4.4. Аккредитивная форма расчетов

Аккредитив (от лат. accredo - доверяю) — письменное пору­чение одного кредитного учреждения другому о выплате опреде­ленной суммы физическому или юридическому лицу при вы­полнении указанных в аккредитиве условий.

Аккредитивная форма является одной из основных в между­народных расчетах. Определенное распространение эта форма получила и во внутренних расчетах страны. В середине 1990-х годов на долю этой формы приходилось от 0,1 до 5% платеж­ного оборота в разных регионах страны.

Выпуск и обращение аккредитивов в России регулируются Гражданским кодексом (часть вторая, гл. 46, § 3), разделом 5 Положения о безналичных расчетах.

В операциях по аккредитиву (его основной форме) участву­ют:

1) аккредитиводатель (покупатель, плательщик), обращаю­щийся в банк с просьбой об открытии аккредитива; 2) банк-эмитент; 3) поставщик товаров (бенефициар по аккредитиву). Кроме того, в качестве четвертой стороны выступает банк-корреспондент по месту нахождения поставщика.

В мировой практике известны следующие формы аккредити­ва: отзывные и безотзывные. Отзывный аккредитив может быть изменен или аннулирован без предварительного уведомления поставщика. Данная форма аккредитива применяется редко.

Безотзывный аккредитив не может быть изменен без согла­сия поставщика и ответственных банков, если выполнены усло­вия аккредитива. Безотзывный аккредитив существует в под­твержденной и неподтвержденной формах. Безотзывный непод­твержденный аккредитив не дает гарантии со стороны банка-корреспондента выполнить платеж по представленным постав­щиком документам. Поэтому в этом случае поставщик вынуж­ден полагаться на проведение этих операций банком-эмитентом.

Безотзывный подтвержденный аккредитив означает твердое обязательство обслуживающего банка выполнить свое обяза­тельство независимо от того, может ли банк-эмитент предоста­вить возмещение. Следовательно, надежным для поставщика яв­ляется безотзывный и подтвержденный обслуживающим банком аккредитив.

Аккредитивы могут быть покрытые и непокрытые. При по­крытии аккредитива в распоряжении обслуживающего постав­щика банка предоставляются средства в сумме аккредитива с условием возможного использования этих средств для выплат по аккредитиву. Непокрытый аккредитив выставляется под гаран­тию банка-эмитента.

Во внутренних расчетах России применяются чаще всего безотзывные подтвержденные покрытые аккредитивы, предна­значенные для расчетов только с одним поставщиком.

В российской практике аккредитивная форма расчетов оп­ределяется в договоре между контрагентами: предусматривают­ся срок действия аккредитива, порядок расчетов по аккредити­ву, наименование банка-эмитента, вид аккредитива, порядок извещения поставщика об открытии аккредитива, перечень до­кументов, представляемых поставщиком для получения средств по аккредитиву, срок представления документов после отгруз­ки товаров.

Аккредитив открывается на основании заявления платель­щика, представляемого в обслуживающий банк (банк-эмитент). Это заявление должно быть на стандартизированном бланке, где указываются следующие условия, предусмотренные в договоре между контрагентами:

♦ номер договора, по которому открывается аккредитив;

♦ срок действия аккредитива (число и месяц его закрытия);

♦ наименование поставщика;

♦ наименование банка, исполняющего аккредитив;

♦ вид аккредитива;

♦ вид материальных ресурсов, для поставки которых откры­вается аккредитив;

♦ сумма аккредитива.

По поручению плательщика банк-эмитент переводит средст­ва в банк поставщика (исполняющий банк).

Отгрузив продукцию потребителю, поставщик должен пред­ставить следующие документы в исполняющий банк: счета-фактуры и реестры к ним; транспортные и страховые докумен­ты, свидетельства о происхождении товара, сертификаты, доку­менты, удостоверяющие качество. Документы должны быть пра­вильно оформлены и представлены в установленный срок.

Аккредитив закрывается банком поставщика по истечении срока действия. Неиспользованная сумма перечисляется банку плательщика для зачисления на счет, с которого средства депо­нировались. Ответственность за нарушение условий аккредитива перед плательщиком несет банк-эмитент, а перед банком-эмитентом — исполняющий банк.

Схема документооборота при аккредитивной форме расчетов представлена на рис.7.

Рис. 7. Схема документооборота при аккредитивной форма расчетов

1 — заявление об открытии аккредитива плюс платежное поручение на депонирование средств;

2 — депонирование средств;

3 — извещение об аккредитиве;

4 — отгрузка материальных ресурсов;

5 — документы, подтверждающие отгрузку;

6 — зачисление денег на расчетный счет с аккредитива.

Аккредитивная форма расчетов является наиболее дорого­стоящей, так как банки взимают высокие комиссионные про­центы за выполнение аккредитивных операций в зависимости от суммы аккредитива. Достоинство ее для поставщика и поку­пателя заключается в определенной гарантии: своевременность и полнота получения платежа поставщиком, если условия по­ставки полностью выполнены. Недостатком этой формы расче­тов является замедление оборачиваемости средств, особенно по­купателя, поскольку последний иммобилизует средства на время действия аккредитива.