Введение

Для управления процессами денежного обращения, кредитования и банковских расчетов в экономике необходимо располагать оперативной и достоверной информацией о состоянии и движении денежных средств по счетам банковских организаций. Разносторонняя, достоверная, оперативно получаемая и обрабатываемая информация, объективно отражающая эконо­мический климат в стране, обстановку в регионах и различных сферах эко­номической деятельности, налоговую и таможенную политику государства, конъюнктуру цен, спроса и предложения на финансовых рынках, необходима для принятия управленческих решений как на государственном уровне, так и для успешной коммерческой деятельности в различных секторах экономики, в том числе и банковском секторе.

Значимость разносторонней информации для успешной и эффективной деятельности как банковской системы в целом, так и для отдельных банков трудно переоценить. Это обусловлено многообразием их связей с клиентами и акционерами, партнерами и конкурентами, Центральным банком и органа­ми власти, населением, средствами массовой информации.

Особую актуальность приобретает анализ информации при принятии стратегически важных решений в настоящее время, когда российские банки поставлены в центр чрезвычайных обстоятельств, вызванных действием множества противоречивых, труднопрогнозируемых кризисных процессов в экономике, политике, общественной жизни. Эффект обоснованного эконо­мического решения определяется правильностью оценки и сопоставления собственных возможностей с потребностями и условиями рынка. Это отно­сится к деятельности банков, возможно, даже в большей степени, чем к дру­гим сферам бизнеса, так как ошибочная оценка и неверно принятое решение может привести к ликвидации банка или нанести серьезный материальный ущерб клиентам, в том числе и гражданам.

Общая социально-экономическая обстановка в России привела к край­ней неустойчивости финансового рынка, что породило все разрастающийся процесс банкротства банков. События истекшего года подтверждают пра­вильность выводов специалистов Всемирного банка, которые еще в 1992-93 годах предупреждали, что банки в России неизбежно столкнутся с серьезны­ми проблемами, в том числе с проблемой грамотной оценки финансового со­стояния банка, так как на современном этапе банки работают в условиях по­вышенного риска. В условиях продолжающейся рыночной нестабильности и кризиса в банках проблема выявления их надежности становится особенно актуальна, необходимо правильно оценить положение того или иного банка, сделать банковскую систему более "прозрачной" и предсказуемой.

Помимо того, что результаты проводимого анализа позволяют предостеречь потреби­телей банковских услуг от проблемных банков, сами кредитные учреждения нуждаются в объективной и надежной системе оценки текущего и, возможно перспективного положения, так как, эффективность управления коммерче­ским банком определяет возможность осуществлять свою деятельность уме­ло и в полном соответствии с нуждами и экономическими целями государст­ва, чего невозможно добиться, не имея оперативной информации.

Российские банки вынуждены работать в условиях повышенных рис­ков и чаще, чем их зарубежные партнеры оказываются в кризисных ситуаци­ях. Прежде всего, это связано с недостаточной оценкой собственного финан­сового положения, привлеченных и размещенных средств, надежности и ус­тойчивости обслуживаемых клиентов. Коммерческий банк (кредитное учре­ждение), как и любая коммерческая организация, создается и функционирует ради получения его собственниками (пайщиками, акционерами) максималь­ной прибыли на вложенный в него капитал. В условиях рыночной экономики возможность привлечения дополнительных ресурсов для банков однозначно обусловлена степенью их финансовой устойчивости. В этой связи сущест­венно возрастает роль и значение анализа финансового состояния банка.

Зарубежные ученые в области банковского менеджмента анализируют чаще всего отдельные стороны деятельности кредитного учреждения — его риски, доходность клиентов, обслуживание сомнительных ссуд, дисконтиро­вание потоков наличности, банковские слияния.

Анализ и оценка эффектив­ности работы банка в целом осуществляются лишь на основе оценки его ры­ночной стоимости, изучения финансовой отчетности, проведения декомпозиционного анализа прибыли на капитал. Обобщающий анализ - анализ финансового состояния как совокупности свойств системы, которой является банк, - отсутствует [8].

Отечественными специалистами по банковскому менеджменту и ана­лизу исследования в данной области ведутся, однако комплексного подхода к рассматриваемой проблеме также нет. Из-за недостаточной разработки методологических основ финансового состояния коммерческих банков отсутствуют необходимые методики комплексного анализа их финансового состояния.

Актуальность данной проблемы определила тему моей дипломной ра­боты "Анализ финансового состояния банка (на примере ОАО «Альфа Банк» ) Цель данной работы не в разработке конкретных методик по оценке финансового состояния коммерческого бака, а в попытке доказать необходимость проведения подобного анализа (на при­мере отдельно взятого банка), привести имеющийся на сегодняшний момент инструментарий оценки финансового состояния.

Предмет исследования - финансовая сфера деятельности банка, т.е. система экономических отношений, связанных с созданием, распределением и использованием финансовых ресурсов и накоплений.

Задачи данной работы:

• проанализировать специфику банковской деятельности;

• рассмотреть методы оценки финансового состояния банка;

• проанализировать финансовое состояние;

• разработать программное обеспечение для оценки финансового состояния банка.

Работа состоит из четырех глав. Анализ проведен по данным статистиче­ской, бухгалтерской и финансовой отчетности ОАО «Альфа Банк».