенных средств":
- на сумму процентов по депозиту, начисленных кредитной организацией за период со дня, следующего за днем перечисления средств в депозит, по последний календарный день месяца включительно.
При этом проценты, начисленные за последние календарные дни отчетного месяца, приходящиеся на нерабочие дни, должны быть отражены по соответствующим счетам бухгалтерского учета в балансе кредитной организации на первое число месяца, следующего за отчетным.
Бухгалтерские проводки по отражению на соответствующих отдельных лицевых счетах сумм причитающихся к получению процентов должны осуществляться либо в последний рабочий день отчетного месяца (в этом случае проценты начисляются на остаток по соответствующему счету на конец последнего рабочего дня отчетного месяца), либо в первый рабочий день месяца, следующего за отчетным (непосредственно при формировании баланса на первое число месяца, следующего за отчетным).
Выбор дня, в который осуществляется бухгалтерская проводка, определяется в соответствии с принятой кредитной организацией учетной политикой.
При возврате Банком России суммы депозита и уплате процентов по депозиту делаются следующие бухгалтерские проводки:
- На сумму депозита:
Д-т сч. N 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России".
Д-т сч. 30104 "Корреспондентские счета расчетных небанковских кредитных организаций".
Д-т сч. 30106 "Корреспондентские счета расчетных центров ОРЦБ в Банке России".
Д-т сч. 30125 "Корреспондентские счета небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции".
Нормативными документами устанавливаются следующие основные требования к организации рабочего дня и документооборота в банках:
- приему, оформлению и отражению по счетам бухгалтерского учета в тот же день подлежат все расчетно-денежные документы, поступившие в банк в течение операционного дня;
- расчетно-денежные документы, поступившие в банк по истечении времени операционного дня, проводятся по счетам клиентов, как правило, следующим рабочим днем. Конкретное время завершения операционного дня устанавливается руководителем учреждения банка.
- 1. Анализ динамики и структуры рынка депозитов РФ
- 1.1 Организация депозитных операций
- 1.2 Порядок учета депозитных операций
- 1.2.1 По кассовому методу
- 2. Организация работы Октябрьское отделения №1794 Сбербанка г. Екатеринбурга
- 2.1 Подразделения территориального банка
- 2.1.1 Управление кредитования корпоративных клиентов
- 2.1.2 Управление кредитования частных клиентов
- 2.1.3 Управление вкладов и расчетов населения
- 2.1.4 Управление корпоративных клиентов
- 2.1.5 Управление валютных и неторговых операций
- 2.1.6 Управление ценных бумаг
- 2.1.7 Управление банковских карт
- 2.1.8 Управление инкассации
- 2.1.9 Управление кассовой работы
- 2.1.10 Управление по работе с персоналом
- 3. Анализ депозитной политики Октябрьского отделения №1794 Сбербанка г. Екатеринбурга
- 3.1 Депозитарное обслуживание
- 3.1.1 Услуги депозитария
- 3.1.2 Преимущества депозитарного обслуживания в депозитарии Банка
- 3.1.3 Ценные бумаги
- 3.1.4 Документы для осуществления депозитарной деятельности
- 4. Перспективы развития депозитарных операций
- 2.1. Понятие и роль депозитной политики коммерческого банка
- 3.1. Проблемы формирования депозитной политики в современных условиях
- 2.2 Анализ стоимости депозитного портфеля. Определение потребности банка.
- 21. Депозитная политика коммерческого банка.
- Депозитные операции и депозитная политика.
- 3.4.2. Депозитная политика коммерческого банка
- Управление депозитными привлеченными средствами
- «Анализ российского рынка депозитных услуг»