11.2. Загальний аналіз прибутку
Визначення загального обсягу прибутку до оподаткування здійснюється за даними звіту про фінансові результати. Для обчислення абсолютного розміру прибутку використовується інформація про доходи і витрати банку, яка дає змогу визначити прибуток у цілому та за його складовими:
П = (Д1 – В1) + (Д2 – В2) + Д3 + [(Д4 + Д5 + Д6 + Д7) – – (В3 + В4 + В5 + В6 + В7)],
де П — прибуток банку до оподаткування;
Д1 — процентний дохід;
Д2 — комісійний дохід;
Д3 — чистий торговельний дохід;
Д4 — інші банківські операційні доходи;
Д5 — інші небанківські операційні доходи;
Д6 — повернення списаних активів;
Д7 — непередбачені доходи;
В1 — процентні витрати;
В2 — комісійні витрати;
В3 — інші банківські операційні витрати;
В4 — загальноадміністративні витрати;
В5 — витрати на персонал;
В6 — відрахування в резерви та списання сумнівних активів;
В7 — непередбачені витрати.
Виходячи з наведеного рівняння, яке характеризує утворення прибутку банку, можна визначити прибуток за його складовими:
П1 = Д1 – В1,
де П1 — чистий процентний дохід;
П2 = Д2 – В2,
де П2 — чистий комісійний дохід;
П3 = Д3 – В3,
де П3 — чистий торговельний дохід;
П4 = (Д4 + Д5 + Д6) – (В3 + В4 + В5 + В6),
де П4 — інший прибуток.
Загальний аналіз прибутку банку до оподаткування потребує побудови аналітичної таблиці, яка відображає динаміку його абсолютного обсягу, складу і структури. Така таблиця будується безпосередньо за даними звітів за попередній і звітний роки, або, якщо аналізують доходи і витрати банку, інформація може надходити з відповідних аналітичних таблиць. Другий підхід до формування аналітичної таблиці дає змогу використати дані групувань доходів і витрат за їх видами й істотно знижує трудомісткість розрахунків (табл. 11.1).
Таблиця 11.1
- Тема 11. Аналіз прибутку і рентабельності банку
- 11.1. Значення, завдання та інформаційне забезпечення аналізу прибутку і рентабельності банку
- 8) Прибуток від операцій — це різниця між операційним доходом банку та сумою загальноадміністративних витрат і витрат на персонал;
- 11.2. Загальний аналіз прибутку
- Динаміка прибутку комерційного банку
- 11.3. Аналіз прибутку і рентабельності на мікроекономічному рівні
- 11.3.1. Факторний аналіз прибутку
- Розрахунок впливу факторів на зміну прибутку до оподаткування комерційного банку
- 11.3.2. Оцінка ефективності діяльності
- 11.3.3. Факторний аналіз норми прибутку на капітал
- Б) вплив на віддачу капіталу зміни ефективності використання активів:
- Розрахунок впливу факторів на зміну віддачі капіталу банку
- 11.3.4. Аналіз фінансової міцності банку за доходом і прибутком
- 11.4. Аналіз ефективності діяльності банків на макрорівні
- 11.4.1 Аналіз динаміки та макроекономічних тенденцій прибутків і ефективності
- Макроекономічні показники та прибутки банків
- Поквартальний Емк
- Показники 40 банків україни за 2001 р., млн грн
- 11.4.2. Аналіз рентабельності
- 11.4.3. Аналіз прибутковості окремих банківських продуктів, клієнтів, ринків
- Матриця прибутків «прибутки-клієнти» (приклад умовний), грн
- 403 Тема 11. Аналіз прибутку і рентабельності банку