1.2 Механизм формирования и регулирования банковских ресурсов

Целью формирования банковского капитала является использование ресурсной базы, путем ее последующего размещения от своего имени на условиях возвратности, срочности и платности в соответствии с целями и задачами конкретного банка в рамках достижения генеральной цели любого банка - обеспечение защиты интересов клиента при получении максимальной прибыли с минимальными рисками.

Ресурсы коммерческого банка по способу образования можно разделить на две основные группы: собственный капитал и обязательства (привлеченные и заемные средства). Рассмотрим механизм их формирования.

Под собственным капиталом банка следует понимать специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения его экономической стабильности и погашения возможных убытков, которые находятся в пользовании банка на протяжении всего периода его функционирования. Структура собственного капитала (средств) разных банков неоднородна. Он включает: уставный капитал, резервный капитал, нераспределенную прибыль текущего года и прошлых лет, оставленной в распоряжении банка, резервы на покрытие разнообразных рисков и выполняет ряд важнейших функций в деятельности банка.

Собственный капитал банка представляют собой денежные средства внесенные акционерами (учредителями банка), а также средства, созданные в процессе деятельности банка. Снігурська Л.П. Банківські операції і послуги: Навч.посіб. для студ. вищ. навч. закл. - К.: МАУП, 2006. - С. 30. Механизм формирования банковских ресурсов определяется в зависимости от вида ресурса. Так собственный капитал банка в зависимости от источников и порядка формирования можно классифицировать способом, представленным в Приложении В Аналіз банківської діяльності. Підручник / А. М. Герасимович, М. Д. Алексеєнко, І. М. Парасій-Вергуненко -- К.: КНЕУ, 2004. -- С.90..

Рассмотрим порядок формирования собственного капитала.

1) Для создания коммерческого банка необходим определенный собственный капитал, который, имея четко выраженную правовую основу и функциональную определенность образует финансовую базу развития банка. [Мороз, с.38]

Банки в Украине создаются в форме публичного акционерного общества или кооперативного банка. Уставный капитал банка, формируется из акционерного или частного капитала банка при организации нового банка путем аккумулирования взносов или выпуска и реализации акций. Эмиссия акций как форма создания и пополнения уставного капитала банка регулируется Хозяйственным Кодексом, законами Украины "О хозяйственных обществах", «Об акционерных обществах» и "О ценных бумагах и фондовой бирже".

Публичное акционерное общество может осуществлять публичное и частное размещение акций. В случае учреждения акционерного общества его акции подлежат размещению только среди его учредителей путем частного размещения. Публичное размещение акций общества может осуществляться после получения свидетельства о регистрации первого выпуска акций.

Для регистрации выпуска акций банк-эмитент составляет проспект эмиссии. При первой эмиссии его готовят учредители, при следующей - правление банка. В проспекте эмиссии содержатся данные о банке, его финансовое состояние, предыдущие выпуски ценных бумаг. Проспект эмиссии должен быть утвержден независимой аудиторской компанией.

Минимальный размер уставного капитала на момент регистрации банка не может быть менее 10 миллионов евро. Пересчет размера уставного капитала в гривне осуществляется по официальному курсу гривни к иностранным валютам, установленным Национальным банком Украины на день заключения учредительного договора. По итогам года на основе финансовой отчетности банки обязаны корректировать размер уставного капитала на индекс девальвации или ревальвации гривны за счет и в пределах валовых доходов или валовых расходов банка в соответствии с методикой, установленной Национальным банком Украины.

Национальный банк Украины имеет право установить для отдельных банков в зависимости от их специализации дифференцированный минимальный уставный капитал на момент регистрации банка, но не ниже размера, предусмотренного ст.31 Закона Украины «О банках и банковской деятельности».

Формирование и капитализация банка осуществляются путем и денежных взносов, кроме случаев, предусмотренных Законом Украины "О первоочередных мерах относительно предотвращения негативным последствиям финансового кризиса и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины " в течение срока его действия. Денежные взносы для формирования и увеличение уставного капитала банка резиденты Украины осуществляют в гривнах, а нерезиденты - в иностранной свободно конвертируемой валюте или в гривнах. Уставный капитал банка не должен формироваться из неподтвержденных источников.

Банк имеет право увеличивать уставный капитал после того, как все участники полностью выполнили свои обязательства по оплате паев или акций и предварительно объявленный подписной капитал полностью оплачиваться. Банк не имеет права без согласия Национального банка Украины уменьшать размер регулятивного капитала ниже минимально установленного уровня. Капитал банка не может быть меньше уставного капитала. Запрещается использовать для формирования капитала банка бюджетные средства, если такие средства имеют другое целевое назначение.

2) Резервный фонд коммерческого банка. Резервный капитал формируется в процессе последующей деятельности банка Он предназначен для покрытия возможных убытков коммерческого банка по проводимым им операциям, а также для выплаты дивидендов, когда для этого недостаточно прибыли. Наличие резервного капитала обеспечивает устойчивость деятельности банка, укрепление его материальной и финансовой базы. В совою очередь, это способствует повышению гарантий выполнения банком своих обязательств перед кредиторами, уменьшает вероятность банкротства коммерческого банка [Мороз, с.42].

Банки обязаны формировать резервные фоны на покрытие убытков по всем статьям активов и внебалансовых обязательств. Размер отчислений в резервный фонд должен быть не менее 5 % от прибыли банка до достижения им 25 % регулятивного капитала.

В случае если деятельность банка может создавать угрозу интересам вкладчиков и других кредиторов банка, Национальный банк Украины имеет право требовать от банка увеличения размера резервов ежегодных отчислений в них.

3) Банки обязаны формировать другие фонды и резервы на покрытие убытков от активов в соответствии с нормативно-правовых актов Национального банка Украины.

Порядок формирования и использования средств этих фондов определяется уставными документами банка. Формируются эти фонды за счет прибыли.

Элементом резервного капитала банка являются общие резервы, предназначенные для покрытия возможных убытков по операциям банка. Отличие общих резервов от резервного фонда заключается в том, что они имеют конкретное назначения. Например, резерв для возмещения возможных потерь по кредитным операциям банков создается для покрытия безнадежной задолженности по заемным операциям.

4) Нераспределенная прибыль - это источник собственного капитала, внутреннего происхождения. Создается как остаток прибыли после выплаты дивидендов, отчислений в резервный и другие фонды. Поскольку размер всех отчислений (кроме дивидендов) определен заранее, остаток нераспределенной прибыли за прошлый год зависит в основном от размера дивидендов, которые должны уплачиваться акционерам.

5) Субординированный долг (обычные необеспеченные долговые капитальные инструменты, которые по условию договора не могут быть изъяты из банка раньше 5 лет, а в случае банкротства или ликвидации возвращаются инвестору после погашения претензий всех других кредиторов). При этом сумма субординированного долга включенного в капитал, ежегодно уменьшается на 20 процентов ее первоначального размера в течение пяти последних лет действия договора.

Подводя итог вышесказаному, следует отметить, что перед коммерческими банками стоит важная задача - выбрать такой порядок формирования собственного капитала, который при минимуме затрат на образование и функционирование обеспечивал бы выплату достаточных дивидендов акционерам, создавая тем самым условия для дальнейшего развития коммерческого банка [Мороз, с.44].

Основным источником средств банка, как правило, являются депозиты физических и юридических лиц, а кроме того, средства центральных (национальных) банков, кредиты, привлеченные у других коммерческих банков, размещенные на рынке облигационные займы

Коммерческие банки привлекают свободные денежные средства юридических и физических лиц путем выполнения депозитных операций, в процессе которых используются разные виды банковских счетов. Однако, практически все клиентские счета относятся к депозитным. Депозитным может быть какой-либо открытый клиенту в банке счет, на котором хранятся его средства. Стойко О.Я. Банківські операції. -К.: Лібра, 2000. - С.66.

Депозиты -- это денежные средства юридических и физических лиц, привлеченные в результате проведения банком операций по открытию и ведению счетов клиентов, приема вкладов (депозитов), выпуска собственных ценных бумаг в виде долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций). Банковское дело: учебник / под.ред.д-ра.экон.наук.проф. Г.Г. Коробовой. - М.: Экономистъ,2008. - С.107.

Один из основных мотивов, по которому частные клиенты испытывают потребность в услугах коммерческого банка, а последний идёт им на встречу - является наличие у населения временно свободных денежных средств, и необходимость коммерческого банка формировать ресурсы, для осуществления своей деятельности.

Депозитные операции - являются основной в мировой банковской практике. Действительно именно они раскрывают содержание деятельности коммерческого банка как посредника в приобретении ресурсов на свободном рынке кредитных ресурсов Шим Джей К. Финансовый менеджмент/ Шим Джей К., Сигел Джоел Г.// М.: Филинъ, 1996. - С.244..

Депозит (вклад) - это денежные средства, внесенные в банк клиентами, хранятся на их счетах и используются согласно заключенному договору и банковским законодательством. Депозиты классифицируются по следующим признакам: по категориям вкладчиков и по срокам использования средств Стойко О.Я. Банківські операції. -К.: Лібра, 2000. - С.66..

Депозитные операции - это операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования. В качестве субъектов депозитных операций выступают предприятия всех организационно-правовых форм и физические лица. Объектами депозитных операций являются депозиты, то есть суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят на банковские счета. Банковское дело: учебник / под.ред.д-ра.экон.наук.проф. Г.Г. Коробовой. - М.: Экономистъ,2008. - С.212.

Принципы организации депозитных операций:

- Депозитные операции осуществляются таким образом, чтобы способствовать получению банковской прибыли или создавать условия для получения прибыли в будущем;

- В процессе организации обеспечивается разнообразие субъектов депозитных операций и сочетание разных форм депозитов;

- В процессе осуществления банковских операций обеспечивается взаимосвязь и взаимосогласованность между депозитными и кредитными операциями по срокам и суммам;

- Особое внимание в процессе организации депозитных операций уделяется срочным депозитам, которые способствуют поддержанию ликвидности баланса банка;

- В процессе организации депозитных операций с целью обеспечения ликвидности деятельности банка относительно привлеченных средств юридических и физических лиц формируются обязательные резервы согласно действующим законодательством (банки стремятся, чтобы резервы свободных средств были минимальными);

- Стремление расширение спектра банковских услуг, повышения качества и культуры обслуживания клиентов, что должно способствовать привлечению депозитов. Банківські операції. Конспект лекций // Электронный ресурс. Сайт: Электронная библиотека buklib. Режим доступа: http://buklib.net свободный.

Сущность депозитных операций коммерческих банков обуславливается ролью банков в экономике как финансовых посредников, которые аккумулируют временно свободные средства субъектов хозяйственной деятельности и размешивают их на условиях возвратности, срочности и платности в тех субъектов хозяйства, которые требуют этого для обеспечения производственного процесса.

Для выполнения своих основных задач банку необходимо обеспечить привлечение достаточного количества средств из разных источников на разные сроки, добиться оптимального соединения сроков привлечение средства и их стоимости, а также рационального размещения средств в разные виды активов с целью получения прибыли, вместе с тем поддерживая необходимый уровень ликвидности и оптимизации рисков, которые возникают при этом.

Формирования привлеченных депозитных ресурсов происходит за счёт операций, связанных с привлечением средств на вклады, называют депозитными. Депозитным может быть любой открытый клиенту в банке счет, на котором хранятся его денежные средства. Важным условием стимулирования привлеченных депозитных средств является повышение надежности банков и банковской системы в целом.

По форме изъятия средств различают следующие виды депозитов: вклады до востребования, срочные и на определенный срок (рис. 1.1).

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 1.1 - Виды депозитов Снегурская Л.П. Банковские операции и услуги: Уч.пособ. для студ. высш. учебн. Зав. - К.: МАУП, 2006. - С.39.

Вклады до востребования предназначены для осуществления текущих расчетов, поэтому их еще называют трансакционные. Эти вклады размещаются в банках на текущих и контокорентных счетах и могут в любое время по требованию клиента пополняться либо изыматься, причем частично или полностью, в наличной или безналичной форме.

Поскольку для банка ресурсы по вкладам до востребования нестабильные (неудобные для планирования, прогнозирования, вкладчикам этих средств банки или вообще не выплачивают вознаграждение, или выплачивают минимальные проценты. Для стимулирования прироста вкладов до востребования банки могут предлагать дополнительные услуги клиентам, с которыми заключено соглашение о расчетно-кассовое обслуживание (например, льготы при предоставлении кредитов, бесплатные консультативные услуги, повышенное качество обслуживания).

Расходы на ведение счетов до востребования частично или полностью покрываются за счет комиссионного вознаграждения за расчетно-кассовое обслуживание. Некоторые банки не взимают комиссии с клиентов, на счетах которых поддерживается стабильный остаток (не ниже определенного уровня).

Вкладом до востребования является также кредитовые остатки на контокорентных счетах, счетах по овердрафту и специальных карточных счетах.

Контокорентний счет - это активно-пассивный счет, который объединяет текущий и кредитные счета. Кредитовое сальдо этого счета означает, что клиент имеет собственные средства, дебетовое сальдо означает, что средства необходимо дать клиенту для расчетов. Банк единовременно устанавливает лимит на сумму кредита под дебетовое сальдо и кредитует клиента (контокорентный кредит) (применяется в зарубежных банках).

Текущий счет с овердрафтом - это счет, на котором на основании соглашения между банком и клиентом допускается определенное превышение суммы списания со счета над размером остатка средств, что означает предоставление кредита (начинают применять и отечественные банки. Снегурская Л.П. Банковские операции и услуги: Уч.пособ. для студ. высш. учебн. Зав. - К.: МАУП, 2006. - С.42.

Отличие рассматриваемых двух типов счетов заключается в следующем:

- при овердрафте кредиты используются не всегда, имеют нерегулярный характер, соответственно остаток этого счета чаще пассивный (кредитовый);

- наличие текущего счета с овердрафтом на исключает открытие для клиента депозитных и кредитных счетов, тогда как на контокоренте сосредоточиваются все операции, которые осуществляет банк для клиента;

- контокорент открывается только хозяйственным организациям - юридическим лицам, тогда как счет с овердрафтом может очень часто открываться и физическому лицу для покрытия ее расчетов.

Карточные счета открываются для аккумуляции средств под расчеты платежными карточками. По банковским платежными карточкам международных платежных систем клиенты имеют возможность получать наличные через банкоматы или оплачивать товары и услуги. При безналичных расчетах за товар и услуги определенная сумма списывается с картсчета и перечисляется расчетном банке или торговой организации.

Срочные вклады - это средства, которые хранятся на отдельных депозитных счетах в течение установленного срока, который устанавливается при открытии этих счетов. Эти депозиты предназначены для сбережения (сохранения) средств. По срочным депозитам выплачивается более высокий процент, чем по вкладам до востребования, поскольку для банков они удобны для планирования. Досрочное изъятие средств со счетов возможно при условии предварительного уведомления; при этом к клиенту применяются соответствующие санкции, проценты за хранение средств не начисляются вообще или начисляются по ставке, аналогичной вкладам до востребования.

Дифференциация процентов по срочным вкладам зависит от срока, вида депозита, периода уведомления о досрочном изъятии средств, спроса и предложения на денежном рынке, потребности банка в ресурсах.

Собственно срочные депозиты возвращаются владельцу в заранее оговоренный срок (чаще всего 1-3, 3-6, 6-12 месяцев, более года). На протяжении этого срока счет "заблокирован", и банк имеет средства полностью в своем распоряжении. Если владелец продолжает хранить средства на этом счете после оговоренного срока, то в дальнейшем распоряжается им как текущим счетом.

Срочные депозиты с предварительным уведомлением об изъятии требующие от вкладчика предварительного оформления специального заявления об изъятии средств (обычно сроки сообщения такие: 1-3, 6, 6-12 месяцев, более года).

Срочные депозиты оформляются депозитной сделкой, которая удостоверяет право банка управлять привлеченными средствами и право клиента получить сумму вклада и проценты по нему в четко оговоренный срок.

Таким образом, депозитные операции являются исходными в деятельности банка, поскольку банки сначала формируют свои ресурсы, а затем размещают их среди заёмщиков на различных условиях. Каждый банк разрабатывает свою депозитную политику, направленную на определение форм, задач, содержания банковской деятельности по формированию банковских ресурсов, их планированию и регулированию в соответствии с основной целью банка. Конечной целью данной политики является увеличение объема ресурсной базы при минимизации расходов банка и поддержании необходимого уровня ликвидности с учетом всех видов рисков. Поскольку каждый банк разрабатывает депозитную политику, то главный вопрос не только в том, есть ли она у банка, но и в ее качестве (степени соблюдения принципов депозитной политики, в частности ее эффективности и оптимальности). Организация депозитных взаимоотношений банка с клиентами определяется многими факторами, включая размер банка, квалификацию банковских работников, отвечающих за оформление депозитных сделок, виды депозитов и др.

Если собственных и привлеченных средств банка не хватает для проведения активных операций, то можно прибегнуть к займу денежных ресурсов на рынке. В результате проведения таких операций формируются заемные средства или недепозитные обязательства (обязательства перед кредиторами), инициатором которых является сам банк. Одним из источников пополнения ресурсов коммерческого банка являются займы, полученные в других коммерческих банков.

В современных условиях экономического развития страны, когда привлечение срочных депозитов усложняется вследствие дефицита собственных оборотных средств предприятий и высоких темпов инфляции, значение межбанковских кредитов при формировании ресурсной базы банков возрастает.

Основным преимуществом этого вида ресурсов является высокая мобильность этих средств, главным недостатком - их относительно высокая стоимость. Аналіз банківської діяльності. Підручник / А. М. Герасимович, М. Д. Алексеєнко, І. М. Парасій-Вергуненко -- К.: КНЕУ, 2004. -- С.94.

Межбанковский рынок - часть рынка ссудных капиталов, где временно свободные денежные ресурсы кредитных учреждений привлекаются и размещаются банками между собой.

Участниками межбанковского рынка кредитных ресурсов является Национальный банк Украины, его региональное управление, коммерческие банки, их филиалы и отделения. Размещать и покупать кредитные ресурсы на межбанковском рынке кредитных ресурсов банку выгодно, прежде всего, по двум причинам:

? коммерческие банки в отличие от субъектов хозяйственной деятельности, отличаются высокой надежностью;

? процентная ставка по межбанковским кредитам, как правило, ниже ставки по кредитам субъектам экономики.

Межбанковский кредит - это заемный капитал коммерческого банка, который передается другому банку во временное пользование на условиях возвратности и платности. Кредитными ресурсами торгуют коммерческие банки в которых в отдельные периоды времени есть избыток ресурсов. Коммерческие банки привлекают межбанковские кредиты для:

? расширение своей кредитной деятельности с клиентами;

? получения прибыли на купле-продаже ресурсов;

? регулирования банковской ликвидности и выполнения требований относительно обязательного резервирования;

? установление более тесных деловых связей между банками. Стойко О.Я. Банківські операції. -К.: Лібра, 2000. - С.61.

На межбанковском рынке банки удовлетворяют свои потребности в ресурсах при помощи ссуд (рис. 1.2):

- в других коммерческих банках;

- в НБУ;

- на международном финансовом рынке (еврорынке).

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 1.2 - Классификация межбанковских кредитов Снегурская Л.П. Банковские операции и услуги: Уч.пособ. для студ. высш. учебн. Зав. - К.: МАУП, 2006. - С.48.

Межбанковский кредит занимает особое место в структуре источников привлечения кредитных ресурсов банком. Это оперативный способ получения средств, который имеет преимущественно краткосрочный характер. Межбанковский кредит предоставляется при установлении корреспондентских отношений, но вместе с тем дороже других источников. Филиалы коммерческого банка могут работать на межбанковском рынке только в рамках системы, в которую входят.

Назначение межбанковских кредитов состоит в следующем:

- предоставляют возможность выполнять требования по обязательному резервированию;

- удовлетворяют потребности клиентов в средствах;

- обеспечивают ликвидность банка;

- банки, имеющие избыток ресурсов, могут размещать временно свободные средства в банках, где их не хватает.

Преимущества межбанковского кредита по сравнению с депозитом:

- оперативность;

- не требует резервирования в НБУ, поскольку не является вкладом;

- не требует затрат на маркетинг и инфраструктуру.

Необходимо учитывать специфические особенности межбанковских кредитов, полученных от других коммерческих банков и НБУ.

Таким образом, в качестве собственных средств (капитала) банка выступают элементы, способные служить подстраховкой на случай непредвиденных убытков. Это в первую очередь уставный капитал, резервные фонды, нераспределенная прибыль и другие собственные источники, образующие капитал первого уровня, или основной капитал, а также элементы капитала второго уровня, или дополнительного капитала, которые имеют менее постоянный характер, но также могут быть использованы для покрытия непредвиденных убытков (часть резерва на возможные потери по ссудам и др.). Формирование собственной капитальной базы является необходимым условием будущей деятельности банка. Поэтому одна из серьезнейших проблем, стоящих перед менеджментом банка, заключается в привлечении и поддержании достаточного объема собственного капитала.