Анализ основных операций банковских финансово-кредитных учреждений частности на примере коммерческих банков Кыргызской Республики
2.2 Основные операции банка
В 1997 году ОАО "Коммерческий Банк Кыргызстан" прошел процедуру листинга на Кыргызской фондовой бирже республик. Оплаченный уставный капитал банка увеличился до 52, 079 млн. сомов, объявленный - 72 млн. сомов.
Зарегистрированные удаленные клиенты банка могут осуществлять безналичные платежи, не покидая своего рабочего кабинета. При этом на платежных поручениях ставятся электронные подписи первого и второго лица (по усмотрению клиента), сумма включается. Предусмотрена система паролей при включении компьютера, запуске программы и электронных подписях. Платежи по системе ОАО "Коммерческий Банк Кыргызстан" проходят в реальном масштабе времени. Вследствие чего, предоставляется возможность манипулирования своим расчетным счетом в течении всего банковского рабочего дня.
Подтверждения на проведенное авизо формируется и засылается клиенту автоматически, вследствие чего, отпадает надобность в телеграфной связи. В сущности, можно проводить операции по расчетному счету с любого регионального филиала ОАО "Коммерческий Банк Кыргызстан", что сравнимо с существующими пластиковыми карточками. На произведенные движения по лицевому счету можно делать запрос на все предыдущее время обслуживания в банке. Предусмотрено открытие индивидуальной почты на клиента для обмена информационными данными.
Анализ операций с ценными бумагами в ОАО "Коммерческий Банк Кыргызстан"
Цель анализа - выявление наиболее перспективных вложений банка в ценные бумаги и улучшение качества инвестиций.
Задачи анализа -- определить эффективность в их объемные характеристики. По назначению классификация ценных бумаг производиться по одной из трёх категорий:
1. Ценные бумаги, удерживаемые до погашения - это ценные бумаги, которыми банк владеет с целью и способностью хранения до срока погашения. Они содержат только долговые ценные бумаги (векселя, облигации).
2. Торговые ценные бумаги - это ценные бумаги, которыми банк владеет с целью получения прибыли за счёт краткосрочного изменения цены, или находящаяся в распоряжении банка для перепродажи в ближайшем будущем (в течении 1 года) данный портфель может содержать как долговые ценные бумаги, так и капитальные (акции).
3. Ценные бумаги, годные для продажи - это ценные бумаги, не вошедшие в две вышеуказанные категории, которые были приобретены без цели перепродажи в короткие сроки с получением прибыли. Однако могут быть проданы при изменении процентных ставок или рыночных цен. Данный портфель может содержать как долговые ценные бумаги, так и капитальные ценные бумаги.
Для анализа операций с ценными бумагами рассчитаем следующие показатели:
1.1 Доля приобретённых ценных бумаг, удерживаемых для погашения -государственных ценных бумаг в сумме вложений в ценные бумаги
Долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения, государственные ценные бумаги / сумма вложений в ценные бумаги
2007 г. 5354 / 5354 + 1074 + 35 = 0,83 (83%)
2008г. 13144/13144 + 2245 = 0,855(85,5%)
2009 г. 6803 / 6803 + 3589 = 0,655 (65,5%)
По данным показателей можно сделать вывод, что объёмы приобретённых государственных долговых ценных бумаг в общем объёме вложений в ценные бумаги занимают значительную долю по сравнению с вложениями в другие ценные бумаги. Так в 2007 году их доля составляет 83%, в 2008 году повышается ещё на 2,5% (85,5%) - это связано с ростом ликвидности банка и увеличением спроса на ГКВ. А в 2009 году объёмы долговых государственных ценных бумаг снизились до 65,5% в связи со снижением ликвидности банка и сокращением объёмов продаж.
1.2 Удельный вес годных для продажи долговых ценных бумаг - государственных ЦБ в общей сумме вложений в ценные бумаги.
Годные для продажи долговые ЦБ, государственные ценные бумаги / сумма вложений в ЦБ
2007 г. 1074 / 5354 + 1074 + 35 = 0,165 (16,5%)
Удельный вес годных для продажи долговых ценных бумаг занимает незначительную долю в сумме вложений. В 2007 году банк вложил 16,5% из всех своих денежных средств, вкладываемых в ценные бумаги. А в 2008 и в 2009 годах он вообще не приобретал данные ценные бумаги. Это связано с тем, что государственные ценные бумаги на нашем фондовом рынке плохо перепродаются в короткие сроки и по ним низкая прибыль.
1.3 Доля ценных бумаг корпоративных, годных для продажи.
Годные для продажи, корпоративные ценные бумаги / сумма вложений в ЦБ
2007 г. 35 / 5354 + 1074 + 35 = 0,0054 (0,54%)
2008 г.2245 / 13144 + 2245 = 0,145(14,5%)
2009 г. 3589 / 6803 + 3589 = 0,345 (34,5%)
Рассчитав долю ценных бумаг годных для продажи (акций) можно сделать вывод, что банк в 2007 году приобрёл с целью перепродажи 0,54% корпоративных ценных бумаг, но с 2008 года он начал интенсивно покупать и продавать корпоративные ценные бумаги на фондовом рынке - на Кыргызской Фондовой Бирже. В 2008 году их доля составляет 14,5% от всех вложений в ценные бумаги, и в 2009 году возрастает до 34,5%. Хотя объем корпоративных ценных бумаг увеличился на 1344 тыс. сом в 2009 г. по сравнению с 2008 г., но объёмы долговых государственных ценных бумаг снизились на 6341 тыс. сом.
Таблица 1 Структура вложений ОАО "Коммерческий Банк Кыргызстан" в ценные бумаги.
№ |
Вложения банка |
2007 год |
2008 год |
2009 год |
||||
тыс. сом |
%к вл. |
тыс. сом |
%к вл. |
тыс. сом |
%к вл. |
|||
1 |
Долговые ЦБ, удерживаем. до погаш. ГЦБ |
5354 |
83% |
13144 |
85,5% |
6803 |
65,5% |
|
2 |
Годные для продажи долговые ЦБ - ГЦБ |
1074 |
16,5% |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
3 |
Годные для продажи корп. ЦБ |
35 |
0,54% |
2245 |
14,5% |
3589 |
34,5% |
|
Всего вложений: |
6463 |
100% |
15389 |
100% |
10392 |
1 00% |
2.1 Доля приобретённых ЦБ, удерживаемых до погашения, государственных иных бумаг в активах банка
Долговые ЦБ, удерживаемые до погашения, ГЦБ / сумма активов банка
2007г. 5354/369674 = 0,014(1,4%)
2008 г. 13144 / 524528 = 0,025 (2,5%)
2009 г. 6803/633130-0,010(1%)
Доля приобретённых государственных ЦБ, удерживаемых до погашениях в активах банка составляет в 2007 году 1,4%, в 2008 году увеличилась и составила 2,5% и в 2009 году снизилась до 1%. Это показывает, что банк всё меньше средства тратит для покупки ценных бумаг. Это связано с их низкой доходностью и ликвидностью.
2.2 Удельный вес годных для продажи, долговых ценных бумаг (государственных) в активах банка.
Годные для продажи долговые, государственные ценные бумаги / сумма активов банка
2007 г. 1074 / 369674 = 0,0029 (0,29%)
Она составляет 1074 тыс. сом в 2007 году и 0, 29% в удельном весе всех активов. В 2008 и 2009 годах соответственно банк не проводит операций по данным ценным бумагам.
2.3 Доля корпоративных ценных бумаг, годных для продажи в активах банка.
Годные для продажи, корпоративные ценные бумаги / сумма активов банка
2007 г. 35 / 369674 = 0,000094 (0,0094%)
2008 г. 2245 / 524528 = 0,0042 (0,42%)
2009 г. 3589 / 633130 = 0,0056 (0,56%)
Доля корпоративных ценных бумаг годных для продажи в активах банка занимает ничтожно малую часть активов. Так в 2007 году она составила 0,0094% и в последующих Ми 2009 годах увеличилась соответственно по 0,42% и 0,56%. Отсюда мы видим, что банк просто не желает рисковать и вкладывать деньги в акции предприятий.
Структура вложений в ценные бумаги к активам банка. Таблица 2.
Вложения банка |
2007 год |
2008 год |
2009 год |
||||
тыс. сом |
%к вл. |
тыс. сом |
%к вл. |
тыс. сом |
%к вл. |
||
Долговые ЦБ, удерживаем. до погаш. ГЦБ |
5354 |
1,4% |
13144 |
2,5% |
6803 |
1% |
|
Годные для продажи долговые ЦБ - ГЦБ |
1074 |
0,29% |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Годные для продажи корп. ЦБ |
35 |
0,0094% |
2245 |
0,42% |
3589 |
0,56% |
|
Всего вложений: |
6463 |
1,699% |
15389 |
2,92% |
10392 |
1,56% |
|
Всего активы банка: |
36967 |
100% |
524528 |
100% |
633130 |
100% |