1.2. Состав собственных средств

Под собственными средствами банка (капиталом) следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученная прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых лет.

Структура собственных средств банка неоднородна по качественному составу и изменяется на протяжении года в зависимости от ряда факторов и в частности от качества активов, использования собственной прибыли, политики банка по обеспечению устойчивости его капитальной базы.

Рассмотрим подробнее состав собственных средств банка. К ним относятся:

1. Уставный фонд (капитал) – создает экономическую основу существования и является обязательным условием образования банка как юридического лица. В российских банках в среднем доля уставного капитала в общей структуре собственных средств составляет около 24%.

Уставный фонд банка является первоначальным источником средств банка. За счет этих средств банк начинает свою деятель­ность, т.е. получает или арендует помещение, приобретает необходи­мое оборудование и технику и т.д.

В зависимости от правовой формы банка его уставный капитал формируется по разному. Если коммерческий банк организован в форме акционерного общества, то его уставный капитал формирует ее путем выпуска и размещения акций.

Для формирования уставного капитала не могут использоваться привлеченные денежные средства федерального бюджета и внебюджетных фондов, могут быть использованы для формирования уставного капита­ла только в случаях предусмотренных федеральным законом.

Средства бюджетов субъектов Российской федерации могут быть использованы для формирования уставного капитала кредитной органи­зации на основании законодательных актов субъектов Российской фе­дерации.

Уставный капитал служит основным гарантом выполнения банком своих обстоятельств. В дальнейшем величина уставного капитала может пересматриваться по решению его собственников, акционеров или пайщиков.

Роль уставного капитала усиливается тем обстоятельствам, что в отличие от других предприятий банк считается платежеспособным до тех пор, пока не затронут его уставный капитал.

Банк России устанавливает предельный размер неденежной части в уставном капитале кредитных организаций, а также минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемых организаций. Норма­тив минимального капитала может устанавливаться в зависимости от вида кредитных организаций. Решение Банка России об, изменении ми­нимального размера уставного капитала вступает в силу не ранее чем через 90 дней после дня его официального опубликования.

Банк России не имеет права требовать от ранее зарегистрированных кредитных организаций изменения их уставного капитала.

2. Фонды банка:

а) резервный фонд (капитал) – формируется за счет ежегодных отчислений от прибыли или единовременных взносов пайщиков и предназначен для:

• покрытия непредвиденных расходов;

• создания резервов на выплату дивидендов;

• покрытия безвозвратных потерь.

Этот фонд создается всеми банками в обязательном порядке в соответствии с Федеральными законами «Об акционерных обществах» и «О банках и банковской деятельности». Резервный фонд составляет обычно 25% величины уставного капитала, но не менее 10%. Величина резервного фонда и размер обязательных отчислений от прибыли определяются Уставом банка. Расходование средств резервно­го фонда осуществляется по решению Правления банка.

б) фонды специального назначения и фонды накопления, а также другие фонды – используются коммерческими банками преимущественно на удовлетворение материальных и социальных потребностей своих сотрудников, на оказание благотворительной помощи и производственное развитие банка. В среднем в России на эти фонды приходится около 50% собственных средств. Указанные фонды формируются как результат распределения чистой прибыли, оставшейся в распоряжении банка (фонды специального назначения), а также отражает процесс использования чистой прибыли на определенные цели (фонды накопления).

3. Добавочный капитал, состоит из:

а) «эмиссионного дохода» - то есть средств, полученных от продажи акций их первым держателям по цене выше номинальной стоимости. Данные средства увеличивают первоначальный капитал банка и его стабильную часть.

б) прироста стоимости имущества, образуемого при переоценке основных фондов. Наличие и величина этого фонда являются отражением уровня инфляции в стране и, следовательно, не выступают качественной характеристикой деятельности банка. По своей экономической сущности и характеру использования средств данный фонд можно рассматривать как резерв на обесценение фиксированных активов (основных фондов).

в) стоимости безвозмездно полученного имущества. Объем средств этого фонда показывает источник прироста материальных активов банка, а правила использования (на покрытие возможных убытков) позволяют отнести его к группе резервных фондов.

4. Нераспределенная прибыль - это часть прибыли, оставшаяся пос­ле выплаты дивидендов и отчислений в резервный фонд, создания дру­гих фондов (специальных).

5. Прочие средства банка:

а) амортизация основных средств;

б) амортизация нематериальных активов;

в) резервы на возможные потери по ссудам, ценным бумагам и прочим активам банка – создаются с целью покрытия рисков по отдельным банковским операциям и обеспечения таким образом устойчивости банков путем поглощения убытков за счет накопленных резервов.