Тема 2. Внутрибанковский контроль
1. Понятие, принципы и цели внутреннего контроля.
2. Система органов внутреннего контроля.
3. Бухгалтерия в системе внутреннего контроля банка.
4. Исправление выявленных ошибок. Заключительные обороты.
Эффективная система внутреннего контроля является важным компонентом управления банком и основой для обеспечения безопасности и устойчивости банковских операций. Она призвана обеспечивать реализацию целей и задач банковских учреждений с тем, чтобы банки могли не только достигать долгосрочных целей в области рентабельности, но и поддерживать надежную систему финансовой и управленческой отчетности. Помимо этого, такая система способствовала бы соблюдению законов и регулятивных норм, а также политики банка в разных областях деятельности, принятых планов, внутренних правил и процедур и снижать риск непредвиденных убытков или подрыва репутации банка.
Повышенный интерес к внутреннему контролю объясняется существенными убытками, понесенными некоторыми банковскими учреждениями. Анализ проблем, вызвавших эти убытки, показывает, что их можно было избежать, если бы банки имели эффективную систему внутреннего контроля. Она помогла бы предотвратить или своевременно выявить проблемы, которые привели к убыткам, тем самым уменьшив ущерб, понесенный банковскими организациями.
Поэтому органы банковского надзора требуют от всех банков независимо от их размера наличия эффективной системы внутреннего контроля, которая должна соответствовать характеру и сложности деятельности банка, рискам, принимаемым им в процессе осуществления балансовых и забалансовых операций. Система внутреннего контроля должна также быть способна реагировать на изменения внешней среды и условий осуществления банком своей деятельности. В случаях, когда надзорные органы приходят к выводу, что система внутреннего контроля банка неадекватна или неэффективна применительно к специфическому характеру рисков, принятых на себя данным банком, они обязаны предпринять надлежащие меры.
- 080109.65 Бухгалтерский учет, анализ и аудит
- Тема 2. Внутрибанковский контроль
- 2.1. Понятие, принципы и цели внутреннего контроля.
- 2.2. Система органов внутреннего контроля.
- 2.3. Бухгалтерия в системе внутреннего контроля банка.
- 2.4. Исправление выявленных ошибок. Заключительные обороты.
- Тема 3. Учет уставного капитала и фондов
- 3.1. Учет средств уставного капитала.
- 3.1.1. Формирование уставного капитала.
- 3.1.2. Увеличение уставного капитала.
- 3.1.3. Уменьшение уставного капитала
- 3.2. Учет средств добавочного капитала.
- 3.3. Учет резервного фонда банка.
- 3.4. Учет прочих собственных средств российских банков.
- Тема 4. Учет и оформление кассовых операций
- 4.1. Особенности организации кассовой работы в банке.
- 4.2. Структура кассового подразделения банка.
- 4.3. Первичные документы учета кассовых операций.
- 4.4. Организация документооборота при осуществлении кассовых операций.
- 4.5. Порядок отражения кассовых операций по счетам бухгалтерского учета.
- Тема 5. Учет и оформление расчетных операций
- 5.1. Банковские счета клиентов.
- 5.2. Краткая характеристика счетов бухгалтерского учета по учету расчетных операций.
- 5.3. Порядок оформления первичных документов.
- 5.4. Общий порядок приема расчетных монументов к исполнению.
- 5.5. Отзыв клиентами расчетных документов.
- 5.6. Обязанности банков при проведении расчетов.
- 5.7. Использование формы расчетных документов.
- Тема 6. Учет операций с банковскими картами
- 6.1. Организационные основы проведения банками операций с банковскими картами.
- 6.2. Первичные документы и общие правила документооборота при расчетах по операциям с использованием банковских карт.
- 6.3. Общие положения по отражению в бухгалтерском учете кредитных организаций операций с использованием банковских карт.
- Тема 8. Межбанковские расчеты
- 8.1. Сущность и значение межбанковских расчетов.
- 2. Условия межбанковских расчетов.
- 8.3. Особенности приема к исполнению расчетных документов.
- 8.4. Характеристика основных счетов бухгалтерского учета.
- Тема 9. Учет депозитов и прочих привлеченных средств
- 9.1. Законодательство о банковских вкладах (депозитах).
- 9.2. Первичные документы бухгалтерского учета.
- Тема 19. Учет имущества и внутрибанковских операций
- 19.1. Документальное оформление и оценка имущества.
- 19.2. Организация учета основных средств и нематериальных активов.
- 19.3. Амортизация основных средств и нематериальных активов.
- Глава 7. Восстановление основных средств
- Глава 8. Учет аренды основных средств
- Глава 9. Учет финансовой аренды (лизинга)
- Глава 10. Выбытие имущества
- Глава 5. Учет материальных запасов