3. Анализ финансовых результатов ОАО "Русь-Банк"

ОАО "Русь-Банк" образован в 1994 году, зарегистрирован Банком России за № 3073 и на протяжении всего времени осуществляет свою деятельность на финансовом рынке России.

Банк имеет Генеральную лицензию на право ведения банковских операций в рублях и иностранной валют на территории России и за ее пределами.

Банк оказывает следующие услуги:

- расчетно-кассовое обслуживание клиентов;

- межбанковские и корреспондентские услуги;

- предоставление краткосрочных и инвестиционных кредитов, финансирование капитальных вложений клиентов, открытие кредитных линий;

- операции с ценными бумагами;

- операции на внутреннем валютном рынке, международные расчеты, ведение паспортов сделок;

- вкладные операции, конверсионные безналичные операции;

- выдает финансовые и банковские гарантии, простые векселя, гарантии по контрактам, аккредитивы и др.

Таким образом, универсальность Банка повышает его устойчивость за счет снижения зависимости от конъюнктуры отдельных рынков банковских услуг.

По данным на 20.01.2010 г. Уставный капитал ОАО "Русь-Банк" составляет 1 555 410 000,00 руб.

По данным журнала "Профиль" (№ 02 от 25 января 2010 года) среди 200 крупнейших российских банков ОАО "Русь-Банк" занимает по состоянию на 1 декабря 2009 года:

· 49-е место по размеру собственного капитала;

· 38-е место по размеру чистых активов;

· 30-е место по объему кредитов, выданных частным компаниям.

В настоящее время ОАО "Русь-Банк" имеет широкую филиальную сеть (включая филиалы, дополнительные офисы, операционно-кассовые офисы) в 150 населенных пунктах России.

Анализ финансовых результатов деятельности ОАО "Русь-Банк" произведен нами на основе официальной отчетности: оборотная ведомость по счетам кредитной организации по состоянию на 01.01.2010 (форма №0409101), отчет о прибылях и убытках за 2009 год (форма №0409102), бухгалтерский баланс по состоянию на 01.01.2009 и на 01.01.2008, отчет о прибылях и убытках за 2008 и 2007 годы (публикуемые формы).

Для анализа финансовых результатов деятельности ОАО "Русь-Банк" используем анализ доходов и анализ расходов Банка.

Проведем анализ доходов Банка. Общая сумма доходов за 2009 год составила 74 711,5 млн. руб.

Основными источниками стабильных доходов Банка являются кредитные операции с корпоративными и частными клиентами, а также специализированные услуги, оказываемые клиентам на финансовых рынках.

Проанализируем структуру доходов Банка по основным статьям отчета о прибылях и убытках.

Таблица 3. Структура доходов Банка

Наибольший удельный вес среди доходов занимают операционные доходы, которые за 1 год увеличились на 19,5 млн. руб. Общая сумма доходов по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 68%.

Основные составляющие доходов Банка в 2009 году:

- процентные доходы составляют большую часть доходов от банковских операций: 81%, в отчетном году они составили 10 099,2 млн руб. и увеличились по сравнению с 2008 годом на 3 159 млн руб., что обусловлено ускоренным ростом величины доходоприносящих активов, компенсирующим незначительное снижение общего уровня процентной маржи Банка.

Таблица 4. Анализ процентных доходов ОАО "Русь-Банк" в 2009 году на основе Отчета о прибылях и убытках

Наибольший удельный вес среди процентных доходов занимают доходы от предоставленных кредитов. В целом мы наблюдаем положительную динамику увеличения практически всех статей процентных доходов (за исключением доходов по денежным средствам на счетах, которые в отчетном году сократились практически вдвое).

- проведем анализ операционных доходов. Операционные доходы в 2009 году составили 62 139 млн. руб., по сравнению доходом в 2008 году увеличились на 19 566 млн. руб., что обусловлено привлечением на обслуживание новых клиентов и ростом количества платных услуг, предоставленных корпоративным и частным клиентам.

Таблица 5. Анализ операционных доходов

В структуре операционных доходов наибольший удельный вес занимают другие операционные доходы (от сдачи имущества в аренду, от выбытия (реализации) имущества, от дооценки основных средств после их уценки, от восстановления сумм резервов на возможные потери и прочие операционные доходы, причем доходы от восстановления сумм резервов на возможные потери составляют 98,5% доходов этой группы) и доходы по положительной переоценке. По сравнению с предыдущим годом операционные доходы выросли за счет увеличения суммы поступлений от положительной переоценки.

Вычтем из общей суммы доходов Банка суммы доходов по положительной переоценке (28 861 547 руб.) и восстановления сумм резервов на возможные потери (30 734 852), которые не являются собственно доходами Банка. Получим сумму доходов равную 15 млн. 115 тыс. 51 руб.

Данные анализируемых таблиц показывают, что в 2009 году наибольший удельный вес среди доходов Банка составляют операционные доходы, а не доходы от его основной деятельности. Это явление должно носить кратковременный характер, однако операционные доходы растут, но не снижают суммы поступлений от банковский операций и других сделок. Таким образом, в структуре доходов большую часть занимают те доходы, которые не имеют прямого отношения к деятельности организации, так как доходы от положительной переоценки зависят от курса ЦБ РФ, а доходы от восстановления сумм резервов на возможные потери явление в целом положительное для банка, так как связано с тем, что в отчетном году произошло погашение некачественных кредитов, либо они стали качественными. Эти доходы не являются собственно банковскими.

Рассматривая соотношение процентных и непроцентных доходов в структуре доходов Банка, можно сказать, что непроцентные доходы (т.е. доходы от операций с иностранной валютой, ценными бумагами, драгоценными металлами, доходы от переоценки иностранной валюты, комиссионные доходы) превышают сумму процентных доходов.

Таблица 6. Структура процентных и непроцентных доходов ОАО "Русь-Банк"

Итак, в структуре доходов ОАО "Русь-Банк" преобладают непроцентные доходы, напрямую не связанные с его деятельностью. Это доходы от положительной переоценки и доходы от восстановления сумм на возможные потери. Эта тенденция не имеет кратковременного характера, что не является положительной характеристикой деятельности Банка в целом.

Рассмотрим структуру расходов ОАО "Русь-Банк".

Таблица 7. Структура расходов ОАО "Русь-Банк", в тыс.руб.

Итак, в отчетном году наблюдается увеличение расходов по всем статьям. Наибольший удельный вес в структуре расходов Банка занимают операционные расходы.

Таблица 8. Динамика балансовой прибыли ОАО "Русь-Банк" за 2005-2009гг. (тыс.руб.)

Балансовая прибыль Банка за 2009 год уменьшилась по сравнению с предыдущим годом практически в 10 раз.

Диаграмма 1. Динамика прибыли ОАО "Русь-Банк" в период с 2005-2009 гг.

Для того чтобы определить пути снижения расходов Банка и повышения получаемой им прибыли, рассмотрим основные направления расходования средств.

Таблица 9. Структура процентных расходов, в тыс.руб.

Итак, процентные расходы в 2009 году увеличились более чем на 2 млрд. руб. Это в первую очередь связано с увеличением расходов по депозитам физических и юридических лиц. Для получения прибыли необходимо сокращать расходы по депозитам физических лиц и юридических лиц путем сокращения ставки привлечения депозитов либо активно размещать привлеченные средства путем выдачи кредитов, что повлечет за собой увеличение ставки по кредитам над ставкой по депозитам.

В данном случае мы сталкиваемся с проблемой привлечения денежных средств от клиентов и соответствующими расходами, и их недостаточным размещением. Это мы видим также и в структуре доходов Банка. Процентные доходы, а именно удельный вес доходов от выданных кредитов составляет всего 9,3% от общей суммы доходов в 2009 г. Таким образом, для увеличения прибыли Банка необходимо увеличивать долю выдаваемых кредитов, что можно сделать с помощью расширения возможностей кредитования физических и юридических лиц.

Рассмотрим группу операционных доходов, составляющих практически 90% всех расходов Банка в текущем году и сравним показатели с предыдущим годом.

Таблица 10. Структура операционных расходов, в тыс.руб.

Итак, в отчетном году операционные расходы увеличились более чем на 20 млрд. руб. Это связано с увеличением расходов по отрицательной переоценке. Однако сумма доходов по положительной переоценке в 2009 году (28 861 547 тыс. руб.) сопоставима с суммой расходов по отрицательной переоценке в 2009 году (28 216 602 тыс. руб.), причем сумма доходов превышает сумму расходов. Тем не менее, к основной деятельности Банка ни полученные доходы, ни расходы отношения не имеют. Также как и расходы по отчислениям в резервы на возможные потери. Данные расходы в 2008 году, которые составили 30 804 089 тыс.руб. превратились в 2009 году в доходы Банка в размере 30 734 852 тыс. руб. Таким образом, разница составила 69 187 тыс. руб. Эти расходы при исчислении реальных доходов и расходов Банка не учитываются. Оставшиеся группы расходов: по операциям с ценными бумагами, кроме процентов, и переоценки и связанные с обеспечением деятельности кредитной организации в отчетном году снизились в общей сложности на 1 млрд. 67 тыс. 388 руб. Причем организационные и управленческие расходы сократились на одну треть. Уберем из расчетов расходов Банка в 2009 году суммы расходов по отрицательной переоценке и отчислениям в резервы на возможные потери. Тогда сумма расходов Банка в 2009 году сократится и составит 12 млн. 655 тыс. 579 руб. Учитывая то, что реальные доходы Банка составили 15 млн. 115 тыс. 51 руб., финансовый результат деятельности (прибыль) будет равен 2 млрд. 461 тыс. 472 руб. Для коммерческой деятельности крупного Банка, имеющего развернутую филиальную сеть, эта сумма недостаточна для его нормального функционирования.