28. Особенности организации финансов страховщика: дох., расх., прибыль.

Деятельность страховых компаний, как и любого субъекта рыночной экономики, связана с получением доходов, осуществлением расходов и направлена на получение прибыли. Денежный оборот страховой компании включает в себя два относительно самостоятельных потока:

1 – оборот средств, обеспечивающих страховую защиту;

2 – оборот средств, предназначенных для функционирования страховой компании.

Отсюда следует и особый порядок формирования и состава доходов, расходов и прибыли страховщика.

В зависимости от источника поступления доходы страховых организаций делятся на три группы:

1 – доходы от страховой деятельности; к ним относятся: а) страховые премии по договорам прямого страхования; б) доходы, полученные от передачи рисков в перестрахование (обратная комиссия, тантьема, возмещение перестраховщиком его доли убытка после реализации страхового случая); в) доходы, полученные от принятия рисков в перестрахование (доля страховых премий, полученных по перестрахованным рискам).

2 – доходы от инвестиционной деятельности; складываются из процентов по банковским вкладам, дивидендов по акциям, доходов по ценным бумагам, в результате операций с недвижимостью и т.д.

3 – прочие доходы; включают в себя:

- доходы от реализации основных фондов, материальных ценностей и прочих активов;

- доходы от сдачи имущества в аренду;

- доходы от прочей, не запрещенной законом деятельности, непосредственно не связанной со страхованием (оплата консультационных услуг, обучения, полученные штрафы, пени, неустойки).

Соответственно классифицируются и расходы:

1. Расходы, связанные со страховой деятельностью. Они состоят из:

- расходов по прямому страхованию (суммы выплаченного страхового возмещения и обеспечения при наступлении страховых случаев, отчисления в страховые резервы);

- расходов по передаче рисков в перестрахование (доли премий, передаваемые перестраховщику по договорам цессии);

- расходов по принятию рисков в перестрахование (возмещение цеденту убытка по риску, перестраховочная комиссия, тантьема).

2. Расходы по ведению дела. Они включают материальные расходы, расходы по оплате труда, комиссионные вознаграждения страховым агентам и брокерам, транспортные расходы агентов на участке работы, расходы по оценке риска, на изготовление рекламы и т.д..

3. Другие расходы, непосредственно связанные со страховой деятельностью (штрафы, пени, неустойки, расходы на судебные издержки и прочие).

Конечным результатом деятельности страховых компаний является прибыль. Она равна разнице между доходами и расходами. Балансовая прибыль страховщика образуется от страховой, инвестиционной и прочей деятельности.

Эффективность функционирования страховщика определяется с помощью следующих показателей:

1. Рентабельность страховых операций в целом либо по каждому виду страхования:

R= (прибыль от страховых операций/сумма страховых взносов)х100.

2. Рентабельность инвестиций:

R = (прибыль от инвестиций/сумма страховых резервов)х100%.

3. Уровень выплат:

У= (сумма страховых выплат/сумма страховых взносов)х100%.

4. Рентабельность активов:

R = (чистая прибыль/среднегодовая стоимость активов)х100%.