2.3 Состав и структура финансовой отчетности банка

1. Показатели ликвидности

1.1 Коэффициент ликвидности = средние остатки кассовых активов / средние остатки по депозитам срочным, до востребования

2009 г. 22675 / 56814 = 0,399 (39,9%)

2008 г. 68168 / 92690 = 0,735 (73,5%)

2009 г. 99567/104847 = 0,949 (94,9%)

Этот коэффициент применяется для оценки того, как соотносятся наиболее ликвидные элементы баланса банка. Он показывает, на сколько могут быть покрыты депозиты кассовыми активами в случае изъятия вкладчиками своих средств. Рассчитав этот показатель можно сделать вывод, что банк наращивает свои кассовые активы. И если в 2009 г. АКБ "Кыргызстан" покрывал на 39,9% депозиты населения своей кассовой наличностью, то в 2008 г. он покрывает уже на 94,9%.

1.2 Коэффициент общей ликвидности = касса + денежные средства на кор. счете + резервный счет в НБКР / Депозиты (всего)

2009 г. 22675 + 35456 +15252 / 140380 = 0,52 (52%)

2008 г. 68168 + 21976 +35062 / 246814 = 0,51 (51%)

2009 г. 99567 +15348 +31393 / 277959 = 0,53 (53%)

Этот коэффициент показывает насколько денежные активы банка покрывают все депозиты. То есть в случае срочного изъятия вкладов клиентами банка, насколько он сможет обеспечить их возврат. По полученным результатам можно сказать, что данный банк равномерно наращивал свои активы денежного рынка, а также увеличивал объёмы привлечённых средств.

2. Коэффициент эффективности использования активов

К.эф. ак. = средние остатки по активным счетам, приносящих доход / средние остатки по всем активным счетам

2007 г. 12008 + 185454 + 62 + 1074 + 35 / 369674 = 0,54 (54%)

2008г. 278941 + 50 + 2245 / 524528 = 0,54 (54%)

2009 г. 3000 + 386289 + 3589 / 633130 = 0,62 (62%)

Проанализировав динамику изменения эффективности использования активов можно сделать вывод, что банк использует свои активы только наполовину их возможности приносить доход. В 2009 году банк увеличил свои доходы за счёт выдаваемых кредитов до 62%. Но банку необходимо расширять свои операции, приносящих доход, в частности: операции с ценными бумагами, разновидности кредитных операций (лизинг, факторинг, ипотека), операции по РЕПО соглашению и т.д.

3. Коэффициент использования привлечённых средств

К. и.п.с. = средняя задолженность по кредитам / средняя величина всех привлечённых средств

2007 г. 183564 /140380 + 90736 + 330 = 0,79 (79%)

2008 г. 253970 / 246814 + 114968 + 474 = 0,70 (70%)

2009 г. 356495 / 277959 + 742 + 120235 + 95 - 0,89 (89%)

Коэффициент использования привлечённых средств показывает какая часть привлечённых средств направляется на выдачу кредитов. Судя, по итогам расчетов в 2007 году 79% привлечённых средств направлялось в кредит, в 2008 году снизилось до 70%, а в 2009 г. по сравнению с 2008 г. увеличилось на 19%. Эта доля весьма высока, так как, выдавая кредиты за счет привлечённых средств есть риск непогашения кредитов и уменьшения доли денежных средств для покрытия своих обязательств по привлечённым средствам (депозитам. кредитам от НБКР, других банков и т.д.).

4. Коэффициент достаточности собственного капитала

К. дост. = собственный капитал / сумма активов, подверженных риску 2007 г. 51829 + 250 + 72+ 144 / 183564 = 0,28 (28%)

2008 г. 71628 + 250 + 72 / 253970 = 0,28 (28%)

2009 г. 71829 + 250 + 85 / 356495 = 0,20 (20%)

Для обеспечения ликвидности и платежеспособности банка необходимо умение управлять собственными средствами. Банк должен за счёт собственного капитала покрывать не менее 12 - 20% от общей суммы потребностей в ресурсах. По итогам расчётов видно, что банк в 2007 и в 2008 годах имел одинаковый уровень достаточности собственного капитала -28%, То есть он покрывал своими собственными средствами 28% активов, подверженных риску. В 2009 году он снизился на 8%, хотя доля собственного капитала оставалась приблизительно на том же уровне, но доля активов подверженных риску (кредиты) увеличилась.

5. Коэффициент рентабельности

К рен. = прибыль банка / средний уровень собственного капитала

2007 г. 36672 / 62566 = 0,58 (58%)

2008 г. 30767 / 79626 - 0,39 (39%)

2009 г. 41935 / 79420 = 0,53 (53%)

Коэффициент рентабельности отражает эффективность и прибыльность использования средств акционеров. Рассчитав, этот показатель можно сделать вывод, что капитал банка приносит прибыль на 58% в 2007 году. В 2008 г. прибыльность банка упала до 39%, а в 2009 году отдача от собственного капитала достигла 53%.

6. Показатели прибыльности

6.1 Коэффициент прибыли = прибыль банка / средние остатки по активам

2007 г. 36672 / 369674 = 0,099 (9,9%)

2008 г. 30767 / 524528 = 0,059 (5,9%)

2009 г. 41935 / 633130 = 0,066 (6,6%)

По итогам расчёта данного показателя можно сделать вывод, что банк получил прибыль от использования активов в 2007 году всего на 9,9%, в 2008 году - снизилась на 4%, и в 2009 г. составила 6,6%. Отсюда видно, что банк недостаточно эффективно использовал активы.

6.2 Сальдо дохода по процентам = проценты полученные - проценты уплаченные / средние остатки по активам

2007 г. 29620 - 11 671 / 369674 = 0,048 (4,8%)

2008 г. 34270 - 14590 / 524528 = 0,037 (3,7%)

2009 г. 22581 - 9554 / 633130 = 0,020 (2,0%)

При нахождении разницы между процентами полученными и процентами уплаченными, мм находим чистый доход по процентам и соотносим к активам банка. Проследив динамику изменения доходов по процентам можно сделать вывод, что активы банка в 2007 году приносили процентный доход на 4,8%. В 2008 и 2009 годах он снижается соответственно на 3,7% и 2%. Это связано с тем, что проценты к выплате занимают большую долю в процентах к получению.

В общем о объеме операций с наличность в Кыргызстане можно судить по следующим данным:

Общая сумма денег в обращении на 1 октября 2008 г. составила 30 613,3 млн. сом из них 1 266,0 млн. сом находились в кассах коммерческих банков, а остальные - вне банковской системы (по сравнению с соответствующим периодом прошлого года увеличились на 6 280,0 млн. сом или на 25,8 процента). В III квартале 2008 года в кассы коммерческих банков в целом по республике поступило 68 901,4 млн. сом, по сравнению с III кварталом 2009 года увеличилось на 21 288,9 млн. сом, или на 44,7 процента.

Изменение поступлений наличных денег в кассы учреждений коммерческих банков представлено на графике 1:

Диаграмма 1. Поступление наличных денег в кассах коммерческих банков

Из касс коммерческих банков в III квартале 2008 года было выдано 70 201,0 млн. сом, что на 22 293,1 млн. сом, или 46,5 процента больше, чем за III квартал 2009 года. Изменение выдач наличных денег из касс коммерческих банков представлено на графике 2:

Диаграмма 2. Выдача наличных денег в кассах коммерческих банков

Изменение возвратности наличных денег в кассах коммерческих банков за III квартал 2008 года в разрезе областей показано в диаграмме 3

Диаграмма 3. Изменение возвратности наличных денег в кассах коммерческих банков за III квартал 2008 года в разрезе областей ( в процентах )