2.2 Формирование фондов коммерческого банка

Помимо уставного капитала, к собственным ресурсам коммерческих банков относят:

- добавочный капитал формируется за счет имущества, безвозмездно полученного банком в собственность от юридических и физических лиц за счет дооценки имущества банка и эмиссионного дохода, то есть разницы между ценой размещения акций банка и их номинальной стоимостью;

- резервный капитал предназначен для покрытия возможных убытков банка по проводимым им операциям. Величина его устанавливается в процентах к уставному фонду (не менее 15%) Источником формирования резервного фонда являются отчисления от прибыли;

- страховые резервы создаются за счет чистой прибыли под обесценивание вложений в ценные бумаги и возможные потери по ссудам;

- фонды специального назначения формируются за счет чистой прибыли для материального поощрения работников банка;

- фонды накопления - зарезервированная для производственного и социального развития банка часть нераспределенной прибыли. [5, с. 238-240]

Основной капитал определяется как сумма источников собственных средств [3]. Структуру собственного капитала и его общую величину коммерческий банк определяет самостоятельно, исходя из принятой им стратегии развития. Сформированный в значительном объеме собственный капитал обеспечивает банку экономическую самостоятельность и стабильность функционирования, поскольку именно он поддерживает платежеспособность банка при утрате им части вложенных средств. Величина объема собственного капитала особенно важна при осуществлении банком долгосрочных рискованных инвестиций, а также в случае ограничений пополнения его ресурсов привлеченными денежными средствами из-за отсутствия свободных денег у предприятий и населения. В связи с этим именно размер собственного капитала определяет возможность получения банком лицензий, позволяющих расширить круг выполняемых банковских операций, и открытия филиалов внутри страны и за рубежом[5, с. 240].

Однако, несмотря на всю свою значимость, собственный капитал в современной структуре ресурсной базы коммерческих банков, как правило, занимает небольшую долю. В странах с развитыми рыночными отношениями доля собственных средств в составе ресурсов определяется 15-20%, что позволяет обеспечить достаточную стабильность банков и их устойчивость. Собственный капитал в составе ресурсов российских банков составляет не более 10%. Крупнейшими российскими банками по размеру собственного капитала являются Сбербанк (312 млн. руб.), Внешторгбанк (125 млн. руб.) и Газпромбанк (49 млн. руб.). (Прил. 1)

Основную часть ресурсов банков формируют привлеченные средства, которые покрывают от 80 до 90% всей потребности в денежных средствах для осуществления активных банковских операций. Максимальный размер привлеченных средств зависит от собственного капитала банка. В разных странах существуют различные нормативы соотношения между собственным капиталом и привлеченными средствами. Эти нормативы колеблются от соотношения 1:10 до 1:100. Например, в Швейцарии это соотношение 1:12, а в Японии - 1: 83.

пассивный депозит межбанковский кредит