2.2 Оценка уровня доходов и расходов КБ
Анализ объема и качества доходов занимает центральное место в анализе финансовых результатов коммерческого банка. Задачами такого анализа являются:
- оценка объема и структуры доходов;
- определение динамики статей, составляющих доходы;
- определение направлений деятельности и видов операций, обеспечивающих наибольший объем доходов;
- оценка уровня доходов на единицу активов;
- установление факторов, определяющих доходы;
- выявление резервов увеличения доходов.
Аналогичные задачи должны быть решены при проведении анализа объема и качества расходов коммерческого банка.
Сумма полученных банком доходов за минусом произведенных расходов представляет собой финансовый результат деятельности банка. Положительный результат является прибылью, отрицательный - убытком. Прибыль служит обобщающим показателем анализа и оценки эффективности деятельности коммерческого банка. Анализ прибыли коммерческого банка может проводиться по следующим направлениям:
- оценка достигнутого уровня прибыли в анализируемом периоде;
- анализ структуры прибыли в анализируемом периоде;
- динамика изменения структуры и объема прибыли;
- факторный анализ прибыли;
- анализ прибыли банка в целом и его структурных подразделений по отдельности;
- анализ финансовых потерь и упущенной выгоды;
- анализ направлений использования прибыли.
Для оценки формирования прибыли составим таблицу (таблица 2)
Таблица 2
Анализ доходов и формирование чистой прибыли
Показатели |
Периоды |
|||
9 месяцев 2010 г. |
9 месяцев 2011 г. |
Отклонение |
||
Процентный доход (+) |
29129 |
33756 |
4627 |
|
Процентный расход (-) |
18060 |
22671 |
4611 |
|
Процентная маржа |
11069 |
11085 |
16 |
|
Беспроцентный доход (+) |
2351 |
4174 |
1823 |
|
Беспроцентный расход (-) |
3630 |
2400 |
-1230 |
|
Доход (убыток) от операций на рынке с ценными бумагами и валютном рынке (-/+) |
1125 |
3675 |
2550 |
|
Неординарные (непредвиденные) доходы (-/+) |
367 |
649 |
282 |
|
Отчисления в резерв на возможные потери по ссудам (-) |
1907 |
2530 |
623 |
|
Налоги (-) |
5091 |
6932 |
1841 |
|
Чистая прибыль |
4744 |
4789 |
45 |
АКБ "Ланта-Банк" (ЗАО) в г. Орле добился повышения процентных доходов от кредитной деятельности за счет увеличения общей суммы кредитных средств, направленных в ссуды, снижения удельного и абсолютного веса просроченных кредитов, положительной диверсификации кредитного портфеля, направляя денежные средства в более надежные, хотя, может быть, и менее прибыльные области кредитования.
Основным фактором определяющим рост прибыли является, беспроцентный доход, что отрицательно характеризует деятельность Банка, поскольку основной деятельностью любого банка является деятельность по привлечению и предоставление средств кредитования, тогда как операции по операции на валютном рынке являются вторичными и их значительный удельный вес определяет повышенный риск банковской деятельности и может отражать отрицательные тенденции развития данного Банка. Отрицательное значение баланса доходов и расходов по операциям с ценными бумагами снижает показатель общей прибыли.
Положительным моментом является сокращение величины беспроцентного расхода, это говорит об эффективной системе управления валютными операциями, в противном случае, с учетом вышеизложенных последствий подобной политики, АКБ "Ланта-Банк" (ЗАО) в г. Орле мог бы столкнуться с отрицательными последствиями в результате конъюнктурных изменений на указанных рынках.
Показатели анализа доходов необходимо сопоставить с данными о расходах АКБ "Ланта-Банк" (ЗАО) в г. Орле (таблица 3).
Таблица 3
Анализ динамики расходов АКБ "Ланта-Банк" (ЗАО) в г. Орле
Расходы |
9 месяцев 2010 года |
9 месяцев 2011 года |
Отклонение |
|
1. Операционные и прочие расходы банка: |
||||
всего |
21780 |
28750 |
+6970 |
|
в том числе: |
||||
налоги |
90 |
189 |
+99 |
|
проценты уплаченные |
18060 |
22671 |
+4611 |
|
уплаченная комиссия за услуги банков и клиентам |
954 |
954 |
+617 |
|
амортизационные отчисления по основным фондам |
86 |
86 |
+112 |
|
расходы по операциям с ценными бумагами и на валютном рынке |
960 |
3490 |
+2530 |
|
прочие расходы |
2590 |
631 |
-1959 |
|
2. Расходы на содержание аппарата управления |
||||
всего |
1357 |
1783 |
+426 |
|
в том числе: |
||||
фонд оплаты труда |
709 |
989 |
+280 |
|
расходы на служебные командировкам |
105 |
307 |
+202 |
|
прочие расходы |
543 |
487 |
-56 |
|
3. Штрафы, пени, неустойки: |
||||
полученные |
683 |
854 |
+171 |
|
уплаченные |
36103 |
129 |
+26 |
Из таблицы 3 следует, что основным видом расходов банка являются расходы связанные с выплатой процентов, что отрицательно характеризует деятельность банка с учетом однозначного изменения уровня доходов по данным операциям. Как отмечено выше, дополнительной основной составляющей расходов банка являются расходы, связанные с проведением операций на валютном рынке и рынке ценных бумаг, но данная статья покрывается существенным доходом. Все рекомендации по этому поводу даны выше. Существенно сократились показатели прочих расходов, но подробный анализ данных составляющих провести не представляется возможным. Кроме этого, следует положительно определить незначительных рост доходов, связанных с содержанием аппарата управления.
- Введение
- 1. Теоретические основы и правовые аспекты формирования доходами и расходов коммерческого банка
- 1.1 Основные понятия доходов и расходов коммерческого банка
- 1.2 Классификация доходов коммерческого банка
- 1.3 Классификация расходов кредитной организации
- 2. Основные виды доходов и расходов кредитной организации
- 2.1 Организационно - экономическая характеристика кредитной организации
- 2.2 Оценка уровня доходов и расходов КБ
- 2.3 Оценка эффективности управления доходами и расходами банка
- 3. Основные направления повышения размера доходов и снижения расходов кредитной организации
- 3.1 Основные пути повышения доходности деятельности банка
- 5.4. Оценка уровня доходов и расходов коммерческого банка
- Доходы и расходы коммерческого банка
- 5.3. Оценка уровня доходов и расходов коммерческого банка
- 39. Расходы коммерческого банка. Процентная маржа. Оценка уровня доходов и расходов коммерческого банка.
- Доходы, расходы и прибыль коммерческого банка
- 3. Доходы, расходы и прибыль коммерческого банка
- 59. Доходы и расходы коммерческого банка. Формирование результатов деятельности коммерческого банка.
- 4. Анализ доходов и расходов коммерческого банка.
- 26. Доходы и расходы коммерческого банка.
- Тема 4. Доходы и прибыль коммерческого банка. Оценка уровня доходов и расходов коммерческого банка. Порядок определения платежеспособности коммерческого банка. Финансовые показатели банка