3.2 Факторинговые операции
Факторинг – это операция, связанная с уступкой поставщиком (кредитором) другому лицу (фактору) подлежащих оплате плательщиком (должником) долговых требований (платежных документов за поставленные товары, работы, услуги) и передачей фактору права получения платежа по ним.
Факторинговые операции банков в Республике Беларусь регулируются Гражданским кодексом Республики Беларусь, Банковским кодексом Республики Беларусь, а также Правилами проведения банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями финансирования под уступку денежного требования (факторинга).
В соответствии со ст. 772 Гражданского кодекса РБ (далее – ГК) и ст. 153 Банковского кодекса РБ (далее – БК) по договору финансирования под уступку денежного требования (далее – договор факторинга) одна сторона (фактор) – банк или небанковская кредитно-финансовая организация обязуется другой стороне (кредитору) вступить в денежное обязательство между кредитором и должником на стороне кредитора путем выплаты кредитору суммы денежного обязательства должника с дисконтом.
Под дисконтом понимается разница между суммой денежного обязательства должника и суммой, выплачиваемой фактором кредитору.
Субъектами факторинговой операции выступают:
- фактор - банк или небанковская кредитно-финансовая организация, предоставляющая финансирование в адрес кредитора (поставщика);
- кредитор (поставщик, получатель финансирования по договору факторинга) - субъект хозяйствования, предоставивший товарный кредит или отсрочку платежа покупателю (должнику) по поставленным товарам, оказанным услугам, выполненным работам;
- должник (покупатель) - субъект хозяйствования, получивший товарный кредит или отсрочку платежа по поставленным товарам, оказанным услугам, выполненным работам.
В качестве объекта сделки выступает дебиторская задолженность, которая может быть оформлена следующими документами:
- платежными требованиями (при внутреннем факторинге);
- счетами-фактурами, если факторинг носит международный характер.
Статья 155. Предмет уступки по договору факторинга
Предметом уступки по договору факторинга может быть как денежное требование, срок платежа по которому уже наступил (существующее денежное требование), так и денежное требование, срок платежа по которому наступит в будущем (будущее денежное требование).
Основное преимущество факторинга заключается в ускорении оборачиваемости оборотных средств поставщика. Главная задача факторинговой операции - обеспечить работу клиента таким образом, чтобы в случае предоставления ему товарного кредита, он не ощущал нехватки оборотных средств и мог нормально функционировать.
В Республике Беларусь выделяют следующие виды факторинга.
1. В зависимости от формы:
- открытый - должник уведомлен кредитором о заключении договора факторинга, по которому права кредитора переходят к банку. В этом случае должник при оплате денежных требований перечисляет деньги на счет фактора;
- скрытый - должник не уведомлен кредитором о заключении договора факторинга, по которому права кредитора переходят к банку. Должники перечисляют денежные средства на счет кредитора.
2. В зависимости от места проведения факторинга:
- внутренний - сторонами договора факторинга являются резиденты Республики Беларусь;
- международный - одна из сторон договора факторинга является нерезидентом Республики Беларусь.
3. В зависимости от условий платежа:
- с правом регресса - фактор имеет право обратить взыскание на поставщика и потребовать возврата выплаченной ему | ранее суммы в случае неоплаты денежных требований должником. Риск по сделке несет фактор и поставщик;
- без права регресса - банк финансирует кредитора без права последующего возврата неоплаченных денежных требований кредитору. При этом поставщик несет риск неоплаты должником денежных требований.
Схема факторинговой операции
ФАКТОР ПОСТАВЩИК 2
3 5о
5с
1 4о 4с
ПОКУПАТЕЛЬ
Рисунок 1.1 – Порядок осуществления факторинговой операции
1 Этап – поставка продукции (оказание услуг, выполнение работ) с предоставлением отсрочки платежа.
2 Этап – обращение к фактору с просьбой совершить факторинговую операцию. Предварительно до заключения факторингового соглашения банк изучает финансовое положение клиента (поставщика) и его должника, оценивает качество предоставленных денежных требований, анализирует договора поставки, а также объем и качество выпускаемой продукции и т. д. Особое внимание уделяется случаям отказа покупателей от платежа по причине некачественной продукции. Если эти отказы носят систематический характер, то договор факторинга с таким клиентом может быть не заключен. В некоторых случаях банк может потребовать от клиента обеспечения исполнения своих обязательств по договору в виде залога, гарантии или в другой форме. После проведения предварительной работы с клиентом банк определяет условия финансирования поставщика, согласовывает их с клиентом. Далее стороны заключают между собой договор факторинга.
В договоре факторинга указываются следующие существенные условия:
- наименование фактора, кредитора, их юридические адреса;
- сумма уступаемого денежного требования, валюта факторинга и сроки финансирования под уступку денежного требования, предоставляемого фактором кредитору;
- предмет договора факторинга;
- наименование должника;
- номер и дата договора, заключенного между кредитором и должником;
- форма факторинга (открытый или скрытый);
- условия платежа (с правом или без права регресса);
- размер дисконта, порядок его определения;
- ответственность фактора, кредитора;
3 Этап – предоставление финансирования в размере, установленном в договоре.
4 Этап включает:
- 4о – оплата денежных требований должником непосредственно фактору при открытом факторинге;
- 4с – оплата денежных требований должником производится в пользу поставщика при скрытом факторинге.
5 Этап включает:
- 5о – возврат оставшейся суммы денежных требований поставщику за минусом вознаграждения фактора;
- 5с – погашение задолженности перед фактором, уплата вознаграждения за совершение операции.
- Тема 1. Банки и их роль
- 2 Банковская деятельность, принципы ее организации
- 3 Виды банков и их классификация
- Тема 3. Банковские операции
- 1 Банковские услуги и операции
- 2 Классификация банковских операций
- 3 Характеристика отдельных банковских операций
- 3.1 Кредитные операции
- 3.2 Факторинговые операции
- 3.3 Лизинговые операции
- 3.4 Гарантийные операции
- 3.5 Депозитные операции
- 3.6 Операции по текущему (расчетному) банковскому счету
- 3.7 Доверительное управление денежными средствами
- 3.8 Расчетные операции
- Инкассо
- 3.9 Валютно-обменные операции
- 3.10 Банковское хранение. Временное пользование банковским сейфом
- 3.11 Инкассация и перевозка наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и драгоценных камней и иных ценностей
- 4 Новые банковские услуги
- 5 Тенденции и перспективы развития банковских операций в рб
- Тема 3, 4. Кредитная система. Банковская система
- 1 Понятие кредитной системы. Банковская система и ее виды
- 2 Цель, задачи и функции центрального банка. Национальный банк Республики Беларусь
- 3 Инструменты денежно-кредитной политики центрального банка
- 1. Рефинансирование коммерческих банков
- 2. Политика обязательных резервов
- 4. Операции на открытом рынке
- Ограничение кредитования
- Тема 5. Коммерческие банки и основы их деятельности
- 1 Коммерческий банк как субъект экономики
- 2 Порядок создания, реорганизации и ликвидации банка
- 3 Ресурсы банка, и формирование и использование
- 4 Банковская ликвидность
- 5 Регулирование деятельности коммерческих банков со стороны центрального банка
- Тема 6 Банковские проценты
- 1 Сущность и виды банковских процентов
- 2 Депозитный процент
- 3 Процент по банковским кредитам
- 4 Ставка рефинансирования. Учетный процент
- Тема 7 Небанковские кредитно-финансовые организации
- 1 Понятие специализированных кредитно-финансовых организаций, их место в кредитной системе
- 2 Виды специализированных кредитно-финансовых организаций