Вопрос 63. Экономическая сущность основных фондов субъектов хозяйствования. Задачи воспроизводства основных фондов.

Внеоборотные активы предприятия: содержательная характеристика, состав и структура. Функциональное назначение основных средств предприятия.

Кругооборот основного капитала предприятия. Финансовая амортизация: формирование основных и использование амортизационного фонда предприятия. Проблема воспроизводства в современных условиях и финансовые последствия, связанные с улучшением (ухудшением) использования основного капитала предприятия.

Финансы субъектов хозяйствования - это базовая относительно самостоятельная сфера финансовых отношений, имеющая свою специфику организации и реализации присущих финансам функций.  Финансы субъектов хозяйствования функционируют в сфере общественного производства, где создается ВВП, материальные и нематериальные блага. Именно поэтому, от их состояния зависит возможность удовлетворения общественных потребностей, финансовая устойчивость страны. На макроэкономическом уровне финансы предприятий обеспечивают формирование финансовых ресурсов государства через бюджет и целевые фонды. Специфика финансов субъектов хозяйствования заключается в том, что через них мобилизуются средства и создаются фонды финансовых ресурсов для обслуживания процесса производства продукции, выполнения работ и оказания услуг.  Предприятие - хозяйствующий субъект, созданный для организации предпринимательской деятельности, экономической целью которого является обеспечение общественных потребностей и извлечение прибыли. В процессе предпринимательской деятельности у предприятий и организаций возникают хозяйственные связи со своими контрагентами: поставщиками и покупателями, партнерами по совместной деятельности, объединениями и ассоциациями, финансовой и кредитной системой. В результате возникают финансовые отношения, связанные с организацией производства и реализацией продукции, выполнением работ, оказанием услуг, формированием финансовых ресурсов, осуществлением инвестиционной деятельности. Материальной основой финансовых отношений выступают деньги, необходимым условием возникновения финансовых отношений является реальное движение денежных средств, в процессе которого создаются и используются централизованные и децентрализованные фонды денежных средств. Финансы субъектов хозяйствования - это экономические отношения, связанные с движением денежных потоков, формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов на микроэкономическом уровне в процессе воспроизводства. Финансовые отношения предприятий, в зависимости от экономического содержания, можно сгруппировать по следующим направлениям: возникающие между учредителями в момент создания предприятия по поводу формирования уставного (складочного) капитала. В свою очередь уставный (складочный) капитал является первоначальным источником формирования производственных фондов, приобретения нематериальных активов; между субъектами хозяйствования, связанные с производством и реализацией продукции, возникновением вновь созданной стоимости. К ним относятся финансовые отношения между субъектами хозяйствования при расчетах с поставщиками и покупателями, предоставлении коммерческих кредитов, осуществлении инвестиционной деятельности, организации совместных производств, с транспортными организациями при перевозке грузов, с предприятиями связи, таможней, иностранными фирмами и т.п. Эти отношения являются основными в хозяйственной деятельности, поскольку от их эффективной организации во многом зависит финансовый результат коммерческой деятельности;

между предприятием и его подразделениями: филиалами, цехами, отделами, бригадами по поводу финансирования расходов, распределения и перераспределение прибыли, оборотных средств. Эта группа отношений влияет на организацию и ритмичность производства; между предприятием и его работниками при распределении и использовании доходов, выпуске и размещении акций и облигаций предприятия, выплате процентов по облигациям и дивидендов по акциям, взыскании штрафов и компенсаций за причиненный материальный ущерб, удержании налогов с физических лиц; между предприятием и отраслевыми и корпоративными органами ( внутри финансово-промышленных групп, холдингов, корпораций, союзов, ассоциаций, концернов, отраслевых министерств и ведомств),куда входит предприятие. Эти отношения возникают при формировании, распределении и использовании централизованных целевых денежных фондов и резервов на финансирование целевых отраслевых программ, проведение маркетинговых исследований, научно-исследовательских работ, организацию выставок, оказание финансовой помощи на возвратной основе для осуществления инвестиционных проектов и пополнения оборотных средств. Эта группа финансовых отношений связана, как правило, с внутриотраслевым (внутрикорпоративным) перераспределением денежных средств и направлена на поддержку и развитие предприятий;  между предприятием и финансовой системой государства - при уплате налогов и других платежей в бюджет, формировании внебюджетных фондов, предоставлении предприятиям налоговых льгот, применении штрафных санкций, финансировании из бюджета, поступлении средств из целевых государственных фондов; между предприятием и банковской системой - в процессе хранения денег в коммерческих банках, получении и погашении ссуд, уплаты процентов за кредит, покупке и продаже валюты, осуществлении безналичных расчетов, оказание других банковских услуг; между предприятием и страховыми компаниями - при страховании имущества, отдельных категорий работников, коммерческих и предпринимательских рисков; между предприятием и институтами финансового рынка - при размещении собственных ценных бумаг и инвестировании временно свободных средств. От эффективности организации этих отношений зависит возможность привлечения дополнительных источников финансирования предпринимательской деятельности.  Каждая из перечисленных групп имеет свои особенности и сферы применения. Однако все они носят двухсторонний характер, и их материальной основой является движение денежных средств. Движением денежных средств сопровождается формирование уставного капитала предприятия, начинается и завершает кругооборот средств, формирование и использование денежных фондов различного назначения. Наиболее полно сущность финансов предприятий проявляется в их функциях. Финансы предприятий выполняют две основные функции - распределительную и контрольную. Обе функции тесно взаимодействуют между собой. С помощью распределительной функции происходит формирование первоначального капитала, образующегося за счет взносов учредителей, распределение валового внутреннего продукта в стоимостном выражении, определение основных стоимостных пропорций в процессе распределения доходов и финансовых ресурсов, обеспечивается оптимальное сочетание интересов отдельных товаропроизводителей, предприятий, организаций и государства в целом.

Объективной основой контрольной функции является стоимостный учет затрат на производство и реализацию продукции, выполнение работ, оказание услуг, формирование доходов и денежных фондов предприятия и их использование.  Реализация контрольной функции осуществляется с помощью финансовых показателей деятельности предприятий, их оценки и разработки необходимых мер для повышения эффективности хозяйственно-финансовой деятельности. Финансовые отношения предприятий могут иметь фондовую или канальную (нефондовую) форму. Фондовая форма означает, что сначала осуществляется концентрация финансовых ресурсов в фондах денежных средств, а затем их использование в соответствии с назначением фонда. При этом выделение фондов может иметь частичный характер, когда отдельно ведется их учет, и полный, когда они концентрируются на отдельных счетах в банке. Денежные фонды - это часть денежных средств, имеющая целевую направленность. К денежным фондам предприятий относятся: уставный фонд, фонд оплаты труда, амортизационный фонд (на государственных предприятиях), резервный фонд и др. При организации предприятие формирует уставный фонд (или уставный капитал), за счет которого формируются основные фонды и оборотные средства. Формирование этого фонда, его эффективное использование, управление им - одна из главных и важнейших задач финансовой службы предприятия. Уставный капитал - основной источник собственных средств предприятия. Сумма уставного капитала акционерного общества отражает сумму выпущенных им акций, а государственного, муниципального или другого предприятия - величину уставного фонда.  При канальной форме финансовых отношений использование средств осуществляется по определенным направлениям с одного счета в соответствии с потребностями предприятия. Так, использование предприятием средств для выполнения финансовых обязательств перед бюджетом и целевыми фондами, банками, страховыми организациями осуществляется в не фондовой форме. В этой форме предприятия также получают дотации и субсидии, спонсорские взносы.

В.56 Экономическая сущность и проблемы воспроизводства основных фондов субъектов хозяйствования.

Ссудный процент

Влияние ставки рефинансирования на положение населения.

В.55 Роль ссудного процента и ставки рефинансирования Банка России в формировании кредитной политики коммерческих банков.

Ста́вка рефинанси́рования — размер процентов в годовом исчислении, подлежащий уплате центральному банку страны за кредиты, предоставленные кредитным организациям. Эти кредиты являются рефинансированием временной нехватки финансовых ресурсов.

Ставка рефинансирования ЦБ России является инструментом, с помощью которого Банк России воздействует на процентные ставки по депозитам и кредитам, предоставляемые кредитными организациями юридическим и физическим лицам. Поэтому, в своей процентной политике, коммерческие банки в значительной степени ориентируются на ставку ЦБ России. В ситуации, когда понижается ставка ЦБ, с одной стороны выиграют заемщики, а с другой стороны проигрывают вкладчики российских банков, лишаясь, части прибыли от своих вложений. Каждое изменение ставки рефинансирования, это вестник того, что в ближайшем будущем возможны изменения (пересмотры) коммерческими банками процентных ставок по депозитам и кредитам. Анализ формирования процентных ставок по депозитам большинства ведущих коммерческих банков России подтверждает это. Ставка рефинансирования всегда доходит почти до уровня инфляции, а это значит, что помимо снижения прибылей, проценты по большинству депозитов оказываются ниже уровня инфляции и вклады постепенно еще и обесцениваются.

Устанавливаемая Центральным банком РФ ставка платыза ресурсы наряду с нормой обязательных резервов и условиями выпуска и обращения государственных ценных бумаг постепенно становится эффективным средством управления коммерческими банками. Не прибегая к прямому регулированию процентной политики последних, Центральный банк РФ определяет единство процентной политики в масштабах хозяйства, стимулируя повышение или понижение процентных ставок.

К хозяйствующим субъектам относятся любые юридические лица, а также организации, осуществляющие свою деятельность без образования юридического лица, и индивидуальные предприниматели.

Находящиеся на предприятиях основные фонды постепенно изнашиваются. Различают физический и моральный износ.

Физический износ означает материальный износ основных производственных фондов под воздействием процесса труда, сил природы (стирание рабочих органов, коррозия металлических частей и конструкций, гниение деревянных частей, выветривание и т.п.).

Физический износ основных производственных фондов находится в прямой зависимости от нагрузки, качества ухода, уровня организации производства, квалификации рабочих и других факторов. Он определяется соотношением фактического и нормативного сроков службы основных фондов. Для более точного определения износа проводится обследование технического состояния основных фондов.

Под моральным износом основных производственных фондов понимается их несоответствие современному уровню техники, снижение технико-экономической целесообразности их эксплуатации.

С целью компенсации износа основных фондов и накопления необходимых средств для воспроизводства и восстановления основных фондов используется система амортизационных отчислений.

Амортизацией называется денежное возмещение износа основных фондов. Амортизационные отчисления являются одним из элементов издержек производства и включаются в состав себестоимости продукции.

Размер амортизационных отчислений, выраженный в процентах к первоначальной (балансовой) стоимости каждого вида основных фондов, называется нормой амортизации и рассчитывается по формуле:

На = (Фп – Фл) / Тсл

Фп- первоначальная (балансовая) стоимость основных фондов;

Фл - ликвидационная стоимость основных фондов;

Тсл - срок службы основных фондов.

Ежегодную сумму амортизационных отчислений на реновацию основных фондов исчисляют путем умножения среднегодовой стоимости основных производственных фондов на соответствующие нормы амортизации и поправочные коэффициенты к ним, учитывающие конкретные условия эксплуатации отдельных видов средств труда.

Величина амортизационных отчислений определяется следующими методами:

§ равномерным (линейным);

§ уменьшаемого остатка;

§ по сумме чисел лет срока полезного использования;

§ пропорционально выпущенной продукции.

Формы простого воспроизводства – ремонт (текущий, средний, капитальный и восстановительный), модернизация оборудования (совершенствование его с целью предотвращения технико-экономического старения и повышения технико-эксплуатационных параметров до уровня современных требований производства) и замена физически изношенных и технически устаревших средств труда.

Формы расширенного воспроизводства основных фондов:

- техническое перевооружение (на качественно новом уровне) действующего предприятия;

- реконструкция и расширение;

- новое строительство.