Лекции ДКБ

2 Тема. Денежное обращение

Денежное обращение – это совокупность денежных платежей, уравновешивающих товарные потоки в рыночной экономике.

СХЕМА

В условиях современной экономики денежное обращение представлено двумя большими сферами:

Безналичные денежные расчеты
Наличные денежные расчеты

Безналичные денежные расчеты – это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя.

В РФ безналичные денежные расчеты регламентируются положением ЦБ РФ 2П «О безналичных расчетах в РФ» утв. 3 окт.2002 года

В положении определены основные формы и принципы безналичных денежных расчетов

ПРИНЦИПЫ:

Безналичные денежные расчеты осуществляются только по банковским счетам, которые открываются юр и физ лицам для хранения и перевода средств
Безналичные денежные расчеты банки осуществляют только по распоряжению владельца счета в порядке установленной им очередности платежей и строго в пределах остатка средств на счете.
Формы безналичных денежных расчетов в заключаемых хозяйственных договорах их участники определяют самостоятельно. Банк является лишь посредником в расчетах.

ФОРМЫ Безналичных денежных расчетов

Платежное поручение
Чек
Аккредитив
Инкассо

Для каждой из этих форм характерна специфическая система документооборота

Платежное поручение

Платежное поручение – это письменное распоряжение предприятия банку, обслуживающему его расчетный счет о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет другого предприятия - получателя средств.

СХЕМА 1

предприятие А предприятие В

Плательшик продавец

покупатель поставщик

БанкА БанкВ

Банк банк

Плательшик продавец

покупатель поставщик

РКЦ БА

(расчетно-кассовый центр

где банк А открыл расчетный счет) РКЦ БВ

1 этап – покупатель и продавец заключает договор в котором определена форма безналичных расчетов – платежное поручение

2 этап – поставка товара (продавец отгружает товары покупателю)

3 этап – покупатель на стандартном бланке в 5 экземплярах для этой схемы составляет платежное поручение и направляет его в свой банк для исполнения.

Платежное поручение действительно в течении 10 дней с момента составления

В платежном поручении отражается следующая информация:

Дата составления
Номер поручения
Реквизиты плательщика и получателя
Сумма
Назначение платежа

4 этап – банк А списывает средства с расчетного счета плательщика и зачисляет их на свой корреспондентский счет в РКЦ

5 этап – РКЦ банка А направляет в РКЦ банка В извещающий о начале платежа (кредитовое авизо по МФОмежфилиальные обороты). По такой системе происходят расчеты между РКЦ.

6 этап – РКЦ банка В направляет ден. средства на корреспондентский счет банка В

7 этап – Банк В списывает средства со своего кор счета и зачисляет их на расчетный счет получателя.

Максимальный срок прохождения платежа в пределах российской федерации – 5 операционных дней. В пределах субъекта РФ – 3 операционных дня

РКЦ – специальное подразделение банка России, созданное для организации системы межбанковских безналичных расчетов. Каждый коммерческий банк открывает в РКЦ по месту своего нахождения корр. счет. Основное назначение остатка на корр. счете состоит в бесперебойном выполнении банком поручений клиентов по безналичным перечислениям средств. Основной принцип расчетов по корсчету – расчеты строго в пределах остатка средств на нем.

Существуют и другие варианты системы расчетов с использованием платежных поручений:

2. Банк А и В имеют корсчета в одном РКЦ

3. Расчеты между банками проходят в рамках прямых корреспондентских отношений

4. Расчеты между банками проходят по системе клиринга (через клиринговый банк)

5. И поставщик и покупатель имеют расчетные счета в одном и том же банке

Максимальный срок прохождения в пределах РФ – 5 оперрационных дней.

В пределах субъекта РФ – 3 операционных дня

Чек

Чеки бывают денежные и расчетные.

Денежные чеки используются для снятия с расчетного счета наличных

Расчетные чеки – для осуществления безналичных расчетов.

Расчетные чеки – это ценная бумага содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя произвести платеж указанной в чеке суммы чекодержателя.

Чеки бывают:

покрытыми – депонированными: в этом случае расчеты осуществляются за счет средств, предварительно направленных чекодателем на отдельный счет для бронирования.

Непокрытыми – гарантированными: расчеты осуществляются за счет остатка на расчетном счете чекодателя. Если остатка недостаточно, то за счет средств банка, который кредитует своего клиента по предварительной договоренности.

СХЕМА

4 участника:

А В

Плательшик продавец

покупатель поставщик

БанкА БанкВ

1 этап – если предприятие планирует использовать в своих расчетах чеки оно направляет в свой банк поручение об оформлении чека. В поручении указывается количество чеков и максимальная сумма, которая будет использоваться в расчетах.

2 этап – банк оформляет чеки и направляет их предприятию А (чекодатель теперь)

3 этап – договор в котором определена форма расчетов между поставщиком и покупателем

4 этап – поставка товаров

5 этап – покупатель оплачивая поставку, выписывает чек и становится чекодателем, а поставщик чекодержателем

6 этап – чекодержатель в течение 10 дней направляет чек в свой банк для исполнения

7 этап – банк чекодержателя направляет чеки в банк чекодателя в течение 3 дней

8 этап – банк чекодателя направляет средства на расчетный счет чекодержателя.

Аккредитив

Аккредитив – это условное денежное обязательство принимаемое банком о поручении плательщика произвести платеж в пользу получателя при условии предъявления им документов подтверждающих поставку товаров.

Считается, что аккредитивная форма расчетов снижает уровень риска, который несут участники торговой сделки.

Поэтому он наиболее часто используется в тех случаях, когда покупатель и поставщик плохо известны друг другу. Часто в международной торговлей.

СХЕМА

4 участника:

А В

Плательшик продавец

покупатель поставщик

БанкА БанкВ

1 этап – договор, в котором определены основные параметры аккредитива: срок, сумма, вид, перечень пакета документов, под который открывается аккредитив.

2 этап – покупатель направляет в свой банк заявление об открытии аккредитива, в котором указываются его основные параметры (аккредитивы бывают покрытыми и непокрытыми)

3 этап – банк А плательщика открывает аккредитив и направляет в банк поставщика информацию об открытии аккредитива с указанием его основных параметров

4 этап – банк В поставщика информирует поставщика об открытии аккредитива

5 этап – отгрузка товара (поставка)

6 этап – покупатель подтверждает факт поставки, предоставив поставщику пакет документов, определенных в договоре

7 этап – поставщик направляет пакет документов в свой банк

8 этап – банк поставщика, проверив документы, раскрывает аккредитив и зачисляет средства на расчетный счет поставщика

Аккредитивы бывают отзывные и безотзывные.

Отзывной может быть отозван или его условия могут быть изменены без уведомления поставщика.

Безотзывный может быть отозван или его условия могут быть изменены только по согласованию с поставщиком.

Револьверные аккредитивы – используются при расчетах за поставки осуществляемые по графику в рамках одного контракта.

Трансфертабельный аккредитив – используются для расчетов с несколькими поставщиками.

Получатель – Бенифицер

Инкассо

Инкассо – это такая банковская операция, в рамках которой банк по поручению своего клиента получает причитающиеся клиенту платежи.

Расчеты по инкассо оформляются платежными требованиями и инкассовыми поручениями.

Платежное требование – документ, содержащий требования поставщика к покупателю оплатить на основании приложенного к нему документа поставку материальных благ или услуг.

1 этап – договор

2 этап – поставка товара

3 этап – поставщик (продавец) на стандартном бланке оформляет платежное требование и выставляет его в свой банк на инкассо.

4 этап – в течение 3 дней банк поставщика направляет требование в банк покупателя

5 этап – банк покупателя направляет требование покупателю для акцепта (существуют различные формы акцепта:

Положительный акцепт – плательщик по каждому платежному требованию письменно заявляет о своем согласии платить или об отказе от оплаты

Отрицательный акцепт – плательщик письменно заявляет только об отказе от оплаты. Если в течение 10 дней отказа не последовало – банк оплачивает требование. Такая ситуация называется молчаливый акцепт.

Предварительный акцепт – плательщик соглашается оплатить платежное требования до момента его поступления. Если в течение трех с момента поступления он не заявляет об отказе, то банк оплачивает требование

6 этап – плательщик акцептует требование

7 этап – банк плательщика списав сумму платежа с его расчетного счета направляет денежные средства на расчетный счет получателя

Инкассовое поручение – используется в тех случаях, когда платеж осуществляется в бесспорном порядке. Например, по решению суда.

1 этап – договор

2 этап – поставка товара

3 этап – поставщик на стандартном бланке оформляет платежное требование и выставляет его в свой банк на инкассо.

4 этап – в течение трех дней банк поставщика направляет требование в банк покупателя

5 этап – банк плательщика направляет денежные средства на расчетный счет получателя

В качестве форм безналичных расчетов могут использоваться и иные.

Вексель, как форма безналичных расчетов

Вексель бывает простым и переводным.

Простой вексель (соло вексель) – это безусловное письменное обязательство векселедателя уплатить определенную денежную сумму в установленный в векселе срок в указанном в векселе месте законному предъявителю векселя.

Соло вексель имеет особенности: плательщиком по нему всегда является выставитель векселя.

А 1 В

покуп.плат 2 поставщик, получатель

3 

1 этап – поставка товара с отсрочкой платежа

2 этап – покупатель оплачивает поставку выставив простой вексель

3 этап – в установленный срок поставщик предъявляет вексель к оплате, покупатель оплачивает его

Переводной вексель (тратта) – это безусловный письменный приказ векселедателя плательщику уплатить определенную денежную сумму в указанный в векселе срок в установленном в векселе месте законному предъявителю векселя.

А  B D

А является должником В (у А имеется кредиторская задолженность перед В)
С является должником А (имеется кредиторская задолженность у А перед С)
А выставляет на С тратту (переводной вексель) с приказом уплатить сумму своей задолженности В.
С акцептует вексель и направляет его В.
В предъявляет вексель к оплате.
С оплачивает вексель

Чтобы в данной ситуации вексель выполнял форму безналичных расчетов необходимо, чтобы появился D, который нам поставляет товар и предприятие В передает ему вексель по индоссаменту, оплачивая таким образом поставку.

Д предъявляет вексель к оплате и С оплачивает его.

До наступления срока платежа по векселю он может быть передан другому лицу по передаточной надписи - индоссамент

Индоссамент это передаточная надпись на обратной стороне векселя.

Вексель можно передать по индоссаменту любое количество раз до наступления срока платежа по векселю.

А – трассант

С – трассат

В – ремитент – получатель по переводному векселю

Индоссант – лицо передающее вексель по индоссаменту

Индоссат – лицо получающее вексель по индоссаменту

Вексель имеет законную силу только в том случае, если при его оформлении соблюдены формальные требования:

Вексельная метка – это обозначение документа в его тексте векселя (название вексель)
Документ должен содержать простое ничем не обусловленное обязательство или приказ об уплате денежной суммы
Четкие реквизиты плательщика и получателя по векселю
Указание денежной суммы цифрами и прописью
Срок платежа
Место платежа
Дата и место составления векселя

Содержание