Выпуск банками векселей
Банковский вексель имеет в своей основе депозитную природу в отличии от кредитной по классическим векселям, представляющим собой орудие коммерческого кредита, обусловленного реальными потребностями торгово-промышленного оборота. Его цель - содействие реализации товаров с отсрочкой платежа. Банковский же вексель выписывается банком-эмитентом на основании депонирования клиентом в банке определенной суммы средств. Таким образом, для банка этот вексель является инструментом привлечения дополнительных ресурсов, а для покупателя векселя - возможностью размещения временно свободных денежных средств с целью получения дохода. Выпуск и обращение векселей регламентируется «Положением о простом и переводном векселе» (введено в действие Постановлением Президиума Верховного Совета РСФСР No 1451-1 от 24 июня 1991 года) и другими нормативными актами. Порядок выпуска коммерческими банками собственных векселей регламентируется письмом ЦБ РФ №26 от 23 февраля 1995 г. «Об операциях коммерческих банков с векселями и изменениях в порядке бухгалтерского учета банковских операций с векселями».
Среди банковских векселей преобладают простые векселя, представляющие собой одностороннее, ничем не обусловленное обязательство банка заплатить обозначенному в векселе лицу либо его приказу или правопреемнику определенную денежную сумму в установленный срок. Однако некоторые банки практикуют выпуск переводных векселей, по которым плательщиками назначаются третьи лица - должники или гаранты банка. Часто плательщиком по переводному векселю банк назначает себя самого, т.е. по существу это тот же простой вексель, но выписанный в форме переводного. Возможен и такой вариант выписки банкам переводного векселя, при котором банк является получателем средств.
Банк выпускает простые процентные и дисконтные векселя, номинированные в рублях, в долларах США и евро.
Вексель Банка может служить его владельцу для:
- получение дополнительного дохода в случае выпуска срочных векселей;
- получения дохода, выплачиваемого Банком при наступлении срока платежа по векселю;
- быстрого и удобного расчета со своими контрагентами и партнерами за товары, работы и услуги;
- передачи Банку и его филиалам, а также другим коммерческим банкам в качестве высоколиквидного средства обеспечения получаемого кредита;
- возможность использования векселя в качестве первоначального взноса по ипотечным кредитам.
Сроки размещения денежных средств в векселя устанавливаются Клиентом самостоятельно, в рамках тарифов, установленных Банком. Доходность по векселям КБ «Спиритбанк» зависит от суммы и сроков размещения денежных средств. Банк принимает векселя к досрочному погашению с дисконтом. Таблица 1.
Ставки по размещению денежных средств в срочных векселях КБ «Спиритбанк»
Сумма депозита (тыс. руб.) |
Срок и ставка (в% годовых) |
|||||
14-30 дн. |
31-60 дн. |
61-90 дн. |
91-180 дн. |
181-365 дн. |
||
От 500 до 1000 |
3,0 |
5,7 |
8,7 |
10,0 |
11,0 |
|
От 1000 до 10000 |
4,0 |
6,5 |
9,2 |
10,5 |
11,5 |
|
От 10000 до 25000 |
5,0 |
7,5 |
9,5 |
11,0 |
12,0 |
|
От 25000 |
Индивидуально |
Вексель может использоваться векселедержателем для расчетов по любым видам платежей, его передача не ограничивается статусом векселедержателя (физическое или юридическое лицо). Передача векселя осуществляется с помощью индоссамента на обратной стороне векселя, либо листа, выпускаемого дополнительно к векселю и носящего название «алонж».
Векселя Банка России выдаются и принимаются к оплате в любом регионе Российской Федерации - всеми филиалами Банка (территориальными банками и отделениями Банка), а также уполномоченными дополнительными офисами. Векселя Банка России выписываются на бланках, имеющих высокую степень защиты от подделки и отпечатанных на МПФ ГОЗНАК. Банк выдает следующие виды простых векселей:
- процентный вексель с номиналом в рублях, долларах США и евро;
- дисконтный вексель с номиналом в рублях, долларах США и евро;
Банк выдает процентные векселя со следующими сроками платежа:
- «по предъявлении, но не ранее определенной даты и не позднее
определенной даты»;
- «по предъявлении, но не ранее определенной даты».
Банк выдает дисконтные векселя со следующими сроками платежа:
- «на определенный день»;
- «по предъявлении, но не ранее определенной даты»;
- «через один день от предъявления»;
- «по предъявлении».
Приобретателями векселей Банка могут быть - как юридические, так и физические лица, в том числе предприниматели без образования юридического лица. Выдача векселя производится на основании договора выдачи. Конвертируемый вексель номинирован в долларах США и содержит оговорку платежа в рублях Российской Федерации (т.е. оплачивается Банком в рублях Российской Федерации). Первый векселедержатель приобретает вексель за рубли Российской Федерации. Вексель может быть приобретен физическими, юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Денежные средства за приобретаемый вексель перечисляются юридическими лицами и предпринимателями со своих рублевых счетов. Физические лица могут перечислить денежные средства со своего счета или внести их наличными. Доход по конвертируемому векселю Банка России может быть в форме процентов или дисконта. Приобрести и оплатить конвертируемые векселя можно во всех филиалах Банка России, совершающих операции с векселями Банка. Банки могут выпускать свои векселя, как сериями, так и в разовом порядке. Привлекательность единичного векселя в том, что условия его выпуска и обращения можно определить с учетом интересов конкретного вкладчика. Серийному выпуску векселей банки отдают явное предпочтение, поскольку в этом случае обеспечивается привлечение большого количества инвесторов и значительного объема ресурсов.
Банковский вексель - ордерная ценная бумага, и большинство банков сохраняют такую его сущность. Однако в ряде случаев при наличии определенных оговорок, допустим выпуск как именных векселей (путем внесения в них слов «не приказу»), так и векселей на предъявителя (путем предъявления банковского или предъявительского индоссамента).
Срок платежа по векселям устанавливается банком либо в одностороннем порядке (при серийном выпуске векселей), либо по согласованию с клиентом (при единичном выпуске).
В зависимости от способа назначения платежа в соответствии с действующим вексельным законодательством определяется и порядок вознаграждения. Если вексель выписан по предъявлении или во столько-то времени от предъявления, то в нем может быть указана процентная ставка, исходя из которой начисляется доход на основную сумму за время, прошедшее от даты выписки векселя до даты платежа. При таком способе определения дохода векселя банки продают как правило по номиналу. При их выкупе банком кроме номинала владельцу векселя выплачивается доход, исчисляемый исходя из указанной в нем процентной ставки. Если вексель выписан сроком на определенную дату или во столько-то времени от выписки, то сумму процентов исчисляют заранее и присоединяют к основной сумме, формируя номинальную сумму векселя. В этом случае векселя при эмиссии продаются по цене ниже номинала, т.е. со скидкой-дисконтом.
Первоначально банки стали выпускать большинство векселей с дисконтом. Доход покупателя в данном случае составляет разность между номиналом векселя и ценой его приобретения. Но в дальнейшем оказалось, что более удобным и выгодным как для них, так и для их клиентов являются процентные векселя. Привлекая средства путем выпуска векселей, коммерческие банки должны отчислять определенный процент от их суммы в Фонд обязательных резервов ЦБ РФ. Таким образом, выпуская процентный вексель, банк сразу получает в свое распоряжение сумму, эквивалентную номиналу векселя, от которой и осуществляется резервирование. При выпуске дисконтного векселя банк получает сумму меньше номинала, но обязан выполнять резервирование от полной суммы своего обязательства.
В настоящее время на рынке наибольшей популярностью пользуются краткосрочные (до трех месяцев) банковские векселя. Инвесторов привлекает возможность досрочно продать (учесть) их в банке-эмитенте. Многие банки, эмитирующие векселя, не только берут на себя обязательство учитывать свои векселя до истечения их срока, но заранее объявляют котировки, т.е. курс скупки векселей у их держателей на определенные даты. Это резко повышает ликвидность банковских векселей.
Многие банки при реализации своих векселей прибегают к услугам посредников, которые могут производить собственную котировку векселей. Посредники активно работают на вторичном рынке векселей, где, манипулируя ставками доходности и дисконта, получают достаточно высокие прибыли.
Преимущество банковских векселей заключается также и в том, что они, в отличие от депозитных сертификатов могут использоваться как платежное средство. Причем банки активно пытаются использовать эту особенность векселя выполнять функции средства обращения и платежа. В настоящее время предлагаются новые варианты взаиморасчетов между предприятиями с использованием банковских векселей. Они строятся на системе прямых корреспондентских отношений между банками и сводят в конечном итоге расчеты к простому клирингу. При этом достигается ускорение расчетов, снижаются их риски и потери клиентов от обесценивания денег во время расчетов.
Нужно отметить, что процесс выпуска коммерческими банками собственных векселей, а также размер вексельных обязательств, принимаемых на себя коммерческими банками, регулируется Центральным банком. Банк России в настоящее время устанавливает ограничения выпуска собственных векселей коммерческих банков через норматив обязательных резервов по вексельным обязательствам банков. Посредством изменения значений этого норматива Банк России может ограничить процесс выпуска банками собственных векселей и в случае нарушения применять к коммерческим банкам соответствующие санкции.
Введенный с 1 октября 1996 года специальный вексельный норматив Н13, включенный в базовую инструкцию Центробанка №1, внес ряд существенных ограничений в деятельность коммерческих банков по выпуску векселей. В частности, объем выпуска собственных векселей и операций с векселями других эмитентов ставится в зависимость от величины собственного капитала банка. Норматив риска собственных вексельных обязательств (Н13) определяется как процентное соотношение:
где ВО - выпущенные банками векселя и банковские акцепты в рублях и в иностранной валюте (сч 196 + 084) + 50%, забалансовых обязательств кредитной организации из индоссамента векселей, авалей и вексельного посредничества (лицевые счета (в рублях и валюте) «Обязательства банка из индоссамента векселей, авали, вексельное посредничество» забалансового счета 9925) (код 8960); К - собственные средства (капитал) кредитной организации, используемые при расчете обязательных экономических нормативов». Максимально допустимое значение норматива Н13 устанавливается в размере: с баланса на 1 марта 1997 года - 100%.
При выпуске собственных векселей от коммерческих банков не требуется регистрации выпуска векселей или утверждения условий их выпуска. О своем намерении выпускать в обращение векселя банки не обязаны ставить в известность ни Банк России, ни какие-либо другие стороны. В то же время действующее вексельное законодательство допускает для эмитентов возможность самостоятельно устанавливать правила выпуска и оборота своих векселей, не противоречащие этому законодательству, что делает векселя особенно привлекательными для банков. Обычно при выпуске собственных векселей банк разрабатывает Положение о выпуске и обращении векселей.
Сведения о суммах средств юридических и физических лиц, привлеченных путем выпуска векселей, свидетельствуют об увеличении роли данного источника средств для банков.
Таблица 2. Данные о суммах средств юридических и физических лиц, привлеченных путем выпуска кредитными организациями векселей, млн. руб.
Наименование ценных бумаг |
Всего |
В том числе по срокам погашения |
|||||
До востр. |
До года |
От 1 года до 3 лет |
Свыше 3 лет |
||||
1.04.2004 |
Векселя в рублях |
335 864 |
58 815 |
163 998 |
92 665 |
20 386 |
|
Векселя в иностранной валюте |
130 143 |
8 731 |
72 901 |
43 344 |
5 167 |
||
Итого, млн. руб., % |
466 007 100 |
67 546 14,5 |
326 899 50,8 |
136 009 29,2 |
25 553 5,5 |
||
1.01.2005 |
Векселя в рублях |
389 559 |
74 961 |
205 709 |
82 932 |
25 957 |
|
Векселя в иностранной валюте |
116 648 |
5 525 |
60 739 |
45 386 |
4 998 |
||
Итого, млн. руб., % |
506 207 100 |
80 486 15,9 |
266 448 52,6 |
128 318 25,4 |
30 955 6,1 |
||
1.01.2006 |
Векселя в рублях |
494 218 |
62 738 |
278 588 |
122 141 |
30 751 |
|
Векселя в иностранной валюте |
120 328 |
9 778 |
74 505 |
30 029 |
6 016 |
||
Итого, млн. руб., % |
614 546 100 |
72 516 11,8 |
353 093 57,5 |
152 170 24,8 |
36 767 5,9 |
||
1.01.2007 |
Векселя в рублях |
682 629 |
47 898 |
398 787 |
188 118 |
47 826 |
|
Векселя в иностранной валюте |
107 826 |
4 569 |
63 980 |
32 558 |
6 719 |
||
Итого, млн. руб., % |
790 455 100 |
52 467 6,7 |
462 767 58,5 |
220 676 27,9 |
54 545 6,9 |
Прослеживается снижение абсолютной величины и доли векселей в иностранной валюте и значительный рост выпуска векселей в рублях (на 38% только за период с 1.01.2006 г. по 1.01.2007 г.), а также удлинение сроков обращения (от 1 года до 3 лет и свыше 3 лет).
- Введение
- Выпуск банками векселей
- Порядок составления и обращения векселей
- Учет операций по выпуску векселей
- Порядок начисления процентов по векселям и расчет суммы дисконта
- Учет операций по досрочному выкупу векселей
- Порядок осуществления платежей по векселям
- Учет операций по погашению векселей
- Восстановление прав по утраченным векселям
- Изъятие из обращения и уничтожение векселей, содержащих дефекты
- Налогообложение доходов по векселям
- Заключение
- Операции банка с векселями
- Операции банков с векселями
- Учет операций банка с векселями
- 2.5 Выпуск банками собственных векселей
- Вопрос 2. Учет операций по выпуску собственных векселей банка.
- 65. Виды операций, совершаемых ко с векселями. Организация и учет выпуска банками собственных дисконтных векселей.
- 26.Вексель и операции банка с векселями
- 1.2.1. Пассивные операции банка с векселями
- 6.1.Порядок выпуска и обращения собственных векселей банка
- 28)Аудит операций банка с собственными векселями