logo search
Звiт

Розділ 8. Операції банку з іноземною валютою

Валюта – це грошова одиниця, що використовується для вимірювання величини вартості товару. Поняття “валюта” використовується в трьох значеннях:

Валютний курс – це ціна валюти однієї країни, виражена у валюті іншої країни. Потреба встановлення валютного курсу зумовлена тим, що національна валюта за межами внутрішнього ринку не може виступати фактичним купівельним платіжним засобом.

Розрізняють фіксований та гнучкий валютний курси. Фіксований валютний курс передбачає закріплення золотого вмісту грошових одиниць або фіксацію у твердій валюті. Гнучкий валютний курс поділяється на:

Різниця між активами і зобов’язаннями у відповідних валютах називається валютною позицією банку. Валютна позиція визначається як за балансовими розрахунками, так і враховуючи суму позабалансових вимог і зобов’язань в іноземній валюті. Якщо сума залишків на рахунках активу і зобов’язань у конкретній валюті збалансована, то валютна позиція банку називається закритою.

Відкрита валютна позиція банку виникає в тому разі, якщо є різниця між залишками коштів в іноземній валюті, що формують активи і зобов’язання. При відкритій валютній позиції банк може отримати як додаткові прибутки, так і зазнати збитків в разі зміні обмінних курсів валют. Коли сума зобов’язань в іноземній валюті перевищує суму валютного активу, така позиція називається короткою і банк може зазнати збитків при зростанні обмінного курсу. Якщо ж сума активів перевищує суму зобов’язань, то при цій ситуації виникає довга відкрита валютна позиція і збитки можуть бути спричинені банку при зменшенні обмінного курсу.

На підставі одержаної в Національному банку України ліцензії уповноважені банки мають право здійснювати такі валютні операції:

Одним із важливих напрямів діяльності ПАТ “КРЕДОБАНК” є розрахунково-касове обслуговування клієнтів в іноземній валюті.

Пункт обміну іноземних валют уповноваженого банку є структурним підрозділом його касового відділу. Уповноважені банки реєструються у територіальних управліннях НБУ власні пункти обміну іноземної валюти, подавши при цьому відповідні документи при умові забезпечення засобами для визначення справжності валют, наявності сертифікованої комп’ютерної системи. Обміні пункти розташовані поза межами їх операційної зали. Режим роботи обмінного пункту встановлює уповноважений банк чи установа, що відкрила цей пункт, а також вони повинні бути обладнання стендами, встановленими в доступному місці, де міститься інформація і вказується курси купівлі-продажу валюти. Касир повинен мати відповідні документи, що посвідчують його особу, особистий штамп а також штамп установи банку.

ПАТ “КРЕДОБАНК” не володіє пунктами обміну валют. Операції з обміну валюти на гривні проводяться через валютну касу. Також у валютній касі ПАТ “КРЕДОБАНК” проводяться конверсійні операції щодо обміну однієї іноземної валюти на іншу. Ці операції здійснюються із застосуванням крос-курсу.

Під час здійснення валютно обмінних операцій касиром обмінного пункту оформляються бланки суворої звітності – довідка сертифікат № 377 і квитанція ф.№ 377-А – у двох примірниках. Перший надається на підтвердження здійснення операції, другий – залишається в документах дня. Купівля-продаж іноземної валюти фізичною особою-нерезидентом здійснюється після пред’явлення ним документу що засвідчує його особу. Наприкінці дня в пунктах обміну валют оформляються реєстри: окремо для купленої і проданої інвалюти за кожними видом.

Облік операцій з купівлі - продажу інвалюти в обмінному пункті здійснюється на активному балансовому рахунку № 1003 – призначений для обліку готівки в національній та іноземній валюті, яка є в обмінних пунктах банку або його підвідомчих установ.

При купівлі іноземної валюти: Дт 1003 Кт 3800 – на суму в національній валюті за курсом НБУ, Дт 3801 Кт 1003 – на суму в національній валюті за курсом банку.

При продажі іноземної валюти: Дт 3800 Кт 1003 - на суму в національній валюті за курсом НБУ, Дт 1003 Кт 3801 – на суму в національній валюті за курсом банку. Якщо результат від операції з купівлі – продажу іноземної валюти позитивний, то Дт 3801 Кт 6204, якщо негативний: Дт6204 Кт 3801. За формулою: Доходи “ - ” Витрати визначають результат банку від торговельних операцій з іноземною валютою.

ПАТ “КРЕДОБАНК” є членом таких міжнародних платіжних систем як VISA TravelMoney, EuroPay International, Tomas Cook і має право здійснювати такі неторговельні поточні операції з платіжними документами:

ПАТ “КРЕДОБАНК” є агентом корпорації Tomas Cook (найвідомішої на ринку дорожніх чеків) і проводить з дорожніми чеками такі операції:

Дорожні чеки можуть оплачуватись як в іноземній валюті, в якій вони виписані, так і в іншій.

ПАТ “КРЕДОБАНК” відкриває поточні та депозитні рахунки фізичним та юридичним особам.

Для відкриття поточного рахунку в іноземній валюті юридична особа-резидент подає такі ж документи як і при відкритті поточного рахунку в національній валюті. У разі, якщо поточний рахунок в іноземній валюті відкритий у тому ж банку, де відкрито поточний в національній валюті, то подають тільки заяву про відкриття рахунку в іноземній валюті і картку із зразками підписів і відбитком печатки. Банк укладає договір на розрахунково-касове обслуговування валютного рахунку. На поточні рахунки юридичних осіб зараховують: кошти куплені банком за дорученням власника, суму наданого кредиту, кошти перераховані з власного депозитного рахунку, сума процентів нарахованих за залишком коштів на власному поточному і депозитному рахунку, кошти перераховані з власного поточного рахунку в іншому банку. З поточного інвалютного рахунку за розпорядженням власника проводять такі операції: виплата готівкою чи платіжними документами працівникам на закордонні службові відрядження, на експлуатаційні витрати пов’язані з обслуговуванням транспортних засобів за кордоном; виплата готівкою для оплати праці працівникам – нерезидентам які працюють в Україні за контрактом; виплат готівкою для сплати державного мита; перерахування на користь нерезидента за межі України за зовнішньоекономічними контрактами.

Облік операцій на поточних валютних рахунках ведеться за загальними правилами. Видача інвалюти готівкою на відрядження за кордон відображається Дт 2600 Кт 1002; перерахунок за кордон постачальникові коштів обліковується: Дт 2600 Кт 1500 і оформляється заявою на переказ; оплата за розрахунково – касове обслуговування в іноземній валюті: Дт 2600 Кт 3800 на суму інвалюти і Дт 3801 Кт 6110 на гривневий еквівалент.

У ПАТ “КРЕДОБАНК” фізичним та юридичним особам відкривають також депозитні рахунки в іноземній валюті. Для цього подають такі ж документи як при відкритті поточних валютних рахунків. Між банком і клієнтом укладається депозитний договір. На цей депозитний рахунок фізичній особі зараховують: готівкові та безготівкові кошти з інших валютних рахунків, видають готівку або платіжні документи для вивезення інвалюти за кордон, перераховують інвалюту безготівкову на інші рахунки в іноземній валюті.

ПАТ “КРЕДОБАНК” є суб’єктом міжбанківського валютного ринку і має право купувати іноземну валюту для власних потреб та за дорученням клієнтів. Для купівлі інвалюти приймаються заявки клієнтів юридичних і фізичних осіб. Для продажу іноземної валюти клієнти також повинні оформити заяву на продаж іноземної валюти. До заявок прикладаються копії документів про статус юридичної особи і копії контрактів, що підтверджують суму та строки платежів, вантажні митні декларації, довідка ДПА. Куплена клієнтом інвалюта повинна бути використана протягом 5-ти днів на зазначені в заявці цілі.

Для відображення операцій з купівлі-продажу безготівкової валюти за дорученням клієнтів банк використовує транзитні рахунки 2900 “Кредиторська заборгованість за операціями з купівлі-продажу іноземної валюти банківських та дорогоцінних металів для клієнтів”, 2800 “Дебіторська заборгованість за операціями з купівлі-продажу іноземної валюти та дорогоцінних металів для клієнтів”. Аналітичний облік за цими рахунками ведеться окремо за кожним клієнтом на гривневих аналітичних рахунках і аналітичних рахунках за кодами валют.

Облік купівлі – продажу іноземної валюти за дорученнями клієнтів проводиться таким чином:

на замовлення клієнта банк купує інвалюту:

Дт 2600 Кт 2900 (в гривнях) – згідно з платіжним дорученням клієнта банк депонує грошову суму на транзитному рахунку;

після укладення угоди на МВБ банк перераховує вартість купленої валюти продавцеві:

Дт 2900 Кт 1200 в грн. куплена валюта перераховується на коррахунок банку і зараховується на валютний рахунок клієнта: Дт 1500 Кт 2600 в валюті.

Продаж інвалюти за дорученням клієнтів:

валюта що призначена на продаж списується з поточного валютного рахунку згідно із заявкою:

Дт 2600 Кт 2900 в валюті;

за датою валютування сума валюти перераховується на валютний рахунок банку:

Дт 2900 Кт 1500 в валюті;

зараховується гривневий еквівалент проданої валюти на коррахунок банку:

Дт 1200 Кт 2900 в грн.;

банк перераховує еквівалент проданої валюти за мінусом комісійних на поточний рахунок клієнта:

Дт 2900 Кт 2600 в грн.

ПАТ “КРЕДОБАНК” також здійснює переказні операції в іноземній валюті на підставі заяви про переказ і платіжного доручення. Банк також проводить переказні операції за системою “Western Union”.

ПАТ “КРЕДОБАНК” має мережу прямих кореспондентських відносин з іноземними банками, які встановлені за допомогою міжнародної телекомунікаційної системи S.W.I.F.T.

Усі міжбанківські розрахунки в іноземній валюті проходять через коррахунки Головного банку.

При здійсненні міжбанківських розрахунків за експортно-імпортними операціями у ПАТ “КРЕДОБАНК” застосовується така форма розрахунку як банківський переказ Даний вид розрахунку використовується при авансових платежах, за товарними документами, при перерахуванні штрафів, погашенні заборгованостей.