27.Баланс кредитной организации.

Баланс — важнейший документ бух отчетности, в котором отражаются рез-ты деят банка за опред период. Баланс включается в состав бух отчетности за день, месяц, квартал, год. Баланс представляет собой таблицу, в которой указаны данные о движении срв по каждому счету: номер счета 1ого и 2го порядка; наимен разделов и счетов баланса; признак счета; активы; пассивы. Счета расположены в том же порядке, что и в плане счетов. Данные позволяют формировать две части: активы и пассивы. В правильно составленном балансе итог «Активы» равен итогу «Пассивы».Все совершенные за рабочий день операции отражаются в ежедневном балансе кред орг.

Особенности: 1.В балансе по каждому счету II порядка суммы показываются отдельно в колонках. 2.По каждому счету I порядка, по группе этих счетов, по разделам, по всем счетам выводятся итоги. 3.Баланс должен быть удобен для прочтения.

Равновесие между активом и пассивом существует потому, что по всем средствам, расположенным в разделе «Активы», которыми коммерческий банк пользуется в своей деятельности, КБ несет обязательства по данным раздела «Пассивы».В раздел «Активы» включаются следующие статьи:1) ден срва; 2) средства на кор счетах нашего банка; 3) депознашего банка, размещ в др банках; 4) кредиты предост; 5) влож в цб; 6)Осн ср-ва и НМА;7) дебиторская задолженность;8) расходы;9) прочие активы.

В раздел «Пассивы» входят такие статьи:1) ук;2) доб кап;3) фонды;4) нераспр приб; 5) срва на кор счетах банков-кор;6) срва на счетах юр лиц;7) депозиты физ и юр лиц;8) кред получ;9) выпущ цб; 10) кред задолж;11) доходы; 12) прочие пассивы.