Организация валютного контроля в рф

Валютный контроль – это деятельность государства, осуществляемая посредством форм и методов контроля через совокупность органов и агентов, направленная на обеспечение выполнения норм валютного законодательства хозяйств субъектами при проведении валютных операций.

Валютный контроль можно представить в виде системы, среди элементов которой можно выделить:

1. Государственные органы валютного регулирования и валютного контроля.

2. Агенты валютного контроля.

3. Субъекты хозяйствования.

4. Валютные операции.

Взаимодействие элементов системы валютного контроля осуществляется посредством связей, к которым можно отнести:

• валютные отношения;

• формы и методы валютного контроля.

Этапы развития валютного контроля в России

Начало введения мер валютного контроля было положено с принятием в 1992г. Закона «О валютном регулировании и валютном контроле». Первоначально планировалось осуществлять контроль по экспортным и импортным операциям одновременно. Однако нарастающая утечка капитала из страны ускорила ввод соответствующих мер, и с 1 января 1994г был введен экспортный валютный контроль, который был регламентирован Инструкцией ЦБ РФ и ГТК. Экспортный контроль был введен первым потому, что подавляющая доля вывозимых средств приходилась на экспортные контракты. Экспортный контроль подразумевал обязательное зачисление валютной выручки на транзитные валютные счета в уполномоченных банках. Часть экспортной валютной выручки должна обязательно продаваться на внутреннем валютном рынке России, с целью поддержания валютного рынка и стабилизации курса российского рубля. Введение мер экспортного валютного контроля на некоторое время помогло, и доля нелегальной утечки капитала сократилась. Но средства стали выводить из страны через канал импортных операций (оформлялся контракт на поставку товара, перечислялись деньги авансом, а товар не поступал).

Поэтому с 01 января 1996 года был введен валютный контроль за импортными операциями, который регламентировался совместной Инструкцией ЦБ РФ и ГТК № 30, а затем № 91-И. Он заключался в контроле за соответствием сумм переводов за рубеж и стоимости ввезенного товара на территорию РФ. Расчеты в иностранной валюте на территории РФ полностью запрещены с 1996г. Разрешены только платежи определенных налогов, таможенных пошлин и сборов, получение, предоставление и погашение финансовых кредитов в валюте; оплата услуг международной связи и некоторое другое (см. 173-ФЗ).

Введение импортного контроля также не перекрыло все каналы утечки капитала из страны. Остались не охваченными валютным контролем в России операции, связанные с:

• экспортом и импортом работ, услуг,

• с занижением таможенной стоимости товаров,

• переводы средств через оффшорные зоны (фирмами – «однодневками»),

• бартерные операции,

• расчеты в рублях РФ.

Очередное усиление мер валютного контроля было произведено после кризиса августа 1998 года:

• ЦБ РФ выпустил следующие нормативные документы

• указание 383-У – введены специальные транзитные счета

• указание 500-У – ужесточен контроль за переводами средств в оффшорные зоны, фирмами-«однодневками», размером стоимости контракта

• указание 519-У – определен порядок формирования депозита при покупке валюты для осуществления авансовых платежей за импорт товаров

• указание 721-У – определен порядок покупки валюты для оплаты работ, услуг. На контракты свыше 10 тыс.$ требовалось разрешение МинФина

• Инструкции 86-И, 91-И – контроль за экспортом и импортом товаров, взяты под контроль расчеты в рублях

• была введена единая торговая сессия,

• увеличена доля обязательной продажи с 50% до 75%,

• взяты под контроль бартерные операции.

Принятых мер все равно не было достаточно для устранения нелегальной утечки капитала из России, т.к. только административным путем эту проблему не решить. Необходимо создавать приемлемые условия для работы капитала в стране. В 2001-2004гг. акценты в вопросах валютного контроля были смещены в сторону либерализации осуществления ВЭД резидентами. Об этом свидетельствуют:

• снижение доли обязательной продажи до 50% - 10.08.2001; до 25% - 10.07.2003; 10% - с 26.12.2004

• упрощенный порядок проведения с 2001г. ВЭД, связанной с работами, услугами и т.п. (Положение ЦБ 157-П)

• упрощение с 2001г. контроля за переводами средств в оффшорные зоны, за размерами стоимости контракта

• расширение в 2002г. перечня текущих валютных операций в законе «О валютном регулировании валютном контроле», который упрощал порядок их проведения

• снижение с 2003г. размера депозита при покупке валюты для авансовых платежей за импорт товаров (Указание ЦБ 1223-У)

• с 2004г. – новый закон «О валютном регулировании и валютном контроле» 173-ФЗ построен на совершенно иных либеральных принципах