5.4. Банковские переводы в форме расчетов платежными требованиями-поручениями, их оформление и учет

Платежное требование-поручение представляет собой платежную инструкцию, которая содержит требование бенефициара к плательщику оплатить стоимость постав­ленного товара либо про извести платежи по другим опе­рациям на основании направленных ему, минуя банк, рас­четных, отгрузочных и других документов, предусмотрен­ных договором.

Бенефициар заполняет платежное требование-поруче­ние в части требования и представляет его непосредствен­но плательщику, минуя банки. Первый экземпляр платеж­ного требования-поручения заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц бенефициара. Плательщик при согласии оплатить платежное требование-поручение запол­няет документ в части поручения.

Акцептованное платежное требование-поручение пла­тельщик представляет в обслуживающий банк к исполне­нию в количестве экземпляров, определяемом данным банком. Первый экземпляр расчетного документа должен быть заверен оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика. Банк-отравитель проверяет правильность заполнения платежного требования-поручения и возмож­ность его оплаты. При принятии документа к исполнению составляется проводка:

Дебет: счет плательщика Кредит: счет бенефициара.

В случае, если счета плательщика и бенефициара об­служиваются разными банками, перевод осуществляется через корреспондентские (субкорреспондентские) счета.

Проводка в банке-отправителе:

Дебет: счет плательщика

Кредит: корреспондентский (субкорреспондентский) счет. Проводка в банке-получателе:

Дебет: корреспондентский (субкорреспондентский) счет Кредит: счет бенефициара.

При отсутствии или недостаточности средств на счете плательщика поручение помещается в картотеку к счету 99814 «Расчетные документы, не оплаченные в срою».