2.2 Анализ пассивных операций ОАО «Айыл Банк»

Анализ деятельности любого банка целесообразно начинать с анализа бухгалтерского баланса, а именно с пассива банка, отражающего источники собственных и привлеченных средств, поскольку объем и структура пассивов в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, то есть объем и структуру активов, а, следовательно, доходов банка.

Анализ собственного капитала дает возможность исследовать капитал с точки зрения его достаточности и оценить его величину по отношению к возникающим рискам. При анализе капитала также важно оценить эффективность его использования.

Таблица 2.1. Анализ структуры собственного капитала ОАО «Айыл Банк» за 2013-2015гг. (тыс. сом) Финансовый отчет ОАО «Айыл Банк за 2013-2015 гг.

Как видно из данных таблицы 2.1. удельный вес уставного капитала в 2015 году по сравнению с 2014г. существенно увеличился на 37,4% и составил 78,3%. Удельный вес дополнительного капитала также увеличился и составил 7,9%. А доля резерва будущих потребностей снизилась на 36,6% и составила 2,2%. Несмотря на абсолютный рост чистой прибыли, однако ее доля снижается в 2015г. на 4,4% и составила 11,6%.

В 2014г. по сравнению с 2013г. произошли небольшие изменения в структуре СК. Эти изменения коснулись двух статей: таких как уставный капитал и чистая прибыль. Доля уставного капитала снизилась на 4,4% за счет увеличения доли чистой прибыли. Таким образом, доля уставного капитала в 2014 г. составила 40,9%, а доля чистой прибыли 16%.

Рис.2.3. Структура СК ОАО «Айыл Банк» за 2013-2015 гг.

Таблица 2.2. Анализ динамики собственного капитала ОАО «Айыл Банк» за 2013-2015гг. (тыс. сом) Финансовый отчет ОАО «Айыл Банк за 2013-2015 гг.

По результатам проведенного анализа можно сделать следующий вывод. В 2015 г. по сравнению с 2014 г. общий объем СК ОАО «Айыл Банк» увеличился на +47,7%. На данное увеличение повлияло увеличение таких статей как уставный капитал +182,9% и дополнительный капитал +171,4%.

Увеличение уставного капитала Банка на 1 097 530 тыс. сом, в том числе:

· за счет средств резервного фонда для покрытия будущих потребностей Банка в сумме 550 000 тыс. сом;

· распределения прибыли 2014 года 147 530 тыс. сом;

· пополнения капитала акционером средствами в сумме 400 000 тыс. сом.

Увеличение дополнительного капитала на 108 034 тыс. сом, в том числе:

· за счет средств акционера в сумме 100 000 тыс. сом, выделенных на пополнение уставного капитала;

· ежемесячной арендной платы в сумме 8 034 тыс. сом по зданию ГО.

Снижение суммы резервного фонда за счет переноса средств в сумме 550 000 тыс. сом на пополнение уставного капитала.

Чистая прибыль по итогам 2015 года составила 250 663 тыс. сом, что на 16 174 тыс. сом больше, чем в 2014 году.

В 2014 г. по сравнению с 2013г. общий объем СК увеличился на +10,9%. На данное увеличение повлияло увеличение таких статей как чистая прибыль +43,9%, дополнительный капитал +14,1%, резерв будущих потребностей +12,9%.

Динамика изменения статей собственного капитала за 2013-2015 гг. изображена на рис.2.4.

Рис. 2.4. Динамика изменения статей СК ОАО «Айыл Банк» за 2013-2015 гг.

Рис. 2.5. Динамика изменения общего объема СК ОАО «Айыл Банк» за 2013-2015 гг.

Обязательства банка составляют основную часть пассивов банка и служат ресурсной базой для проведения активных операций. Поэтому очень важно обеспечить такую структуру обязательств, чтобы они отвечали по срокам активных вложений и были наименее затратной для банка. Именно эффективный анализ обязательств банка дает возможность определить слабые звенья в структуре обязательств, определяет направления относительно оптимального использования всех имеющихся ресурсов на основе наименьшей затратности и ликвидности.

Целью анализа обязательств банка является оценка и определение путей оптимизации их структуры по двум критериям:

-снижение средней стоимости ресурсов банка;

-повышение стабильности ресурсной базы и надежности банка в целом.

Таким образом, на основе финансовой отчетности ОАО «Айыл Банк» проведем анализ обязательств банка за анализируемые периоды.

Таблица 2.3. Анализ структуры обязательств ОАО «Айыл Банк» за 2013-2015гг. (тыс. сом) Финансовый отчет ОАО «Айыл Банк за 2013-2015 гг.

По результатам проведенного анализа можно сделать следующий вывод. В 2014 г. по сравнению с 2013 г. наибольший удельный вес пришлось на заемные средства. Заемные средства увеличились на 11,6% и составили 53,4%. А доля привлеченных средств наоборот снизилась на 12,1% и составили 44,8%.

В 2015 г. по сравнению с 2014 г. произошла обратная тенденция. Доля привлеченных средств увеличилась на 8,5% и составила 53,3%. Удельный вес заемных средств снизился на 7,7% и составил 45,7%.

Структура обязательств ОАО «Айыл Банк» за 2013-2015 гг. представлена на рис. 2.6.

Рис. 2.6. Структура обязательств ОАО «Айыл Банк» за 2013-2015 гг.

Таблица 2.4. Анализ динамики обязательств ОАО «Айыл Банк» за 2013-2015гг. (тыс. сом) Финансовый отчет ОАО «Айыл Банк за 2013-2015 гг.

В 2014 г. по сравнению с 2013 г. совокупные обязательства Банка увеличились на +3 490 986 тыс. сом и составили 9 549 603 тыс. сом, то есть темп прироста составил +57,6%. Данное увеличение произошло за счет увеличения заемных средств. Темп прироста заемных средств в 2014 г. составил 101,4%. А также на данное увеличение повлияло увеличение статьи прочих обязательств на +91 586 тыс. сом. Темп прироста прочих обязательств составил +117,9%.

В 2015 г. по сравнению с 2014 г. совокупные обязательства Банка увеличились на +4 726 078 тыс. сом и составили 14 275 681 тыс. сом, темп прироста совокупных обязательств составил 49,5%. Более 70% изменений обязательств в сторону увеличения, в 2015 году, произошло за счет роста остатков средств на текущих счетах и депозитах клиентов, удельный вес которых в структуре обязательств за 2015 год составляет 53,3%. Это хороший фактор который может положительно повлиять на деятельность банка.

Динамика изменения совокупных обязательств ОАО «Айыл Банк» за 2013-2015 гг. иллюстрирован на рис. 2.7.

Рис. 2.7. Динамика изменения совокупных обязательств ОАО «Айыл Банк» за 2013-2015 гг.

Рис. 2.8. Динамика обязательств ОАО «Айыл Банк» за 2013-2015 гг.