2.3 Анализ качества кредитного портфеля

В соответствии с Положением Банка России № 254-П от 26.03.04г. в состав кредитного портфеля включается:

- предоставленные кредиты, займы, размещенные депозиты, в т.ч. межбанковские

- учтенные векселя

- суммы не взысканные по банковским гарантиям

- факторинговые операции

- требования банка по приобретенным по сделкам правам

- требования банка по приобретенным на вторичном рынке закладным

- требования банка по сделкам покупки или продажи финансовых активов с отсрочкой платежа

- требования банка к плательщикам по оплаченным аккредитивам

- требования банка по возврату денежных средств по второй части сделки типа РЕПО

- лизинг

Анализ кредитного портфеля начинается с определения значимости ссудных операций для банков. Для этого необходимо определить удельный вес кредитных вложений в активы банка и долю доходов от выданных кредитов в доходах банка. Затем оценивается кредитный портфель по составу и структуре в целом и по каждой группе отдельно.

Анализ структуры кредитного портфеля также осуществляется по экономическим секторам, по видам кредитов и клиентам, что позволяет определить диверсификацию кредитного портфеля. Такой анализ позволит выявить зоны кредитного риска, а также скорректировать кредитную политику и определить лимиты кредитования по отдельным отраслям и клиентам банка.

При анализе необходимо определить качество кредитного портфеля. Для этого используются следующие показатели:

1. Коэффициент риска - характеризует уровень потерь банка.

Кр = КВ - РВПСрасч

КВ

где КВ - кредитные вложения;

РВПСрасч. - расчетная величина резерва на возможные потери по ссудам.

2. Коэффициент покрытия убытков - характеризует способность банка возместить убытки от невозврата предоставленных кредитов.

Ку = РВПСфакт

Квпрсороч

где РВПСфакт. - фактическая величина РВПС;

Квпросроч - просроченная величина кредитных вложений.

При анализе необходимо определить показатели, их изменения и оценить качество кредитного портфеля.