5.1 Краткая характеристика структуры доходов
Какими важными для банка не были бы цели и приоритеты, реализованные в процессах комплексного управления активами и пассивами, банк является предпринимательской структурой, потому его главная цель - получение дохода и прибыльность деятельности.
Доходы банка - это рост экономических выгод в течение периода, который анализируется, в результате реализации банковского продукта и другой деятельности банка в виде увеличения активов или уменьшения обязательств.
Банковские доходы могут быть диверсифицированы по таким признакам [26]:
по порядку получения (процентные, непроцентные и тому подобное);
по источникам получения (предпринимательские структуры, население, биржи);
по частоте получения (стандартные, неопределенные);
по гарантии получения (наличность, счета, ценные бумаги, материальные объекты);
по срокам получения (инвестиционный временной эффект).
Различные элементы банковского бизнеса являются источниками его доходов. К ним можно отнести следующие: кредитование, дисконт-бизнес, охранный бизнес, гарантийная деятельность банка, бизнес с ценными бумагами, бизнес, основанный на приеме вкладов и осуществлении операций по поручению вкладчиков, корреспондентские отношения с другими банками, оказание нетрадиционных банковских услуг [32].
Доходы банка от рассматриваемого направления бизнеса могут складываться из всех или части перечисленных вознаграждений.
Источником дохода могут являться корреспондентские отношения, когда банк получает процент от кредитного сальдо на корсчете в другом банке или банковском объединении. Доход зависит от величины процентной ставки, порядка начисления процента и длительности кредитового сальдо.
Доходы от нетрадиционных услуг банка складываются из доходов от консультационных, лизинговых (лизинговые платежи, процентные платежи, комиссия), информационных услуг банка и т.д.
Доходы неординарного характера связаны с разовыми сделкам от реализации имущества банка. Доход образуется в случае превышения рыночной цены нал балансовой оценкой. В противном случае операции связаны с расходом, который образует прямой убыток банка.
Таким образом, все виды доходов банка по форме подразделяются на [32]:
процентные доходы;
комиссионные доходы;
прочие виды:
доходы от операций на рынке спекулятивного характера;
разница между балансовой в рыночной ценой проданного имущества;
переоценка ценных бумаг и других активов;
полученные штрафы, пени, неустойки
дисконтный доход.
Одним из важных вопросов банковской деятельности является оптимизация структуры его доходов. А.М. Герасимович приводит следующие рекомендации:
1) Процентные доходы (разделенные на процентные доходы по гривневым кредитам и процентные доходы по валютным кредитам или на проценты по займам, по депозитам в банках, лизингу клиентам, портфелю долговых ценных бумаг) могут быть оптимизированы в пределах конкурентных, ресурсных, социальных и других внешних ограничений, а также ограничений относительно качества (доля просроченных кредитов не может превышать 2—5 % в структуре доходов банка).
2) Непроцентные доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по паевым ценным бумагам и доходы от совместной деятельности) в отдельных случаях могут быть значительно повышены, потому что их доходность лишь в виде исключения является единственной целью инвестиций. Значительно чаще предусматривается согласование с другой целью, которая обусловливает некоторое снижение доходности относительно расходов на управление, информацию, диверсификацию и тому подобное.
3) Непроцентные комиссионные доходы (оплата за открытие и ведение счетов, комиссии по лизингу, факторингу, агентские доходы по трастам и тому подобное) должны отвечать затратам и качеству операции, а их избыточный рост означает потерю качества банковского управления и имиджа банка.
4) Непроцентные торговые доходы (покупка-продажа валюты, ценных бумаг и других финансовых инструментов — фьючерсов, опционов, валютный дилинг и арбитраж), сформированные краткосрочными колебаниями котировок активов, являются следствием не традиционных банковских операций, а банковских соглашений, не очень характерных и слишком рискованных для банков. Потому удельный вес таких доходов в структуре доходов банка резко ограничен в результате их нестабильности. Соответственно их максимизация не предусматривается.
5) Непроцентные «интеллектуальные» доходы от оплаты услуг (консультации, посреднические услуги, гарантии, поручительство) и доходы от уплаты или аренды невещественных активов (методики и методические разработки, ноу-хау, программное обеспечение и тому подобное), разработанных или приобретенных банком, отличаются наивысшим качеством, характеризуют банковский менеджмент как высокопрофессиональный и компетентный. В случае единичных инвестиций и относительно незначительных операционных расходов эти доходы могут быть стабильными и гарантированными. Только в одиночных случаях целевая функция управления доходностью предусматривает возможную максимизацию таких доходов.
6) Доходы, полученные банком от финансовых санкций (штрафы, пеня и тому подобное), применены к проблемным заемщикам и нарушителям условий соглашений с точки зрения управления доходами банка, крайне негативные и должны быть минимизированы. Они только ухудшают сложное финансовое состояние проблемных заемщиков, осложняя выполнение ими своих обязательств, потому лишь частично возмещают убытки банков, часто способствуют росту убытков, поскольку снижают имидж банка и нарушают партнерские отношения.
7) Другие доходы, например возвращение потерянного кредита в случае санации проблемного заемщика и «очистки» его долгов и обязательств для возобновления имиджа, являются лишь частичным возмещением убытков банка и должны быть минимизированы.
Следовательно, целевая установка на максимальное увеличение доходов банка вредна при переходе к случайным доходам, от стандартных к неопределенным, от материальных объектов к наличности.
Невзирая на важность прироста количественных показателей, для управления доходностью банка большое значение имеют качественные параметры доходов, что обязательно должно быть учтено во время наработки приоритетов управленческих решений относительно прибыльности банка. С точки зрения их качества доходы разделяют на [26]:
адекватные — наивысшие по качеству, получают их от основных видов банковской деятельности (разделяют на процентные и непроцентные, заимообразные, комиссионно-посреднические и торговые; ресурсо- и интеллектуалоемкие и тому подобное);
случайные — более низкие по качеству, среди которых выделяют чрезвычайные доходы (возвращение «плохого», потерянного кредита), спекулятивные доходы от валютного арбитража и краткосрочных операций с ценными бумагами, начисленные штрафы, пеня и другие финансовые санкции, реализация имущества (помещения, активы);
авантюрные — низкие по качеству или практически некачественные доходы, полученные банком в случае нарушения договорных паритетов, неадекватной системы оплаты комиссионных расходов (в процентах от суммы платежа) нарушения соотношения «риск — классификация резервы» и тому подобное.
Сочетание количественных и качественных характеристик доходов одна из целей управления ими.
- Министерство образования и науки Украины
- Расчетно-графическое задание
- 1 Определение содержания и особенностей организации деятельности
- 1.1 Краткая характеристика деятельности акб «Укрсоцбанк»
- 1.2 Миссия, принципы функционирования, основные цели деятельности акб «Укрсоцбанк»
- 1.3 Анализ внешней и внутренней среды акб «Укрсоцбанк»
- 1.3.1 Анализ внешней среды акб «Укрсоцбанк»
- 1.3.2 Анализ внутренней среды
- 1.4 Swot-анализ деятельности
- 2 Формирование центров ответственности в акб «укрсоцбанк»
- 3 Планирование статуса и содержание деятельности службы
- 3.1 Статус, структура службы контроллинга, ее функции и требования к ней
- 3.2 Инструменты банковского контроллинга
- 3.3 Внедрение системы банковского контроллинга. Система показателей, контролируемых на уровне акб «Укрсоцбанк»
- 3.4 Система информационного обеспечения контроллинга
- 3.5 Роль управленческого учета, ее взаимосвязь с системой контроллинга на примере акб «Укрсоцбанк»
- 3.6 Рекомендации по разработке положения о контроллинге в банковском учреждении
- 4 Определение состава и характера затрат по центрам
- 4.1 Состав и основные статьи затрат по центрам ответственности
- 4.2 Традиционная калькуляция себестоимости банковских продуктов
- 4.3 Краткая характеристика структуры затрат
- 4.4 Анализ расходов акб «Укрсоцбанк»
- 4.6 Особенности управления банковскими расходами
- 5 Определение состава и особенностей формирования доходов акб «укрсоцбанк»
- 5.1 Краткая характеристика структуры доходов
- 5.2 Анализ доходов акб «Укрсоцбанк»
- Ценообразование на банковские продукты
- Трансфертное ценообразование
- 6 Бюджетирование деятельности банка
- 6.1 Сущность и виды бюджетирования
- 6.2 Основы оперативного бюджетирования в банке
- 6.3 Организация бухгалтерского и внесистемного учета фактического исполнения оперативного бюджета.
- Организация внесистемного учета фактического исполнения оперативного бюджета включает в себя
- 6.4 Технологии бюджетирования
- 6.5 Бюджетирование в акб «Укрсоцбанк» с применением авв технологии на примере бюджета заработной платы сотрудников кредитного отдела.
- 7 Планирование активных и пассивных операций в акб «укрсоцбанк»
- Планирование объема и структуры активных операций
- 7. 2 Планирование объема и структуры привлеченных и собственных средств
- 7.3 Анализ отклонений планируемых значений показателей от фактических.
- 8 Основные показатели деятельности акб «укрсоцбанк»
- 8.1 Анализ эффективности кредитного портфеля акб «Укрсоцбанк»
- 8.2 Анализ основных показателей кредитного риска акб «Укрсоцбанк»
- 8.3 Анализ управления кредитным риском в акб «Укрсоцбанке»
- 8.4 Анализ показателей, позволяющих оценить деятельность акб «Укрсоцбанк» с позиции процентного риска
- 8.5 Анализ деятельности акб «Укрсоцбанк» с позиции ликвидности