Учет операций по досрочному выкупу векселей
При выкупе векселей до наступления срока платежа по ним по цене ниже их номинальной стоимости, в случае если они ранее были проданы по номинальной стоимости, на балансе Банка делаются проводки:
На сумму фактической цены покупки векселя
Дт 523 «Выпущенные векселя и банковские акцепты» по срокам погашения
Кт 20202 «Касса кредитных организаций», К/сч банка, р/сч клиента
На сумму дисконта покупки векселя
Дт 523 «Выпущенные векселя и банковские акцепты» по срокам погашения
Кт 70102 «Доходы, полученные от операций с ценными бумагами
При досрочном выкупе векселей по цене ниже их номинальной стоимости, в случае если:
Цена выкупа векселя ниже цены его продажи:
На сумму фактической цены покупки векселя
Дт 523 «Выпущенные векселя и банковские акцепты» по срокам погашения
Кт 20202 «Касса кредитных организаций», К/сч банка, р/сч клиента
На сумму дисконта продажи векселя
Дт 523 «Выпущенные векселя и банковские акцепты» по срокам погашения
Кт 61402 «Расходы будущих периодов по ценным бумагам»
На сумму разницы между дисконтом покупки векселя и дисконтом продажи векселя
Дт 523 «Выпущенные векселя и банковские акцепты» по срокам погашения
Кт 70102 «Доходы, полученные от операций с ценными бумагами»
Цена выкупа векселя выше цены его продажи:
На сумму фактической цены покупки векселя
Дт 523 «Выпущенные векселя и банковские акцепты» по срокам погашения
Кт 20202 «Касса кредитных организаций», К/сч банка, р/сч клиента
На сумму дисконта покупки векселя
Дт 523 «Выпущенные векселя и банковские акцепты» по срокам погашения
Кт 61402 «Расходы будущих периодов по ценным бумагам»
На сумму разницы между дисконтом продажи векселя и дисконтом покупки векселя
Дт 70204 «Расходы по операциям с ценными бумагами»
Кт 61402 «Расходы будущих периодов по ценным бумагам»
При выкупе векселей, содержащих оговорку о начислении процентов, до наступления срока платежа по ним по цене ниже их номинальной стоимости, на балансе Банка делаются проводки:
На сумму начисленных процентов по векселю за срок со дня составления векселя до дня его предъявления к платежу по процентной ставке, указанной в векселе
Дт 70204 «Расходы по операциям с ценными бумагами»
Кт 523 «Выпущенные векселя и банковские акцепты» по срокам погашения
На сумму фактической цены покупки векселя и начисленных по нему процентов
Дт 523 «Выпущенные векселя и банковские акцепты» по срокам погашения
Кт 20202 «Касса кредитных организаций», К/сч банка, р/сч клиента
На сумму дисконта покупки векселя
Дт 523 «Выпущенные векселя и банковские акцепты» по срокам погашения
Кт 70102 «Доходы, полученные от операций с ценными бумагами
- Введение
- Выпуск банками векселей
- Порядок составления и обращения векселей
- Учет операций по выпуску векселей
- Порядок начисления процентов по векселям и расчет суммы дисконта
- Учет операций по досрочному выкупу векселей
- Порядок осуществления платежей по векселям
- Учет операций по погашению векселей
- Восстановление прав по утраченным векселям
- Изъятие из обращения и уничтожение векселей, содержащих дефекты
- Налогообложение доходов по векселям
- Заключение
- Операции банка с векселями
- Операции банков с векселями
- Учет операций банка с векселями
- 2.5 Выпуск банками собственных векселей
- Вопрос 2. Учет операций по выпуску собственных векселей банка.
- 65. Виды операций, совершаемых ко с векселями. Организация и учет выпуска банками собственных дисконтных векселей.
- 26.Вексель и операции банка с векселями
- 1.2.1. Пассивные операции банка с векселями
- 6.1.Порядок выпуска и обращения собственных векселей банка
- 28)Аудит операций банка с собственными векселями