Особенности и основные направления анализа финансового состояния в коммерческом банке
В современных экономических словарях анализ трактуется как метод научного исследования (познания) явлений и процессов, в основе которого лежит изучение составных частей, элементов изучаемой системы.
Содержательная сторона финансового анализа деятельности банка как науки представлена системой специальных знаний, связанных с исследованием: финансово-экономических явлений и процессов, результатов финансовой деятельности, тенденций ее развития, обоснованием оценок и методик выявления положительных и отрицательных факторов, а также с умением выбрать эффективное решение в условиях неопределенности и риска.
Финансовый анализ кредитной организации (банка) изучает финансово-экономические результаты ее деятельности, позволяет выявить факторы, тенденции и пропорции финансовых процессов, обосновать направления ее развития.
Финансовый анализ является основой управления финансами кредитной организации (наряду с принятием и реализацией управленческих решений). Результаты финансового анализа дают количественную информацию, необходимую для принятия соответствующих управленческих решений.
Финансовый анализ как наука изучает финансовые отношения, выраженные в категориях финансов и финансовых показателях, при этом его роль в управлении коммерческим банком состоит в том, что он является инструментом финансового управления и методом его оценки.
Финансовый анализ как практика и как вид управленческой деятельности предшествует принятию решений по финансовым вопросам, являясь этапом, операцией и условием их принятия (информационно-аналитическим обеспечением), а затем обобщает и оценивает результаты решений на основе итоговой информации.
В качестве объекта финансового анализа выступает кредитная организация (банк).
Предметом изучения финансового анализа являются показатели финансовой деятельности кредитной организации.
В процессе анализа деятельности коммерческого банка изучается его финансовое состояние. Это основное укрупненное направление аналитической работы, но не всеобъемлющее.
Финансовое состояние банка – это комплексное понятие, которое характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. Это важнейший критерий деловой активности и надежности организации, определяющий ее конкурентоспособность и потенциал в эффективной реализации экономических интересов всех участников финансовой деятельности.1
Субъектами анализа финансового состояния коммерческого банка являются сами банки, их контрагенты, центральный банк, другие кредитные учреждения, независимые аудиторские фирмы, властные структуры, реальные и потенциальные клиенты и корреспонденты, учредители и акционеры.
Анализ деятельности коммерческого банка представляет собой многомерную задачу, при решении которой необходимо провести оценку различных сторон деятельности банка и его финансового состояния.
Выбор конкретного направления аналитической работы в банке зависит от объекта исследования и целей, которые ставит перед собой аналитик.
Основные направления анализа финансового состояния коммерческого банка:
-
Анализ активных операций и связанных с ними рисков является одним из основных направлений аналитической работы банка. Исследуются состав, качество, динамика активов, факторы, влияющие на изменение их структуры, являются постоянным объектом исследования банковских аналитиков.
-
Анализ пассивов предполагает оценку размера, динамики, структуры и качества собственного капитала и ресурсной базы. Оценка качества обязательств банка предполагает изучение их состава, срочности, платности и стабильности.
-
Анализ баланса коммерческого банка, включающий в себя оценку надежности банка, его финансовой устойчивости, достаточности собственного капитала, степени покрытия рисков по размещению средств собственными средствами банка, оценку эффективности использования ресурсов.
-
Анализ рисков банковской деятельности.
-
Анализ экономических нормативов деятельности банка.
-
Анализ ликвидности баланса и платежеспособности банка.
-
Анализ финансовых результатов, банковской маржи, рентабельности и эффективности деятельности банка и другие направления анализа.
Информационным обеспечением анализа финансового состояния коммерческого банка является банковская (бухгалтерская) отчетность кредитной организации.
Банковская отчетность – это единая система количественных характеристик и показателей, отражающих финансовое и имущественное положение кредитной организации и результаты ее деятельности на отчетную дату. 2
Основное назначение банковской отчетности состоит в том, что она служит источником достоверной полной и оперативной экономической информации о деятельности коммерческого банка. Наличие такой информации, ее накопление анализ и систематизация необходимы для выявления тенденций в развитии банка и прогнозирования дальнейшей его деятельности.
Годовая бухгалтерская отчетность. Кредитная организация представляет в территориальное учреждение Банка России по месту нахождения годовой отчет в следующем объеме:
-
баланс кредитной организации за отчетный год с учетом событий после отчетной даты (агрегированная форма);
-
оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета за отчетный год;
-
отчет о прибылях и убытках кредитной организации за отчетный год с учетом событий после отчетной даты;
-
сводная ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты;
-
данные о движении денежных средств;
-
отчет о достаточности капитала и величине резервов, сформированных на покрытие возможных потерь по кредитным и иным операциям;
-
аудиторское заключение по годовому бухгалтерскому отчету;
-
пояснительная записка.
Публикуемая отчетность. Ежегодно кредитные организации обязаны публиковать следующие формы отчетности:
-
баланс кредитной организации за отчетный год с учетом событий после отчетной даты (агрегированная форма);
-
отчет о прибылях и убытках кредитной организации за отчетный год с учетом событий после отчетной даты;
-
данные о движении денежных средств;
-
отчет о достаточности капитала и величине резервов, сформированных на покрытие возможных потерь по кредитным и иным операциям.
Основной документ бухгалтерской отчетности коммерческого банка – баланс. Публикуемые балансы банков составляются в каждой стране по унифицированной схеме.
В балансе все денежные операции банка (поступления, выплаты) существуют в двух измерениях: фигурируют в пассиве и активе.
Баланс коммерческого банка – это сводная таблица, дающая представление о финансовом положении, характере, структуре и размерах операций банка на соответствующую дату. В пассиве находятся собственные средства и обязательства банка, в активе – размещенные средства или обязательства банку.
По данным баланса осуществляется контроль за формированием и использованием балансовых ресурсов, состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций, правильностью отражения их в бухгалтерском учете. Итоги актива и пассива, равные друг другу, показывают общий размер капитала, находящегося в распоряжении компании на момент составления баланса.
- Глава 1. Теоретические основы анализа финансового состояния коммерческого банка
- Глава 2. Анализ финансового состояния оао альфа-банка
- Глава 3. Проблемы деятельности оао альфа-банк и направления их решения
- Глава 1. Теоретические основы анализа финансового состояния коммерческого банка
- Особенности и основные направления анализа финансового состояния в коммерческом банке
- Содержание и особенности анализа собственных средств коммерческого банка
- 1.3. Содержание и особенности анализа обязательств коммерческого банка
- 1.4.Содержание и особенности анализа активных операций
- 1.5. Содержание и особенности анализа ликвидности
- 1.6. Содержание и особенности анализа финансовых результатов и рентабельности деятельности коммерческого банка
- Глава 2. Анализ финансового состояния
- 2.1. Общая характеристика оао Альфа-Банк
- 2.2. Анализ структуры и динамики балансовых данных оао Альфа-Банк
- 2.3. Анализ капитала оао Альфа-Банк
- 2.4. Анализ обязательств оао Альфа-Банк
- 2.5. Анализ актива оао Альфа-Банк
- 2.6. Анализ экономических нормативов и ликвидности оао Альфа-Банк
- 2.7. Анализ финансовых результатов и рентабельности деятельности банка
- Глава 3. Проблемы деятельности оао альфа-банк и направления их решения
- 3.1. Современное состояние банковского сектора России. Обзор банковского рынка Уральского региона
- 3.2. Пути решения проблем, выявленных в ходе анализа оао Альфа-Банк