logo
8

1.5. Содержание и особенности анализа ликвидности

коммерческого банка

Эффективная работа коммерческого банка зависит от правильно выбранного соотношения риска и дохода. Риски имеют отношение ко всему разнообразию ожидаемого дохода по всем видам активных и пассивных операций и представляют вероятность того, что финансовые проблемы могут отрицательно сказаться на показателях деятельности и финансовом положении банка.

Поэтому, планируя операции банка, следует определить их доходность и затратность при соблюдении условий ликвидности и платежеспособности.

Ликвидность – легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей и прочих активов в денежные средства.

Факторы, влияющие на ликвидность коммерческого банка:

  1. Внутренние:

  • Внешние:

    • фаза экономического цикла;

    • динамика изменений процентных ставок на рынке;

    • возможность рефинансирования кредитов в ЦБ РФ;

    • особенности региональной экономики, ее отраслевая структура.

    Платежеспособность – это еще и способность банка своевременно и полностью выполнять свои платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций денежного характера.

    Целью анализа ликвидности и платежеспособности является оценка степени воздействия платежеспособности банка на конечный финансовый результат его деятельности.

    Общий резерв ликвидности коммерческого банка подразделяется на первичный и вторичный.

    Первичный резерв выступает главным источником ликвидности банка и включает: наличные деньги, обязательные резервы; корреспондентские счета; платежные документы в процессе инкассирования.

    Вторичный резерв служит источником пополнения первичных резервов и включает: портфель правительственных ценных бумаг; иногда краткосрочные ссуды.

    Общий резерв ликвидности коммерческого банка зависит от нормы обязательного резерва, устанавливаемой ЦБ РФ и уровня резерва ликвидности, определяемого банком самостоятельно для себя. Каждый банк стремится создать минимальный резерв ликвидных средств и обеспечить максимальный кредитный потенциал.

    Поскольку на банковскую ликвидность оказывают влияние различные факторы, система показателей для оценки ликвидности может включать показатели:

    1. достаточности собственных средств;

    2. соотношения активных и пассивных операций по срокам их осуществления и содержанию;

    3. качества активов, уровня рискованности отдельных активных операций;

    4. характеризующие привлеченные средства (степень дивер­сификации депозитных операций, объем и качество привлеченных ресурсов);

    5. прибыльности, рентабельности (иногда). Их не принято рас­считывать при анализе ликвидности, но банк, допускающий убытки, уменьшает долю собственного капитала. Полученная же прибыль увеличивает капитал, способствуя стабильной и ликвидной работе в будущем.

    Классическим вариантом анализа ликвидности коммерческого банка является анализ на основе нормативов ликвидности, установленных Центральным банком Российской Федерации.

    Анализ показателей ликвидности производится в следующей последовательности:

    1. определение фактических значений коэффициентов ликвидности;

    2. выявление соответствия фактических значений коэффициентов ликвидности нормативным;

    3. выявление факторов, вызвавших отклонение фактических значений показателей.

    Система показателей (в том числе нормативных), которые могут использоваться при анализе ликвидности банка, приведена в таблице 2.

    По результатам проведенного анализа принимаются конкретные меры по устранению недостатков и улучшению ликвидности.

    Таблица 2

    Показатели анализа платежеспособности банка и его финансовой устойчивости

    Числитель

    Знаменатель

    Пояснение

    Высоколиквидные активы

    Обязательства до востребования

    Коэффициент мгновенной ликвидности (норматив Н2), минимальное значение 15%, оптимальное 20-50%

    Ликвидные активы (текущие)

    Обязательства до востребования и сроком до 30 дней

    Коэффициент текущей ликвидности (норматив НЗ), минимальное значение 50%

    Задолженность банку свыше 1 года

    Собственные средства и обяза­тельства выше 1 года

    Коэффициент долгосрочной ликвидности (норматив Н4), максимальное значение 120%

    Работающие активы

    Активы

    Коэффициент использования мощностей. Чем ниже значение коэффициента, тем выше ликвидность и выше риск (оптимальное значение 60-80%)

    Ликвидные нерабо­тающие активы и защищенный капитал

    Обязательства

    Коэффициент характеризует обеспеченность средств клиентов наличностью и высоколиквидными активами, а также недвижимостью и ценностями

    По результатам проведенного анализа принимаются конкретные меры по устранению недостатков и улучшению ликвидности.

    Ими могут быть:

    • увеличение уставного капитала кредитной организации;

    • получение субординированных займов (кредитов);

    • реструктуризация обязательств;

    • выдача краткосрочных кредитов (депозитов);

    • выдача долгосрочных кредитов (депозитов);

    • ограничение (прекращение) кредитования на определенный срок;

    • реструктуризация активов (в т.ч. продажа их части);

    • сокращение либо приостановление проведения расходов.