logo search
Звiт

Розділ 7. Операції банку з цінними паперами.

Операції банків з власними цінними паперами.

Для формування власного капіталу банк здійснює емісію акцій. Статутний капітал Банку сформовано з простих іменних акцій номінальною вартістю 0,01 грн. кожна в бездокументарній формі. Іменна ідентифікація власників акцій здійснюється на підставі облікового реєстру їх рахунків у

Розвиток фондового ринку України засвідчує правильність та ефективність обраної Банком політики, спрямованої на активізацію роботи на ринку цінних паперів та доводить перспективність цього бізнесу.

Протягом минулого року Банк тримав у власному портфелі короткострокові ОВДП, депозитні сертифікати Національного банку та ОВДП-ПДВ, які використовувалися як один із ефективних інструментів підтримання ліквідності.

ПАТ "КРЕДОВАНК" як професійний учасник ринку цінних паперів, член Першої фондової торговельної системи (ПФТС), Київської міжнародної фондової біржі (КМФБ), Кримської міжбанківської валютної біржі (КМВБ) закріпив позиції найпотужнішої фінансової установи цього сегмента фінансового ринку у Західному регіоні України та активного загальноукраїнського фондового оператора.

ПАТ "КРЕДОВАНК" пропонує повний пакет послуг із цінними паперами:

• розміщення тимчасово вільних коштів клієнтів у корпоративні облігації як з портфелю Банку, так і в інші, що обертаються на ринку;

• обслуговування випусків, розміщення та обігу корпоративних цінних паперів клієнтів, що забезпечує фінансування проектів значно дешевшими та більш довгостроковими ресурсами;

• усі види операцій з векселями: кредитні та гарантійні операції, інкасування, збереження та експертна оцінка, а також авалювання податкових векселів, що забезпечує можливість отримати відстрочку сплати ввізного ПДВ.

Згідно Положення про порядок здійснення банками операцій з векселями в національній валюті на території України затвердженого Постановою Правління Національного банку України 16.12.2002 N 508 ПАТ "КРЕДОВАНК" здійснює операції з простими та переказними векселями за умови складання векселів у документарній формі на бланках з відповідним ступенем захисту та заповнення їх реквізитів відповідно до вимог, викладених у цій главі.

Платіж за векселем банк може забезпечити авалем повністю або в частині його суми. Аваль учиняється банком або на векселі, або на алонжі із таким написом: "вважати за аваль" або будь-яким іншим рівнозначним цьому напису. Його підписує аваліст.

Уважається, що для здійснення авалю достатньо лише підпису аваліста на лицьовому боці векселя, якщо лише це підпис не трасата або трасанта.

В авалі банку має зазначатися за кого він виданий. Якщо такої вказівки немає, то він вважається виданим за трасанта.

Аваль може бути виданий у будь-який час (складання, видача, будь-який інший етап обігу векселя).

У разі настання необхідності виконання зобов’язань банку як аваліста, сплата коштів за авальованими векселями здійснюється тільки Центральним офісом ПАТ "КРЕДОБАНК".

Після оплати авальованих векселів, Центральний офіс списує в безакцептному порядку відповідну суму з коррахунку дирекції, для Клієнтів якої здійснювалось оформлення операції надання авалю.

Керівник та головний бухгалтер філії несуть особисту відповідальність за:

■ Достовірність документів, що надані Клієнтом;

■ Наявність рішення Кредитного комітету щодо надання авалю по векселях;

■ Дотримання ліміту самостійного авалювання векселів;

■ Своєчасність та повноту передачі до Центрального офісу реєстру про авальованих векселів;

■ За своєчасність та правильність розрахунку резерву;

■ Здійснення контролю за наявністю наданої Клієнтом застави;

■ Здійснення контролю за терміном погашення векселів та розрахунку класу позичальника;

■ Юридичну експертизу векселів, відповідність їх оформлення до вимог чинного законодавства.

Активні операції банків з цінними паперами.

Активна діяльність банків на фондовому ринку є вагомою складовою зростання авторитету банку. За умов конкуренції банки змушені вишукувати ефективні напрями збільшення прибутку, а отже, і обсягів капіталу. Операції з цінними паперами є досить прибутковими фінансовими вкладеннями.

Відповідно до Законів України «Про банки і банківську діяльність», «Про цінні папери та фондову біржу» банки мають право на широкий обсяг операцій з цінними паперами.

Сукупність придбаних (отриманих) банком цінних паперів, право власності, користування та розпорядження якими належить банкові та які згруповано за типами і призначенням, називають портфелем цінних паперів (ЦП).

Загальний балансовий портфель ЦП розподіляється на:

● портфель торговельних цінних паперів;

● портфель цінних паперів на продаж;

● портфель цінних паперів на інвестиції.

Протягом 2004 року загальний обсяг операцій (як операцій, що носять кредитний ризик, так і операцій, що не носять кредитного ризику) з недержавними цінними паперами склав 65435051,36 грн.

Обсяг доходів від операцій з недержавними цінними паперами в 2008 році склав 3621757,34 грн.

Розглянувши перспективи діяльності Банку на ринку цінних паперів, планується звернути увагу на наступні основні аспекти:

Як показує досвід, одним з перспективних напрямів роботи з цінними паперами є розроблення та впровадження різноманітних схем вексельного обігу.

Особливу увагу буде звернено на кадрове підсилення в пофілійному розрізі.

Актуальним напрямком розвитку є робота з організації облігаційних позик клієнтам.

Окремим суттєвим стимулом є активізація торгових операцій з цінними паперами, в т. ч. - в міжфілійному просторі.

Додатковим джерелом збільшення клієнтської бази та отримання нових видів доходів має стати створення депозитарного підрозділу, завдяки чому Банк отримає можливість надавати своїм клієнтам повний спектр послуг на ринку цінних паперів. В результаті запровадження функцій зберігача, Банк фактично стане універсальною фондовою установою.

Крім цього, з метою забезпечення здійснення стратегічних завдань Банку та виконання плану на 2009 рік планується активізувати брокерську діяльність, в т.ч. з повним використанням можливостей віддаленого брокерського місця на ПФТС.

Організація діяльності Банку на ринку цінних паперів в 2009 році буде здійснюватись з дотриманням наступних принципів організації роботи:

Розглянувши перспективи діяльності Банку на ринку цінних паперів, планується звернути увагу на наступні основні аспекти:

Банківські інвестиційні операції – це активні операції із вкладення ресурсів банку в різноманітні цінні папери з метою одержання доходу від утримання їх у своєму портфелі впродовж визначеного терміну або від продажу придбаних цінних паперів за більш високою вартістю. Виходячи з цього в інвестиційному портфелі банку виділяються:

Цінні папери треба класифікувати як торговельні, коли банк має документальне підтвердження фактичної схеми отримання короткострокового прибутку. В іншому разі цінні папери треба відносити до портфеля на продаж, зокрема:

● акції, емітенти яких не є асоційованими або дочірніми компаніями банку і які банк утримує для одержання дивідендного доходу внаслідок зростання капіталу підприємств-емітентів;

● пайові цінні папери, справедлива вартість яких не визначається за браком активного фондового ринку;

● боргові цінні папери, які банк не має наміру або можливості утримувати аж до погашення;

● пайові цінні папери асоційованих та дочірніх підприємств, якщо їх придбано тільки для продажу протягом року з дати придбання.

Облік вкладень банку в акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком у портфелі цінних паперів банку на продаж.

Придбані для продажу акції з невизначеним прибутком обліковуються за первісною вартістю на балансових рахунках групи 310 « Акції та інші ЦП з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж», а саме:

3102 «Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж, які випущені банками;

3103 «Акції та інші ЦП з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж, які випущені фінансовими установами»;

3105 «Інші акції та ЦП з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж».

Формування резерву під операцій з цінними паперами. Активні операції банків з розміщення власних та залучених коштів у цінні папери пов'язані з ризиком виникнення збитків у разі погіршення фінансового стану емітентів цінних паперів, зни­ження ринкової ціни цінних паперів внаслідок зміни норм рин­кових процентних ставок, зміни інвестиційної політики банків. З метою мінімізації зазначеного ризику банки зобов'язані створю­вати спеціальний резерв на відшкодування можливих збитків від операцій з цінними паперами.

Спеціальний резерв під цінні папери в портфелі банку формується у разі зниження ринкової вартості цінних паперів нижче рівня їх балансової вартості.

Банки зобов'язані формувати резерв у розмірі перевищення балансової вартості цінних паперів порівняно з їх ринковою вар­тістю, яка коригується (зменшується) з урахуванням ризику емі­тента (клас емітента визначається згідно з Положенням НБУ про Порядок розрахунку резерву на відшкодування можливих збитків банків від операцій з цінними паперами). Якщо ринкова вартість цінних паперів є меншою, ніж їх балансова вартість, то заборго­ваність за операціями з цими цінними паперами вважається нестандартною.

Банки зобов'язані здійснювати щомісячне формування та коригування резерву на відшкодування можливих збитків від операцій з цінними паперами, що визнані нестандартними.

Резервуванню підлягають усі групи цінних паперів, що знахо­дяться в портфелі банку: на продаж - 15 і більше календарних днів; на інвестиції - за станом на 1 січня наступного за звітним періоду. Водночас не резервуються:

- цінні папери власної емісії;

- цінні папери, про продаж яких укладено договір і отрима­но передоплату;

- враховані банком векселі, що виступають об'єктом резер­вування як складова кредитного портфеля;

- вкладення коштів до статутних капіталів дочірніх та асоці­йованих компаній.

- вкладення у пайові цінні папери установ, де метою банків є можливість реалізації інших прав, а не одержання економічного доходу.

З метою розрахунку резерву портфель цінних паперів банку структурують за такими категоріями:

- Категорія 1 - цінні папери в портфелі на продаж, що мають активний ринок.

- Категорія 2 - цінні папери в портфелі на продаж, що не чають активного ринку.

- Категорія 3 - цінні папери в портфелі на інвестиції, що чають активний ринок.

- Категорія 4 - цінні папери в портфелі на інвестиції, що іе мають активного ринку.

З метою оперативного контролю динаміки ринкової вартості цінних паперів та відповідного коригування суми сформованого резерву, банки мають здійснювати планову переоцінку портфеля цінних паперів на продаж щомісяця, за станом на 1-ше число місяця, наступного за звітним.

Планова переоцінка портфеля цінних паперів на інвестиції проводиться за станом на 1 січня року, наступного за звітним. Портфель цінних паперів на інвестиції підлягає обов'язковій позаплановій переоцінці, якщо при первісному віднесенні цінних паперів до відповідного портфеля банку за категоріями були порушені вимоги щодо віднесення до конк­ретної категорії.

Механізм визначення ринкової вартості залежить від кате­горії цінного папера.

На дату операції вартість придбаних у торговий портфель цінних паперів обліковується за позабалансовими рахунками із здійсненням таких бухгалтерських проводок:

------------------------------------------------------------------

| Дебет | Кредит | Примітки |

|-----------+-----------+----------------------------------------|

| 9350 | 990 | облік вартості цінних паперів до |

| | | отримання |

|-----------+-----------+----------------------------------------|

| 990 | 9360 | облік грошових коштів до відсилання |

Облік продажу ЦП за дорученням клієнта:

1) отримання ЦП від клієнта і взяття їх на позабалансовий облік:

Дт 9704 “Цінні папери клієнтів згідно з договором доручення”

Кт 9910 “Контррахунок для рахунку 9704”

2) реалізація (продаж) ЦП за дорученням клієнта:

Дт рах. покупця

Кт 2901 “Кредиторська заборгованість за розрахунками за ЦП для клієнтів”

3) перерахування (видача) клієнту коштів, отриманих від продажу ЦП:

Дт 2901 “Кредиторська заборгованість за розрахунками за ЦП для клієнтів”

Кт рах. клієнта, 1001 “Банкноти та монети в касі банку”

4) зняття ЦП з позабалансового обліку:

Дт 9910 “Контррахунок для рахунку 9704”

Кт 9704 “Цінні папери клієнтів згідно з договором доручення”

5) отримання доходу від операції:

Дт рах. клієнта, 1001 “Банкноти та монети в касі банку”

Кт 6113 “Комісійні доходи за операціями з ЦП для клієнтів”.