3. Анализ финансовых результатов ОАО "Русь-Банк"
ОАО "Русь-Банк" образован в 1994 году, зарегистрирован Банком России за № 3073 и на протяжении всего времени осуществляет свою деятельность на финансовом рынке России.
Банк имеет Генеральную лицензию на право ведения банковских операций в рублях и иностранной валют на территории России и за ее пределами.
Банк оказывает следующие услуги:
- расчетно-кассовое обслуживание клиентов;
- межбанковские и корреспондентские услуги;
- предоставление краткосрочных и инвестиционных кредитов, финансирование капитальных вложений клиентов, открытие кредитных линий;
- операции с ценными бумагами;
- операции на внутреннем валютном рынке, международные расчеты, ведение паспортов сделок;
- вкладные операции, конверсионные безналичные операции;
- выдает финансовые и банковские гарантии, простые векселя, гарантии по контрактам, аккредитивы и др.
Таким образом, универсальность Банка повышает его устойчивость за счет снижения зависимости от конъюнктуры отдельных рынков банковских услуг.
По данным на 20.01.2010 г. Уставный капитал ОАО "Русь-Банк" составляет 1 555 410 000,00 руб.
По данным журнала "Профиль" (№ 02 от 25 января 2010 года) среди 200 крупнейших российских банков ОАО "Русь-Банк" занимает по состоянию на 1 декабря 2009 года:
· 49-е место по размеру собственного капитала;
· 38-е место по размеру чистых активов;
· 30-е место по объему кредитов, выданных частным компаниям.
В настоящее время ОАО "Русь-Банк" имеет широкую филиальную сеть (включая филиалы, дополнительные офисы, операционно-кассовые офисы) в 150 населенных пунктах России.
Анализ финансовых результатов деятельности ОАО "Русь-Банк" произведен нами на основе официальной отчетности: оборотная ведомость по счетам кредитной организации по состоянию на 01.01.2010 (форма №0409101), отчет о прибылях и убытках за 2009 год (форма №0409102), бухгалтерский баланс по состоянию на 01.01.2009 и на 01.01.2008, отчет о прибылях и убытках за 2008 и 2007 годы (публикуемые формы).
Для анализа финансовых результатов деятельности ОАО "Русь-Банк" используем анализ доходов и анализ расходов Банка.
Проведем анализ доходов Банка. Общая сумма доходов за 2009 год составила 74 711,5 млн. руб.
Основными источниками стабильных доходов Банка являются кредитные операции с корпоративными и частными клиентами, а также специализированные услуги, оказываемые клиентам на финансовых рынках.
Проанализируем структуру доходов Банка по основным статьям отчета о прибылях и убытках.
Таблица 3. Структура доходов Банка
Статьи доходов |
Отчетный 2009 год |
Предыдущий 2008 год |
Изменение (+,-) |
|||
В тыс. руб. |
В % к итогу |
В тыс. руб. |
В % к итогу |
В тыс. руб. |
||
Доходы от банковских операций и других сделок |
12 470 366 |
16,7 |
8 154 359 |
16,04 |
+4 316 007 |
|
Операционные доходы |
62 139 239 |
83,2 |
42 573 148 |
83,8 |
+19 566 091 |
|
Прочие доходы |
101 845 |
0,1 |
81 227 |
0,16 |
+20 618 |
|
Всего доходов |
74 711 450 |
100 |
50 808 734 |
100 |
+23 902 716 |
Наибольший удельный вес среди доходов занимают операционные доходы, которые за 1 год увеличились на 19,5 млн. руб. Общая сумма доходов по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 68%.
Основные составляющие доходов Банка в 2009 году:
- процентные доходы составляют большую часть доходов от банковских операций: 81%, в отчетном году они составили 10 099,2 млн руб. и увеличились по сравнению с 2008 годом на 3 159 млн руб., что обусловлено ускоренным ростом величины доходоприносящих активов, компенсирующим незначительное снижение общего уровня процентной маржи Банка.
Таблица 4. Анализ процентных доходов ОАО "Русь-Банк" в 2009 году на основе Отчета о прибылях и убытках
Наименование статьи процентных доходов |
Отчетный 2009 год |
Предыдущий 2008 год |
Изменение (+, -) |
|||
В тыс. руб. |
В % к итогу |
В тыс. руб. |
В % к итогу |
В тыс. руб. |
||
Доходы по предоставленным кредитам |
8 028 685 |
79,5 |
6 323 577 |
91,1 |
+1 705 108 |
|
Доходы по прочим размещенным средствам |
273 543 |
2,7 |
41 450 |
0,6 |
+232 093 |
|
Доходы по денежным средствам на счетах |
17 801 |
0,2 |
34 889 |
0,5 |
-17 088 |
|
Доходы по депозитам размещенным |
221 711 |
2,2 |
137 373 |
2 |
+84 338 |
|
Доходы по вложениям в долговые обязательства (кроме векселей) |
1 113 966 |
11 |
135 168 |
1,9 |
+978 798 |
|
Доходы по учтенным векселям |
443 523 |
4,4 |
267 603 |
3,9 |
+175 920 |
|
Итого процентных доходов |
10 099 229 |
100 |
6 940 060 |
100 |
+3159169 |
Наибольший удельный вес среди процентных доходов занимают доходы от предоставленных кредитов. В целом мы наблюдаем положительную динамику увеличения практически всех статей процентных доходов (за исключением доходов по денежным средствам на счетах, которые в отчетном году сократились практически вдвое).
- проведем анализ операционных доходов. Операционные доходы в 2009 году составили 62 139 млн. руб., по сравнению доходом в 2008 году увеличились на 19 566 млн. руб., что обусловлено привлечением на обслуживание новых клиентов и ростом количества платных услуг, предоставленных корпоративным и частным клиентам.
Таблица 5. Анализ операционных доходов
Наименование статьи операционных доходов |
Отчетный 2009 год |
Предыдущий 2008 год |
Изменение (+,-) |
|||
В тыс. руб. |
В % к итогу |
В тыс. руб. |
В % к итогу |
В тыс. руб. |
||
Доходы от операций с ценными бумагами, кроме процентов, дивидендов и переоценки |
2053577 |
3,3 |
2021939 |
4,8 |
+31638 |
|
Доходы от участия в капитале других организаций |
12501 |
0,02 |
33054 |
0,07 |
-20553 |
|
Доходы по положительной переоценке |
28861547 |
46,48 |
9278498 |
21,8 |
+19583049 |
|
Другие операционные доходы |
31211614 |
50,2 |
31239657 |
73,33 |
-28043 |
|
Итого операционных доходов |
62139239 |
100 |
42573148 |
100 |
+19566291 |
В структуре операционных доходов наибольший удельный вес занимают другие операционные доходы (от сдачи имущества в аренду, от выбытия (реализации) имущества, от дооценки основных средств после их уценки, от восстановления сумм резервов на возможные потери и прочие операционные доходы, причем доходы от восстановления сумм резервов на возможные потери составляют 98,5% доходов этой группы) и доходы по положительной переоценке. По сравнению с предыдущим годом операционные доходы выросли за счет увеличения суммы поступлений от положительной переоценки.
Вычтем из общей суммы доходов Банка суммы доходов по положительной переоценке (28 861 547 руб.) и восстановления сумм резервов на возможные потери (30 734 852), которые не являются собственно доходами Банка. Получим сумму доходов равную 15 млн. 115 тыс. 51 руб.
Данные анализируемых таблиц показывают, что в 2009 году наибольший удельный вес среди доходов Банка составляют операционные доходы, а не доходы от его основной деятельности. Это явление должно носить кратковременный характер, однако операционные доходы растут, но не снижают суммы поступлений от банковский операций и других сделок. Таким образом, в структуре доходов большую часть занимают те доходы, которые не имеют прямого отношения к деятельности организации, так как доходы от положительной переоценки зависят от курса ЦБ РФ, а доходы от восстановления сумм резервов на возможные потери явление в целом положительное для банка, так как связано с тем, что в отчетном году произошло погашение некачественных кредитов, либо они стали качественными. Эти доходы не являются собственно банковскими.
Рассматривая соотношение процентных и непроцентных доходов в структуре доходов Банка, можно сказать, что непроцентные доходы (т.е. доходы от операций с иностранной валютой, ценными бумагами, драгоценными металлами, доходы от переоценки иностранной валюты, комиссионные доходы) превышают сумму процентных доходов.
Таблица 6. Структура процентных и непроцентных доходов ОАО "Русь-Банк"
Вид доходов |
2009 |
2008 |
Изменение (+,-) |
|||
В тыс. руб. |
В % к итогу |
В тыс. руб. |
В % к итогу |
В тыс. руб. |
||
Процентные доходы |
10 099 229 |
13,5 |
6 940 060 |
13,7 |
+3 159 169 |
|
Непроцентные доходы |
64 612 221 |
86,5 |
43 868 664 |
86,3 |
+20 743 557 |
|
Итого доходов: |
74 711 450 |
100 |
50 808 734 |
100 |
+23 902 707 |
Итак, в структуре доходов ОАО "Русь-Банк" преобладают непроцентные доходы, напрямую не связанные с его деятельностью. Это доходы от положительной переоценки и доходы от восстановления сумм на возможные потери. Эта тенденция не имеет кратковременного характера, что не является положительной характеристикой деятельности Банка в целом.
Рассмотрим структуру расходов ОАО "Русь-Банк".
Таблица 7. Структура расходов ОАО "Русь-Банк", в тыс.руб.
Статьи расходов |
Отчетный 2009 год |
Предыдущий 2008 год |
Изменение (+,-) |
|||
В тыс. руб. |
В % к итогу |
В тыс. руб. |
В % к итогу |
В тыс. руб. |
||
Расходы по банковским операциям и другим сделкам |
7611575 |
10,21 |
4401266 |
8,7 |
+3210309 |
|
Операционные расходы |
67009401 |
89,75 |
45846707 |
91,2 |
+21162694 |
|
Прочие расходы |
27440 |
0,04 |
24657 |
0,1 |
+2783 |
|
Налог на прибыль |
3096 |
0,004 |
||||
Всего расходов |
74651512 |
100 |
50272630 |
100 |
+24378882 |
Итак, в отчетном году наблюдается увеличение расходов по всем статьям. Наибольший удельный вес в структуре расходов Банка занимают операционные расходы.
Таблица 8. Динамика балансовой прибыли ОАО "Русь-Банк" за 2005-2009гг. (тыс.руб.)
Год |
Балансовая прибыль |
|||
тыс.руб. |
Прирост, снижение в тыс. руб. |
% прироста, снижения |
||
2005 |
400 389 |
+158 972 |
||
2006 |
410 997 |
+10 608 |
||
2007 |
530 864 |
+119 867 |
||
2008 |
536 104 |
+5 240 |
||
2009 |
59 938 |
-476 166 |
Балансовая прибыль Банка за 2009 год уменьшилась по сравнению с предыдущим годом практически в 10 раз.
Диаграмма 1. Динамика прибыли ОАО "Русь-Банк" в период с 2005-2009 гг.
Для того чтобы определить пути снижения расходов Банка и повышения получаемой им прибыли, рассмотрим основные направления расходования средств.
Таблица 9. Структура процентных расходов, в тыс.руб.
Наименование статьи процентных расходов |
Отчетный 2009 год |
Предыдущий 2008 год |
Изменение (+, -) |
|||
В тыс. руб. |
В % к итогу |
В тыс. руб. |
В % к итогу |
В тыс. руб. |
||
Расходы по полученным кредитам |
810564 |
14,1 |
395015 |
10,6 |
+415549 |
|
Расходы по денежным средствам на банковских счетах клиентов - юридических лиц |
315817 |
5,5 |
333589 |
8,9 |
-17772 |
|
Расходы по депозитам юридических лиц |
2075873 |
35,9 |
1190849 |
31,9 |
+885024 |
|
Расходы по прочим привлеченным средствам юридических лиц |
204868 |
3,5 |
137713 |
3,7 |
+67155 |
|
Расходы по денежным средствам на банковских счетах клиентов - физических лиц |
26155 |
0,4 |
40885 |
1,1 |
-14730 |
|
Расходы по депозитам клиентов - физических лиц |
1545210 |
26,7 |
870870 |
23,4 |
+674340 |
|
Расходы по выпущенным долговым обязательствам |
804264 |
13,9 |
762559 |
20,4 |
+41705 |
|
Итого процентных расходов |
5782751 |
100 |
3731480 |
100 |
+2051271 |
Итак, процентные расходы в 2009 году увеличились более чем на 2 млрд. руб. Это в первую очередь связано с увеличением расходов по депозитам физических и юридических лиц. Для получения прибыли необходимо сокращать расходы по депозитам физических лиц и юридических лиц путем сокращения ставки привлечения депозитов либо активно размещать привлеченные средства путем выдачи кредитов, что повлечет за собой увеличение ставки по кредитам над ставкой по депозитам.
В данном случае мы сталкиваемся с проблемой привлечения денежных средств от клиентов и соответствующими расходами, и их недостаточным размещением. Это мы видим также и в структуре доходов Банка. Процентные доходы, а именно удельный вес доходов от выданных кредитов составляет всего 9,3% от общей суммы доходов в 2009 г. Таким образом, для увеличения прибыли Банка необходимо увеличивать долю выдаваемых кредитов, что можно сделать с помощью расширения возможностей кредитования физических и юридических лиц.
Рассмотрим группу операционных доходов, составляющих практически 90% всех расходов Банка в текущем году и сравним показатели с предыдущим годом.
Таблица 10. Структура операционных расходов, в тыс.руб.
Наименование статьи операционных расходов |
Отчетный 2009 год |
Предыдущий 2008 год |
Изменение (+,-) |
|||
В тыс. руб. |
В % к итогу |
В тыс. руб. |
В % к итогу |
В тыс. руб. |
||
Расходы по операциям с ценными бумагами, кроме процентов, и переоценки |
1040816 |
1,6 |
1671689 |
3,7 |
-630873 |
|
Отрицательная переоценка |
28216602 |
42,1 |
9033399 |
19,7 |
+19183203 |
|
Другие операционные расходы, в т.ч. |
34002090 |
50,7 |
30962411 |
67,5 |
+3039679 |
|
Комиссионные сборы |
198258 |
139964 |
+58294 |
|||
Отчисления в резервы на возможные потери |
33781331 |
30804089 |
+2977242 |
|||
Прочие операционные расходы |
22501 |
18358 |
+4143 |
|||
Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации, в т.ч. |
3742693 |
5,6 |
4179208 |
9,1 |
-436515 |
|
Содержание персонала |
1798099 |
1925246 |
-127147 |
|||
Амортизация |
121032 |
90164 |
+30868 |
|||
Расходы, связанные с содержанием имущества и его выбытием |
1145863 |
1170134 |
-24271 |
|||
Организационные и управленческие расходы |
677699 |
993664 |
-315965 |
|||
Итого операционных доходов |
67009401 |
100 |
45846707 |
100 |
+21162694 |
Итак, в отчетном году операционные расходы увеличились более чем на 20 млрд. руб. Это связано с увеличением расходов по отрицательной переоценке. Однако сумма доходов по положительной переоценке в 2009 году (28 861 547 тыс. руб.) сопоставима с суммой расходов по отрицательной переоценке в 2009 году (28 216 602 тыс. руб.), причем сумма доходов превышает сумму расходов. Тем не менее, к основной деятельности Банка ни полученные доходы, ни расходы отношения не имеют. Также как и расходы по отчислениям в резервы на возможные потери. Данные расходы в 2008 году, которые составили 30 804 089 тыс.руб. превратились в 2009 году в доходы Банка в размере 30 734 852 тыс. руб. Таким образом, разница составила 69 187 тыс. руб. Эти расходы при исчислении реальных доходов и расходов Банка не учитываются. Оставшиеся группы расходов: по операциям с ценными бумагами, кроме процентов, и переоценки и связанные с обеспечением деятельности кредитной организации в отчетном году снизились в общей сложности на 1 млрд. 67 тыс. 388 руб. Причем организационные и управленческие расходы сократились на одну треть. Уберем из расчетов расходов Банка в 2009 году суммы расходов по отрицательной переоценке и отчислениям в резервы на возможные потери. Тогда сумма расходов Банка в 2009 году сократится и составит 12 млн. 655 тыс. 579 руб. Учитывая то, что реальные доходы Банка составили 15 млн. 115 тыс. 51 руб., финансовый результат деятельности (прибыль) будет равен 2 млрд. 461 тыс. 472 руб. Для коммерческой деятельности крупного Банка, имеющего развернутую филиальную сеть, эта сумма недостаточна для его нормального функционирования.
- Введение
- 1. Необходимость проведения финансового анализа в коммерческом банке
- 1.1 Финансовое состояние банка как главный объект финансового анализа
- 1.2 Методы проведения оценки финансового состояния коммерческого банка
- 2. Анализ финансовых результатов коммерческого банка
- 2.1 Понятие финансовых результатов. Системы формирования показателей финансовых результатов банка
- 2.2 Анализ структуры доходов и расходов коммерческого банка
- 2.2.1 Анализ доходов
- 2.2.2 Анализ расходов
- 2.3 Основные направления анализа прибыли банка
- 3. Анализ финансовых результатов ОАО "Русь-Банк"
- 11.1. Коэффициенты для оценки финансового состояния банка. Описательная модель финансового состояния коммерческого банка.
- Анализ показателей финансового состояния коммерческого банка
- 1.2 Методы проведения оценки финансового состояния коммерческого банка
- 10.1 Сущность и роль анализа финансового состояния коммерческого банка
- Оценка и анализ финансового состояния в системе управления коммерческим банком
- Особенности и основные направления анализа финансового состояния в коммерческом банке
- Тема 7. Анализ показателей финансового состояния коммерческого банка
- Тема 5. Понятие и методика оценки финансового состояния коммерческого банка
- 64. Анализ показателей финансового состояния коммерческого банка