5.2 Операции, осуществляемые по текущим (расчетным] счетам. Очереднocть платежей

По текущим (расчетным) счетам клиентов совершают­ся операции, вытекающие из их уставной деятельности и не противоречащие законодательству. Все операции по сче­там клиентов совершаются только на основании надлежа­ще оформленных расчетно-кассовых документов.

Основной формой безналичных расчетов в настоящее время является банковский перевод, под которым пони­мают последовательность операций, начинающуюся с вы­дачи инициатором платежа платежных инструкций, в со­ответствии с которыми один банк (банк-отправитель) осу­ществляет перевод денежных средств за счет плательщика в другой банк (банк-получатель) в пользу лица, указан­ного в платежных инструкциях (бенефициара).

В зависимости от того, кто выступает инициатором пла­тежа, выделяют дебетовые и кредитовые банковские пе­реводы. При дебетовом переводе инициатором платежа выступает бенефициар, то есть получатель денежных средств. Дебетовый банковский перевод оформляется платежными требованиями, чеками, другими документами, предусмот­ренными законодательством. При кредитовом банковском переводе инициатором платежа является плательщик. Пла­тежные инструкции в этом случае оформляются платеж­ными поручениями, платежными требованиями-поруче­ниями, иными документами, предусмотренными законо­дательством.

Представляемые инициатором расчетные документы должны отвечать требованиям, предъявляемым к оформ­лению документов: в документах должны быть заполнены все обязательные реквизиты, должны присутствовать под­писи лиц, имеющих право распоряжаться счетом, и от­тиск печати. Необходимо отметить, что документы испол­няются банком при наличии на счете плательщика средств в объеме, достаточном для проведения платежа. В случае недостаточности или отсутствия средств на счете платель­щика документы оплачиваются с учетом действующей оче­редности платежей. В настоящее время установлена сле­дующая очередность платежей при расчетах между юриди­ческими лицами, индивидуальными предпринимателями.

Вне очереди выплачиваются средства:

- на неотложные нужды (в размере до 20 процентов средств, поступивших на счет за предыдущий месяц);

- на заработную плату в размере 1,5 бюджета прожи­точного минимума, выплаты страховых взносов в ФСЗН и подоходного налога;

- на погашение задолженности по кредиту на заработ­ную плату в размере 1,5 бюджета прожиточного минимума.

l-ая группа очередности включает следующие платежи: - в бюджет, государственные целевые бюджетные и вне­бюджетные фонды;

- по исполнительным документам о взыскании (вы­плате) заработной платы, алиментов, сумм по возмеще­нию вреда в связи с увечьем, профессиональным заболе­ванием либо иным повреждением здоровья, а также в слу­чае потери кормильца;

- за реализованные материальные ценности государст­венного и мобилизационного резервов;

- по исполнению обеспеченных залогом обязательств по банковским кредитам за счет средств, полученных от реализации заложенного имущества.

2-ая группа очередности включает платежи:

- за полученные природный газ, электрическую и тепловую энергию;

- за коммунальные услуги;

- в погашение банковских кредитов и процентов по ним (за исключением платежей, осуществляемых вне оче­реди и в первой группе очередности);

- по бесспорному взысканию пени за невыполненные в срок обязательства по оплате потребителями полученно­го природного газа, тепловой и электрической энергии.

3-я группа очередности - платежи за сельскохозяйст­венную продукцию, продукты ее переработки и продо­вольственные товары, лекарственные товары и книжную продукцию.

4-ая группа очередности - прочие платежи. Платежи 4-ой группы осуществляются в календарной очередности. Вме­сте с тем предусмотрено право плательщика изменять оче­редность платежей 4-ой группы.

При наличии договора между банком и клиентом на прием к исполнению документов в случае отсутствия или недостаточности средств на счете плательщика расчетные документы помещаются в картотеку к счету 99814 «Рас­четные документы, не оплаченные в срою». В данной кар­тотеке документы находятся один месяц с даты поступле­ния, если иной период не установлен договором между банком и клиентом. Документы из картотеки могут опла­чиваться частично. При этом перевод денежных средств оформляется мемориальным ордером. Расчетный документ изымается из картотеки к счету 99814 «Расчетные доку­менты, не оплаченные в срою» при полном погашении задолженности.

При исполнении расчетных документов ответственный исполнитель банка проставляет на документах дату и свою подпись.

Кроме форм банковского перевода, расчеты в безна­личной форме могут осуществляться с использованием аккредитива и банковских пластиковых карточек, для ко­торых установлены особые правила проведения операций с учетом особенностей этих форм.